Материнский капитал про получении имущественного вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Материнский капитал про получении имущественного вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налоговый орган хочет взыскать как неосновательное обогащение сумму НДФЛ, возвращенного из бюджета в связи с предоставлением имущественного вычета при приобретении (строительстве) жилья
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда суд придет к следующим выводам:
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда суд придет к следующим выводам:
Апелляционное определение Тверского областного суда от 18.07.2023 по делу N 33-3061/2023 (УИД 69RS0026-01-2022-001901-22)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на то, что ответчик в спорный период получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением квартиры, однако ответчик на погашение кредитного обязательства, возникшего в связи с приобретением квартиры, использовал средства материнского капитала, в связи с чем сумма возвращенного налога на данную сумму является неосновательным обогащением ответчика.
Решение: Отказано.По убеждению судебной коллегии, в действиях М.Е. отсутствуют признаки неосновательного обогащения. Рождение второго ребенка и связанное с этим событием право ответчика на распоряжение средствами материнского (семейного) капитала, имевшие место после предоставления имущественного налогового вычета, не свидетельствует о допущенных налогоплательщиком ошибках, неполноте отражения сведений в первоначально поданных им декларациях, и, как следствие, не влечет привлечение лица к гражданско-правовой ответственности в виде возврата полученных от налогового органа денежных сумм.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на то, что ответчик в спорный период получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением квартиры, однако ответчик на погашение кредитного обязательства, возникшего в связи с приобретением квартиры, использовал средства материнского капитала, в связи с чем сумма возвращенного налога на данную сумму является неосновательным обогащением ответчика.
Решение: Отказано.По убеждению судебной коллегии, в действиях М.Е. отсутствуют признаки неосновательного обогащения. Рождение второго ребенка и связанное с этим событием право ответчика на распоряжение средствами материнского (семейного) капитала, имевшие место после предоставления имущественного налогового вычета, не свидетельствует о допущенных налогоплательщиком ошибках, неполноте отражения сведений в первоначально поданных им декларациях, и, как следствие, не влечет привлечение лица к гражданско-правовой ответственности в виде возврата полученных от налогового органа денежных сумм.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Вместо имущественного вычета налогоплательщик может уменьшить сумму дохода, полученного от продажи недвижимости, на сумму документально подтвержденных расходов, которые он понес при приобретении этого объекта (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Может быть учтена в том числе сумма материнского капитала, направленного на приобретение этого объекта (Письма Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28359, от 24.06.2022 N 03-04-05/60431). При продаже перестроенного жилья (разделенного, объединенного, реконструированного и т.д.) можно учесть расходы на приобретение исходных жилых помещений (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Учесть расходы, связанные с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, можно, только если приобретался объект незавершенного строительства (без отделки) (Письмо ФНС России от 18.10.2024 N БС-4-11/11865@).
(КонсультантПлюс, 2025)Вместо имущественного вычета налогоплательщик может уменьшить сумму дохода, полученного от продажи недвижимости, на сумму документально подтвержденных расходов, которые он понес при приобретении этого объекта (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Может быть учтена в том числе сумма материнского капитала, направленного на приобретение этого объекта (Письма Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28359, от 24.06.2022 N 03-04-05/60431). При продаже перестроенного жилья (разделенного, объединенного, реконструированного и т.д.) можно учесть расходы на приобретение исходных жилых помещений (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Учесть расходы, связанные с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, можно, только если приобретался объект незавершенного строительства (без отделки) (Письмо ФНС России от 18.10.2024 N БС-4-11/11865@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Письма, разъясняющие порядок применения имущественных налоговых вычетов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Письма, разъясняющие порядок применения имущественных налоговых вычетов
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025)5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.
(ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025)5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.