Мероприятия должной осмотрительности
Подборка наиболее важных документов по запросу Мероприятия должной осмотрительности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган указал в акте налоговой проверки на непроявление налогоплательщиком должной осмотрительности, препятствующее принятию к вычету НДС. По итогам дополнительных мероприятий налогового контроля инспекция изменила квалификацию нарушения на пропуск трехлетнего срока для заявления НДС к вычету. Общество оспорило решение, указав, что инспекция не вправе в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля устанавливать какие-либо новые нарушения, не отраженные в акте проверки. Суд отказал в признании решения недействительным, указав, что в акте также содержалось указание на пропуск срока, хотя доначисление было мотивировано иным основанием.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган указал в акте налоговой проверки на непроявление налогоплательщиком должной осмотрительности, препятствующее принятию к вычету НДС. По итогам дополнительных мероприятий налогового контроля инспекция изменила квалификацию нарушения на пропуск трехлетнего срока для заявления НДС к вычету. Общество оспорило решение, указав, что инспекция не вправе в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля устанавливать какие-либо новые нарушения, не отраженные в акте проверки. Суд отказал в признании решения недействительным, указав, что в акте также содержалось указание на пропуск срока, хотя доначисление было мотивировано иным основанием.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Добросовестность контрагента: проблемы определения границ должной осмотрительности
(Клоницкая А.Ю., Михайлов А.В.)
("Аудитор", 2025, N 7)В данной статье рассмотрены актуальные вопросы проявления должной (коммерческой) осмотрительности налогоплательщиками при выборе контрагентов. Особое внимание уделено анализу судебной практики по ст. 54.1 НК РФ, проблеме "технических компаний" и стандартам проверки контрагентов. На основе писем и разъяснений ФНС России, а также арбитражных дел выявлены ключевые риски и предложены направления совершенствования мероприятий по проявлению должной осмотрительности. По итогам работы сделаны выводы о том, как коммерческая осмотрительность влияет на снижение рисков при выборе контрагента с целью обеспечения экономической и налоговой безопасности хозяйствующих субъектов.
(Клоницкая А.Ю., Михайлов А.В.)
("Аудитор", 2025, N 7)В данной статье рассмотрены актуальные вопросы проявления должной (коммерческой) осмотрительности налогоплательщиками при выборе контрагентов. Особое внимание уделено анализу судебной практики по ст. 54.1 НК РФ, проблеме "технических компаний" и стандартам проверки контрагентов. На основе писем и разъяснений ФНС России, а также арбитражных дел выявлены ключевые риски и предложены направления совершенствования мероприятий по проявлению должной осмотрительности. По итогам работы сделаны выводы о том, как коммерческая осмотрительность влияет на снижение рисков при выборе контрагента с целью обеспечения экономической и налоговой безопасности хозяйствующих субъектов.
Статья: Как не пропустить свое и чужое банкротство
(Некрасов А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)Вы успешная, процветающая компания, работаете с множеством контрагентов, включая индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Все мероприятия по должной осмотрительности проводятся на регулярной основе. Платежи под контролем, бухгалтерия и финансисты слаженно и четко отслеживают дебиторскую задолженность. Но в этой идеальной картине не хватает еще одного звена - мониторинга сообщений о намерении банкротства на портале Единого федерального реестра юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности (Федресурс). Этим часто пренебрегают, а зря. Если кто-то захочет обанкротить вашего контрагента или сам должник захочет это сделать, то вам следует быть начеку. Прежде всего потому, что вам необходимо соблюсти сроки для подачи заявления о включении в реестр кредиторов.
(Некрасов А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)Вы успешная, процветающая компания, работаете с множеством контрагентов, включая индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Все мероприятия по должной осмотрительности проводятся на регулярной основе. Платежи под контролем, бухгалтерия и финансисты слаженно и четко отслеживают дебиторскую задолженность. Но в этой идеальной картине не хватает еще одного звена - мониторинга сообщений о намерении банкротства на портале Единого федерального реестра юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности (Федресурс). Этим часто пренебрегают, а зря. Если кто-то захочет обанкротить вашего контрагента или сам должник захочет это сделать, то вам следует быть начеку. Прежде всего потому, что вам необходимо соблюсти сроки для подачи заявления о включении в реестр кредиторов.
Статья: Проблемы проявления должной осмотрительности налогоплательщика при выборе контрагентов
(Мустафаев С.М.)
("Современное право", 2024, N 2)1) изложить на законодательном уровне понятие "должная осмотрительность" в следующей редакции: должная осмотрительность - проводимый субъектами предпринимательской деятельности комплекс мероприятий в отношении контрагентов, направленный на сбор доказательств, позволяющих оценить способность контрагента отвечать по договорным обязательствам и обязательствам перед государством, в целях исключения возникновения налоговых рисков у субъекта предпринимательства при ведении финансово-хозяйственных взаимоотношений с контрагентом;
(Мустафаев С.М.)
("Современное право", 2024, N 2)1) изложить на законодательном уровне понятие "должная осмотрительность" в следующей редакции: должная осмотрительность - проводимый субъектами предпринимательской деятельности комплекс мероприятий в отношении контрагентов, направленный на сбор доказательств, позволяющих оценить способность контрагента отвечать по договорным обязательствам и обязательствам перед государством, в целях исключения возникновения налоговых рисков у субъекта предпринимательства при ведении финансово-хозяйственных взаимоотношений с контрагентом;
Статья: Принцип должной осмотрительности
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 1)Должная осмотрительность налогоплательщика в выборе контрагента по-прежнему является ключевой в ходе контрольных мероприятий, проводимых налоговыми органами. Какие действия целесообразно предпринять налогоплательщику при заключении сделок, а также какие документы следует оформить, чтобы доказать должную осмотрительность при выборе контрагента?
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 1)Должная осмотрительность налогоплательщика в выборе контрагента по-прежнему является ключевой в ходе контрольных мероприятий, проводимых налоговыми органами. Какие действия целесообразно предпринять налогоплательщику при заключении сделок, а также какие документы следует оформить, чтобы доказать должную осмотрительность при выборе контрагента?
Статья: Деловые мероприятия и споры по ним
(Токарев В.Б.)
("Административное право", 2021, N 1)В заключение хотелось бы отметить удивительный факт Event-индустрии: количество споров из договоров организации мероприятий, разрешаемых в судебном порядке, незначительно мало. Анализ картотеки арбитражных дел https://kad.arbitr.ru/ показывает, что из более чем двух десятков ведущих, по мнению каталога EventCatalog.ru, компаний - организаторов мероприятий по разделам каталога "Event-агентства" и "Агентства деловых мероприятий" подавляющее большинство вообще не имеют арбитражных споров за последние три года. Наличие более одного спора - скорее исключение из правила. Данный факт ни в коей мере не должен являться поводом для самоуспокоения заказчиков деловых мероприятий - необходимость соблюдения должной осмотрительности при выборе контрагента по договору никто не отменял, и не все агентства являются ведущими. Кроме того, ликвидация рисков возможна только при понимании, из каких условий столь сложного договора, каким является договор оказания комплекса услуг по организации мероприятия, эти риски возникают.
(Токарев В.Б.)
("Административное право", 2021, N 1)В заключение хотелось бы отметить удивительный факт Event-индустрии: количество споров из договоров организации мероприятий, разрешаемых в судебном порядке, незначительно мало. Анализ картотеки арбитражных дел https://kad.arbitr.ru/ показывает, что из более чем двух десятков ведущих, по мнению каталога EventCatalog.ru, компаний - организаторов мероприятий по разделам каталога "Event-агентства" и "Агентства деловых мероприятий" подавляющее большинство вообще не имеют арбитражных споров за последние три года. Наличие более одного спора - скорее исключение из правила. Данный факт ни в коей мере не должен являться поводом для самоуспокоения заказчиков деловых мероприятий - необходимость соблюдения должной осмотрительности при выборе контрагента по договору никто не отменял, и не все агентства являются ведущими. Кроме того, ликвидация рисков возможна только при понимании, из каких условий столь сложного договора, каким является договор оказания комплекса услуг по организации мероприятия, эти риски возникают.