Медосмотр через зарплату
Подборка наиболее важных документов по запросу Медосмотр через зарплату (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения Отделения Фонда пенсионного и социального страхования РФ, которым доначислены страховые взносы на надбавки за вахтовый метод работы и компенсации работникам за прохождение медицинских осмотров. Суд установил, что общество помимо почасовой заработной платы выплачивало работникам указанные надбавки. При этом в обществе действовало положение об оплате труда при вахтовом методе работы, согласно которому работникам устанавливается почасовая тарифная ставка за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя либо пункта сбора до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы. Суд пояснил, что надбавки за вахтовый метод работы носили компенсационный характер, а компенсации работникам расходов на прохождение медицинских осмотров не зависели от их квалификации, сложности, качества, количества, конкретных условий выполнения работы. Соответственно, такие выплаты не являются оплатой труда и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения Отделения Фонда пенсионного и социального страхования РФ, которым доначислены страховые взносы на надбавки за вахтовый метод работы и компенсации работникам за прохождение медицинских осмотров. Суд установил, что общество помимо почасовой заработной платы выплачивало работникам указанные надбавки. При этом в обществе действовало положение об оплате труда при вахтовом методе работы, согласно которому работникам устанавливается почасовая тарифная ставка за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя либо пункта сбора до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы. Суд пояснил, что надбавки за вахтовый метод работы носили компенсационный характер, а компенсации работникам расходов на прохождение медицинских осмотров не зависели от их квалификации, сложности, качества, количества, конкретных условий выполнения работы. Соответственно, такие выплаты не являются оплатой труда и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, установив, что дополнительные компенсационные выплаты за вредные и тяжелые условия труда фактически являлись оплатой труда работников. Общество оспорило доначисления. Суд установил, что в обществе не введены ни сокращенная продолжительность работы (ст. ст. 92, 94 ТК РФ), ни ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (ч. 1 ст. 116, ч. 1, 2 ст. 117 ТК РФ). Спорные выплаты производились на основании актов независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, составляемых организацией, которая не имела право проводить специальную оценку условий труда. Из представленных обществом трудовых договоров в количестве 101 штука только 8 имели дополнительные соглашения, в которых указаны: класс 3.1 (вредные условия труда), повышенная оплата труда - 4 процента, ежегодное проведение медицинских осмотров, дополнительная компенсация за вредные условия труда. Суд также установил, что в результате реализации схемы уклонения от уплаты НДФЛ организации, проводившие оценку условий труда, получали 25 процентов от сумм неуплаченных налогов, которые впоследствии обналичивали. Суд пришел к выводу, что дополнительные компенсации фактически являлись выплатами, составляющими заработную плату, и неправомерно исключены обществом из налоговой базы по НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, установив, что дополнительные компенсационные выплаты за вредные и тяжелые условия труда фактически являлись оплатой труда работников. Общество оспорило доначисления. Суд установил, что в обществе не введены ни сокращенная продолжительность работы (ст. ст. 92, 94 ТК РФ), ни ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (ч. 1 ст. 116, ч. 1, 2 ст. 117 ТК РФ). Спорные выплаты производились на основании актов независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, составляемых организацией, которая не имела право проводить специальную оценку условий труда. Из представленных обществом трудовых договоров в количестве 101 штука только 8 имели дополнительные соглашения, в которых указаны: класс 3.1 (вредные условия труда), повышенная оплата труда - 4 процента, ежегодное проведение медицинских осмотров, дополнительная компенсация за вредные условия труда. Суд также установил, что в результате реализации схемы уклонения от уплаты НДФЛ организации, проводившие оценку условий труда, получали 25 процентов от сумм неуплаченных налогов, которые впоследствии обналичивали. Суд пришел к выводу, что дополнительные компенсации фактически являлись выплатами, составляющими заработную плату, и неправомерно исключены обществом из налоговой базы по НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль16. УЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ЗА ВРЕМЯ ПРОХОЖДЕНИЯ МЕДОСМОТРОВ
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на медосмотр
(КонсультантПлюс, 2025)Если добровольные медосмотры не входят в систему оплаты труда, учитывать затраты на них рискованно, ведь такого вида расходов нет в перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если добровольные медосмотры не входят в систему оплаты труда, учитывать затраты на них рискованно, ведь такого вида расходов нет в перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Вопрос: Работник находится в отпуске без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам. Вправе ли работодатель направить его на периодический медосмотр?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Вопрос: Работник находится в отпуске без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам. Вправе ли работодатель направить его на периодический медосмотр?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Вопрос: Работник находится в отпуске без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам. Вправе ли работодатель направить его на периодический медосмотр?
Вопрос: Как поступить работодателю, если работник прошел периодический медосмотр в период предоставленного ему оплачиваемого учебного отпуска?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2025)Вопрос: Как поступить работодателю, если работник прошел периодический медосмотр в период предоставленного ему оплачиваемого учебного отпуска?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2025)Вопрос: Как поступить работодателю, если работник прошел периодический медосмотр в период предоставленного ему оплачиваемого учебного отпуска?
Статья: Реализация права осужденных на справедливое вознаграждение за труд: зарубежный опыт
(Сивова А.А.)
("Уголовно-исполнительная система: право, экономика, управление", 2021, N 1)В Великобритании в течение стандартной рабочей недели каждому заключенному должно выплачиваться пособие, при этом предусматриваются отлучки от производственной деятельности с разрешения администрации учреждения, которые могут включать в себя: посещение режимных мероприятий, соблюдение религиозных обрядов (для заключенных нехристианской веры), встречи с сотрудниками учреждения, беседы по вопросам социального обеспечения, прохождение медосмотра и т.д. В данных случаях заработная плата заключенных не сокращается. Также заключенные имеют право на пособие по безработице, если они готовы работать, но учреждение не может найти подходящую работу или заключенный не может работать по объективным причинам. Пособие по безработице составляет минимум 2,50 фунта в неделю при пятидневной рабочей неделе.
(Сивова А.А.)
("Уголовно-исполнительная система: право, экономика, управление", 2021, N 1)В Великобритании в течение стандартной рабочей недели каждому заключенному должно выплачиваться пособие, при этом предусматриваются отлучки от производственной деятельности с разрешения администрации учреждения, которые могут включать в себя: посещение режимных мероприятий, соблюдение религиозных обрядов (для заключенных нехристианской веры), встречи с сотрудниками учреждения, беседы по вопросам социального обеспечения, прохождение медосмотра и т.д. В данных случаях заработная плата заключенных не сокращается. Также заключенные имеют право на пособие по безработице, если они готовы работать, но учреждение не может найти подходящую работу или заключенный не может работать по объективным причинам. Пособие по безработице составляет минимум 2,50 фунта в неделю при пятидневной рабочей неделе.
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату труда водителей, диспетчеров, иного персонала, выплаченные им пособия по временной нетрудоспособности, расходы на медосмотр, страховые взносы (пп. 6 п. 1 ст. 254, пп. 5, 6, 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату труда водителей, диспетчеров, иного персонала, выплаченные им пособия по временной нетрудоспособности, расходы на медосмотр, страховые взносы (пп. 6 п. 1 ст. 254, пп. 5, 6, 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ);
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Возможен иной подход: компенсация стоимости обязательного медосмотра не является оплатой труда работника, поэтому не облагается страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Однако, если вы не начислите страховые взносы, их доначислят налоговые органы при проверке. Кроме того, будут начислены пени и штраф (ст. ст. 75, 122 НК РФ). Чтобы отстоять свою позицию, вам придется обратиться в суд.
(КонсультантПлюс, 2025)Возможен иной подход: компенсация стоимости обязательного медосмотра не является оплатой труда работника, поэтому не облагается страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Однако, если вы не начислите страховые взносы, их доначислят налоговые органы при проверке. Кроме того, будут начислены пени и штраф (ст. ст. 75, 122 НК РФ). Чтобы отстоять свою позицию, вам придется обратиться в суд.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что указанные затраты можно учесть как иные расходы на оплату труда, когда организация необязательных медосмотров за счет работодателя предусмотрена его локальным актом, трудовым или коллективным договором (включена в соцпакет работника) (п. 25 ст. 255 НК РФ). Однако такое основание может вызвать возражения у проверяющих ввиду сомнительности экономической обоснованности таких расходов.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что указанные затраты можно учесть как иные расходы на оплату труда, когда организация необязательных медосмотров за счет работодателя предусмотрена его локальным актом, трудовым или коллективным договором (включена в соцпакет работника) (п. 25 ст. 255 НК РФ). Однако такое основание может вызвать возражения у проверяющих ввиду сомнительности экономической обоснованности таких расходов.
Статья: Цифровизация в сфере труда и ее влияние на повышение производительности труда
(Бережнов А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 2)Таким образом, цифровизация в сфере труда, являющаяся естественным экономическим процессом, может выступать вспомогательным инструментом, помогающим "живому работнику" эффективно выполнять свою работу, а может и вовсе привести к отсутствию необходимости применять "живой труд" в целых профессиях. Так, например, в конце 2021 г. компания "Яндекс" объявила о том, что она начинает тестирование в г. Москве беспилотного такси <9>. Применение подобных технологий, достижений научно-технического прогресса представляется весьма затратным предприятием, однако положительный экономический эффект от подобного эксперимента в долгосрочной перспективе может привести к вытеснению "живого труда" водителей такси роботами (ботами). Последние, разумеется, могут трудиться и без выходных, и без медицинских осмотров, и даже без заработной платы, то есть применение подобных технологий со временем станет для работодателя экономически более целесообразным. Примечательно, что с точки зрения экономических интересов работодателя обе указанные ситуации можно рассматривать как повышение производительности труда, поскольку каждая из них приводит к снижению издержек при сохранении или даже увеличении прибыли от своей деятельности. При таких обстоятельствах работникам остается лишь подчиниться хозяйской власти работодателя, обоснованно стремящегося извлечь большую прибыль при минимальных издержках.
(Бережнов А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 2)Таким образом, цифровизация в сфере труда, являющаяся естественным экономическим процессом, может выступать вспомогательным инструментом, помогающим "живому работнику" эффективно выполнять свою работу, а может и вовсе привести к отсутствию необходимости применять "живой труд" в целых профессиях. Так, например, в конце 2021 г. компания "Яндекс" объявила о том, что она начинает тестирование в г. Москве беспилотного такси <9>. Применение подобных технологий, достижений научно-технического прогресса представляется весьма затратным предприятием, однако положительный экономический эффект от подобного эксперимента в долгосрочной перспективе может привести к вытеснению "живого труда" водителей такси роботами (ботами). Последние, разумеется, могут трудиться и без выходных, и без медицинских осмотров, и даже без заработной платы, то есть применение подобных технологий со временем станет для работодателя экономически более целесообразным. Примечательно, что с точки зрения экономических интересов работодателя обе указанные ситуации можно рассматривать как повышение производительности труда, поскольку каждая из них приводит к снижению издержек при сохранении или даже увеличении прибыли от своей деятельности. При таких обстоятельствах работникам остается лишь подчиниться хозяйской власти работодателя, обоснованно стремящегося извлечь большую прибыль при минимальных издержках.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Из вышеизложенного следует, что работник, который отстранен от работы по причине выявления противопоказаний к работе в ходе медосмотра, получает не заработную плату, а оплату, которая является гарантией, установленной трудовым законодательством.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Из вышеизложенного следует, что работник, который отстранен от работы по причине выявления противопоказаний к работе в ходе медосмотра, получает не заработную плату, а оплату, которая является гарантией, установленной трудовым законодательством.