Место реализации имущественных прав ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Место реализации имущественных прав ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Трансграничная уступка прав требования в условиях санкций: налоговые аспекты
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)В статье анализируются налоговые последствия трансграничной уступки денежного требования, вытекающего из договора поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг. Авторы отмечают практические затруднения при определении места реализации имущественных прав для целей НДС на основе норм действующего законодательства, а также освещают практические вопросы возникновения обязанности по уплате налога на доход у источника выплаты при трансграничной уступке долга. Авторы приходят к выводу, что в НК РФ должен быть закреплен специальный порядок определения объекта налогообложения и места реализации имущественных прав для целей НДС. Помимо этого, требуется законодательное урегулирование налоговых последствий трансграничной уступки долга в том случае, когда иностранная взаимозависимая компания уступает другой иностранной компании долг, связанный с выполнением работ или оказанием услуг в адрес российской компании.
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)В статье анализируются налоговые последствия трансграничной уступки денежного требования, вытекающего из договора поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг. Авторы отмечают практические затруднения при определении места реализации имущественных прав для целей НДС на основе норм действующего законодательства, а также освещают практические вопросы возникновения обязанности по уплате налога на доход у источника выплаты при трансграничной уступке долга. Авторы приходят к выводу, что в НК РФ должен быть закреплен специальный порядок определения объекта налогообложения и места реализации имущественных прав для целей НДС. Помимо этого, требуется законодательное урегулирование налоговых последствий трансграничной уступки долга в том случае, когда иностранная взаимозависимая компания уступает другой иностранной компании долг, связанный с выполнением работ или оказанием услуг в адрес российской компании.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Определяется ли база по НДС при передаче имущественных прав на нежилые помещения (кроме гаражей и машино-мест) как разница между ценой их реализации и ценой приобретения?
Нормативные акты
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Для российских продавцов, которые реализуют товары через электронные торговые площадки физлицам, получающим их в других странах ЕАЭС, поменялись правила о вычетах. В частности, они получили возможность принимать к вычету "входной" и ввозной НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, приобретаемым для совершения указанных операций. Вычеты применяются при соблюдении установленных законом условий.
(КонсультантПлюс, 2025)1. Для российских продавцов, которые реализуют товары через электронные торговые площадки физлицам, получающим их в других странах ЕАЭС, поменялись правила о вычетах. В частности, они получили возможность принимать к вычету "входной" и ввозной НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, приобретаемым для совершения указанных операций. Вычеты применяются при соблюдении установленных законом условий.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по морской буксировке объекта между двумя портами за пределами РФ, оказываемых по договору между российскими организациями.
(Письмо Минфина России от 06.05.2024 N 03-07-08/41837)Одновременно сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) и передаче имущественных прав на территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 06.05.2024 N 03-07-08/41837)Одновременно сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) и передаче имущественных прав на территории Российской Федерации.
Вопрос: Российская организация оплатила услуги экспресс-доставки почтовых отправлений (документов), оказанные узбекской организацией на территории Узбекистана. Возникает ли у российской организации обязанность по уплате НДС как у налогового агента?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Объектом налогообложения по НДС признается, в частности, реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ (п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Объектом налогообложения по НДС признается, в частности, реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ (п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).
Последние изменения: Налогообложение при выполнении строительно-монтажных работ
(КонсультантПлюс, 2025)Подлежит вычету НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретаемым для выполнения СМР, место реализации которых - не территория РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Подлежит вычету НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретаемым для выполнения СМР, место реализации которых - не территория РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), а также имущественным правам, приобретаемым для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ <2> территория Российской Федерации не признается, принимаются к вычету в общем порядке. Это прямо предусмотрено подп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ <3>.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), а также имущественным правам, приобретаемым для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ <2> территория Российской Федерации не признается, принимаются к вычету в общем порядке. Это прямо предусмотрено подп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ <3>.
Вопрос: Об НДС при выполнении работ (оказании услуг) российской организацией на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, в том числе при получении предоплаты.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-08/92199)Одновременно отмечаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 146 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) и передаче имущественных прав на территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-08/92199)Одновременно отмечаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 146 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) и передаче имущественных прав на территории Российской Федерации.
Вопрос: ООО продает физлицу - гражданину Казахстана долю в уставном капитале казахстанской организации. Расчет производится на территории Казахстана в тенге. Возникают ли обязательства по уплате НДС в РФ и отражению в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку доля в уставном капитале не имеет вещественного выражения и, как следствие, не может быть признана товаром, реализацию доли в уставном капитале следует рассматривать как передачу имущественных прав. Для целей налогообложения НДС передача имущественных прав относится к услугам, место реализации которых определяется на основании положений ст. 148 НК РФ (например, Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-07-14/16117).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку доля в уставном капитале не имеет вещественного выражения и, как следствие, не может быть признана товаром, реализацию доли в уставном капитале следует рассматривать как передачу имущественных прав. Для целей налогообложения НДС передача имущественных прав относится к услугам, место реализации которых определяется на основании положений ст. 148 НК РФ (например, Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-07-14/16117).
Вопрос: Российское ООО продает физическому лицу - резиденту страны - члена ЕАЭС долю в уставном капитале белорусской организации. Облагается ли данная операция НДС в РФ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Поскольку передача имущественных прав не поименована в пп. 1 - 4, 6 п. 29 Протокола, место реализации имущественных прав для целей исчисления НДС определяется согласно пп. 5 п. 29 Протокола по месту нахождения лица, передающего такие права.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Поскольку передача имущественных прав не поименована в пп. 1 - 4, 6 п. 29 Протокола, место реализации имущественных прав для целей исчисления НДС определяется согласно пп. 5 п. 29 Протокола по месту нахождения лица, передающего такие права.
Вопрос: Должна ли организация удерживать налог на прибыль и НДС при выплате дохода иностранной организации - резиденту Италии (не состоит на учете в РФ) за предоставленное право использования ее товарного знака?
(Консультация эксперта, 2024)Что касается НДС, то в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав.
(Консультация эксперта, 2024)Что касается НДС, то в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав.
Статья: Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Рассмотренный вопрос о моменте оплаты расходов в виде входного НДС актуален и для других случаев, в которых организация или ИП на УСН выступают налоговыми агентами по НДС как покупатели. Например, при оплате услуг либо имущественных прав, приобретаемых у названных в п. 1 ст. 161 НК РФ иностранных лиц, если местом реализации признается РФ <28>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Рассмотренный вопрос о моменте оплаты расходов в виде входного НДС актуален и для других случаев, в которых организация или ИП на УСН выступают налоговыми агентами по НДС как покупатели. Например, при оплате услуг либо имущественных прав, приобретаемых у названных в п. 1 ст. 161 НК РФ иностранных лиц, если местом реализации признается РФ <28>.
Вопрос: ИП на УСН собирается заключить агентский договор с турецкой организацией о реализации ее нежилых помещений на территории РФ. По договору ИП будет действовать от своего имени, в том числе получать оплату от покупателей и перечислять ее турецкой организации. Будет ли ИП выступать налоговым агентом по НДС в этом случае?
(Консультация эксперта, 2024)Объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).