Место оказания услуг в договоре
Подборка наиболее важных документов по запросу Место оказания услуг в договоре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Заключение договора
(КонсультантПлюс, 2025)Заключение договора поставки и место его исполнения
(КонсультантПлюс, 2025)Заключение договора поставки и место его исполнения
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил страховые взносы, поскольку предприниматель не уплачивал страховые взносы с выплат по договорам оказания услуг, производимым плательщикам налога на профессиональный доход. Суд признал доначисление правомерным, указав, что фактически между физическими лицами и предпринимателем сложились трудовые отношения, о чем свидетельствует устойчивый и стабильный характер отношений, подчиненность и зависимость труда (услуги оказывались на транспортных средствах заказчика), регулярные расчеты по договорам два раза в месяц в дни, предусмотренные для выплаты зарплаты штатным сотрудникам, наличие в штате предпринимателя медицинской сестры, проводящей предрейсовые медосмотры, обязанность водителей подчиняться дисциплине и режиму работы, находиться в согласованном месте при отсутствии заявок на оказание услуг. Заключение договоров возмездного оказания услуг было направлено на формирование видимости осуществления водителями и стропальщиками самостоятельной деятельности в целях получения предпринимателем необоснованной налоговой выгоды путем уклонения от уплаты страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил страховые взносы, поскольку предприниматель не уплачивал страховые взносы с выплат по договорам оказания услуг, производимым плательщикам налога на профессиональный доход. Суд признал доначисление правомерным, указав, что фактически между физическими лицами и предпринимателем сложились трудовые отношения, о чем свидетельствует устойчивый и стабильный характер отношений, подчиненность и зависимость труда (услуги оказывались на транспортных средствах заказчика), регулярные расчеты по договорам два раза в месяц в дни, предусмотренные для выплаты зарплаты штатным сотрудникам, наличие в штате предпринимателя медицинской сестры, проводящей предрейсовые медосмотры, обязанность водителей подчиняться дисциплине и режиму работы, находиться в согласованном месте при отсутствии заявок на оказание услуг. Заключение договоров возмездного оказания услуг было направлено на формирование видимости осуществления водителями и стропальщиками самостоятельной деятельности в целях получения предпринимателем необоснованной налоговой выгоды путем уклонения от уплаты страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, обязанности налогового агента у заказчика посреднических услуг в связи с приобретением посреднических услуг не возникают (п. 1 ст. 161 НК РФ). Это связано с тем, что территория РФ не признается местом реализации посреднических услуг, оказываемых иностранным контрагентом, а другие основания возникновения обязанностей налогового агента неприменимы к посредническому договору. Ведь место реализации посреднических услуг в общем случае определяется по месту государственной регистрации исполнителя, а при ее отсутствии - по месту, указанному в учредительных документах исполнителя; месту управления организацией-исполнителем; месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации-исполнителя (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 148 НК РФ, Письма ФНС России от 02.04.2015 N ОА-4-17/5466@ (п. 2.1), Минфина России от 26.04.2019 N 03-07-08/31287, от 06.11.2019 N 03-03-06/1/85352, от 22.02.2018 N 03-07-08/11179, от 15.05.2017 N 03-07-08/28967).
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, обязанности налогового агента у заказчика посреднических услуг в связи с приобретением посреднических услуг не возникают (п. 1 ст. 161 НК РФ). Это связано с тем, что территория РФ не признается местом реализации посреднических услуг, оказываемых иностранным контрагентом, а другие основания возникновения обязанностей налогового агента неприменимы к посредническому договору. Ведь место реализации посреднических услуг в общем случае определяется по месту государственной регистрации исполнителя, а при ее отсутствии - по месту, указанному в учредительных документах исполнителя; месту управления организацией-исполнителем; месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации-исполнителя (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 148 НК РФ, Письма ФНС России от 02.04.2015 N ОА-4-17/5466@ (п. 2.1), Минфина России от 26.04.2019 N 03-07-08/31287, от 06.11.2019 N 03-03-06/1/85352, от 22.02.2018 N 03-07-08/11179, от 15.05.2017 N 03-07-08/28967).
Вопрос: Об определении в целях применения НДС места реализации услуг по перечислению денежных средств, оказываемых российским банком белорусской организации на основании агентского договора.
(Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737)Вопрос: Между банком (агентом) и белорусской организацией (принципалом) заключен агентский договор, согласно которому агент за вознаграждение оказывает принципалу услуги по перечислению денежных средств в пользу кредиторов принципала, а также по административному управлению кредиторской задолженностью (далее - услуги по агентскому договору).
(Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737)Вопрос: Между банком (агентом) и белорусской организацией (принципалом) заключен агентский договор, согласно которому агент за вознаграждение оказывает принципалу услуги по перечислению денежных средств в пользу кредиторов принципала, а также по административному управлению кредиторской задолженностью (далее - услуги по агентскому договору).
Путеводитель по судебной практике. Возмездное оказание услугНа практике возникает вопрос о том, является ли место оказания услуг существенным условием договора возмездного оказания услуг.
Готовое решение: Как составить претензию к исполнителю о ненадлежащем исполнении договора возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2025)какие услуги должен был оказать исполнитель, со ссылкой на пункты договора, - перечень (вид), объем, место оказания услуг (при необходимости), объект, на который было направлено оказание услуг (при необходимости). Если в соответствии с договором исполнитель был обязан совершить определенные действия, опишите их. Если оказание услуг предполагало получение определенного результата, укажите его в претензии;
(КонсультантПлюс, 2025)какие услуги должен был оказать исполнитель, со ссылкой на пункты договора, - перечень (вид), объем, место оказания услуг (при необходимости), объект, на который было направлено оказание услуг (при необходимости). Если в соответствии с договором исполнитель был обязан совершить определенные действия, опишите их. Если оказание услуг предполагало получение определенного результата, укажите его в претензии;
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Обложение НДС вознаграждения агента - нерезидента РФ по агентскому договору зависит от того, признается территория РФ местом реализации посреднических услуг или нет, а также от других условий (пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Обложение НДС вознаграждения агента - нерезидента РФ по агентскому договору зависит от того, признается территория РФ местом реализации посреднических услуг или нет, а также от других условий (пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: Какие договоры считаются посредническими и как составить такой договор
(КонсультантПлюс, 2025)Что будет являться местом реализации услуг по посредническому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Что будет являться местом реализации услуг по посредническому договору
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Выполнение работ (оказание услуг) по созданию аудиовизуальной продукции посредством компьютерной графики в интересах иностранных лиц облагается НДС, если договор с иностранным лицом не предусматривает передачу прав на указанную продукцию. Местом реализации таких услуг (работ) признается территория РФ, налог надо начислить в общем случае по ставке 20% и уплатить за счет средств, полученных от покупателя (Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-07-08/28906).
(КонсультантПлюс, 2025)Выполнение работ (оказание услуг) по созданию аудиовизуальной продукции посредством компьютерной графики в интересах иностранных лиц облагается НДС, если договор с иностранным лицом не предусматривает передачу прав на указанную продукцию. Местом реализации таких услуг (работ) признается территория РФ, налог надо начислить в общем случае по ставке 20% и уплатить за счет средств, полученных от покупателя (Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-07-08/28906).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.2. Нужно ли при передаче прав по сублицензионному договору определять место реализации для целей НДС по покупателю услуг?
"Правовое регулирование внешней торговли услугами в цифровой экономике: монография"
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Вопрос о правовой природе указанных договоров является дискуссионным. В регулировании внешнеэкономической деятельности этот вопрос приобретает особо важное значение, потому что для разных видов договоров применяются разные критерии установления иностранного элемента и разные коллизионные привязки. Например, в отношениях по оказанию услуг иностранный элемент может быть определен по месту нахождения сторон независимо от места оказания услуг <285>. Договор аренды регулируется вещным статутом (ст. 1205 - 1207 ГК РФ), договор оказания услуг и лицензионные соглашения - обязательственным статутом (ст. 1211 ГК РФ). Кроме того, различается форма сделки. Например, лицензионный договор по общему правилу заключается в письменной форме, несоблюдение которой влечет его недействительность (п. 2 ст. 1235 ГК РФ), а к договору оказания услуг такая норма не применяется.
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Вопрос о правовой природе указанных договоров является дискуссионным. В регулировании внешнеэкономической деятельности этот вопрос приобретает особо важное значение, потому что для разных видов договоров применяются разные критерии установления иностранного элемента и разные коллизионные привязки. Например, в отношениях по оказанию услуг иностранный элемент может быть определен по месту нахождения сторон независимо от места оказания услуг <285>. Договор аренды регулируется вещным статутом (ст. 1205 - 1207 ГК РФ), договор оказания услуг и лицензионные соглашения - обязательственным статутом (ст. 1211 ГК РФ). Кроме того, различается форма сделки. Например, лицензионный договор по общему правилу заключается в письменной форме, несоблюдение которой влечет его недействительность (п. 2 ст. 1235 ГК РФ), а к договору оказания услуг такая норма не применяется.