Место реализации информационных услуг иностранной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Место реализации информационных услуг иностранной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагать НДС юридические, инжиниринговые и информационные услуги, если одна из сторон договора является нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)В случае если иностранная организация имеет местонахождение в государстве - члене ЕАЭС, то местом реализации ею юридических, инжиниринговых и информационных услуг также признается территория РФ, поскольку услуги приобретаются налогоплательщиком РФ (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо Минфина России от 17.01.2019 N 03-07-13/1/1873). Если перечисленные услуги оказываются в электронной форме, то место реализации определяют как место осуществления деятельности покупателя услуг (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Следовательно, российская организация должна руководствоваться нормами ст. ст. 161 и 174.2 НК РФ о налоговых агентах (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае если иностранная организация имеет местонахождение в государстве - члене ЕАЭС, то местом реализации ею юридических, инжиниринговых и информационных услуг также признается территория РФ, поскольку услуги приобретаются налогоплательщиком РФ (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо Минфина России от 17.01.2019 N 03-07-13/1/1873). Если перечисленные услуги оказываются в электронной форме, то место реализации определяют как место осуществления деятельности покупателя услуг (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Следовательно, российская организация должна руководствоваться нормами ст. ст. 161 и 174.2 НК РФ о налоговых агентах (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)При оплате иностранной компании стоимости услуг по обучению (а не за консультационные, информационные или иные подобные услуги), оказанных в дистанционном формате, обязанностей налогового агента по уплате НДС у вашей организации не возникает. Местом реализации образовательных услуг, оказанных через Интернет иностранной компанией, которая ведет деятельность на территории иностранного государства, территория РФ не является <13>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)При оплате иностранной компании стоимости услуг по обучению (а не за консультационные, информационные или иные подобные услуги), оказанных в дистанционном формате, обязанностей налогового агента по уплате НДС у вашей организации не возникает. Местом реализации образовательных услуг, оказанных через Интернет иностранной компанией, которая ведет деятельность на территории иностранного государства, территория РФ не является <13>.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 12.07.2004 N 03-3-06/1538/32
"О налоге на добавленную стоимость"Подпунктом 1.3.2 статьи 33 Налогового кодекса Республики Белоруссия установлено, что местом реализации информационных услуг признается место деятельности потребителя (пользователя) услуг, если потребитель (пользователь) этих услуг имеет место нахождения (место жительства) в одном государстве, а продавец - в другом.
"О налоге на добавленную стоимость"Подпунктом 1.3.2 статьи 33 Налогового кодекса Республики Белоруссия установлено, что местом реализации информационных услуг признается место деятельности потребителя (пользователя) услуг, если потребитель (пользователь) этих услуг имеет место нахождения (место жительства) в одном государстве, а продавец - в другом.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при оказании иностранной организацией российской IT-организации услуг хостинга с использованием сети Интернет для размещения сайта.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Таким образом, российская организация, приобретающая у иностранной организации услуги хостинга с использованием информационно-коммуникационной сети Интернет, выступает в качестве налогового агента и, соответственно, исчисляет и уплачивает НДС в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Таким образом, российская организация, приобретающая у иностранной организации услуги хостинга с использованием информационно-коммуникационной сети Интернет, выступает в качестве налогового агента и, соответственно, исчисляет и уплачивает НДС в Российской Федерации.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"Если покупателем оказываемых российской организацией бухгалтерских, консультационных и юридических услуг является иностранная организация, местом реализации таких услуг территория РФ не признается и, соответственно, эти услуги НДС в РФ не облагаются".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"Если покупателем оказываемых российской организацией бухгалтерских, консультационных и юридических услуг является иностранная организация, местом реализации таких услуг территория РФ не признается и, соответственно, эти услуги НДС в РФ не облагаются".
Статья: ФНС разъяснила, как заполнять расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)- информационные, аудиторские, консультационные услуги, оказанные иностранным контрагентом удаленно;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)- информационные, аудиторские, консультационные услуги, оказанные иностранным контрагентом удаленно;
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае если передача прав на использование программ для ЭВМ и баз данных предоставляется иностранной организацией не в электронной форме, местом реализации передачи таких прав признается территория России.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае если передача прав на использование программ для ЭВМ и баз данных предоставляется иностранной организацией не в электронной форме, местом реализации передачи таких прав признается территория России.