Место реализации услуг нерезидентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Место реализации услуг нерезидентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение комиссионера облагается НДС, если местом реализации посреднических услуг признается территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 148 НК РФ). Если местом реализации услуг комиссионера-нерезидента территория РФ не признается, платить НДС с комиссионного вознаграждения не нужно (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 148 НК РФ, Письмо ФНС России от 02.04.2015 N ОА-4-17/5466@).
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение комиссионера облагается НДС, если местом реализации посреднических услуг признается территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 148 НК РФ). Если местом реализации услуг комиссионера-нерезидента территория РФ не признается, платить НДС с комиссионного вознаграждения не нужно (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 148 НК РФ, Письмо ФНС России от 02.04.2015 N ОА-4-17/5466@).
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 14.08.2019 N 1797-р
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")В частности, при международном лизинге движимого имущества (за исключением наземных автотранспортных средств) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации территория Российской Федерации не признается местом реализации услуг. Таким образом, при заключении договора международного лизинга движимого имущества российские лизинговые компании, приобретая предмет лизинга у российских организаций, не вправе принимать сумму предъявленного налога на добавленную стоимость к вычету, что влечет общее удорожание стоимости услуг.
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")В частности, при международном лизинге движимого имущества (за исключением наземных автотранспортных средств) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации территория Российской Федерации не признается местом реализации услуг. Таким образом, при заключении договора международного лизинга движимого имущества российские лизинговые компании, приобретая предмет лизинга у российских организаций, не вправе принимать сумму предъявленного налога на добавленную стоимость к вычету, что влечет общее удорожание стоимости услуг.
<Письмо> МНС РФ от 12.07.2004 N 03-3-06/1538/32
"О налоге на добавленную стоимость"Учитывая специфику выполнения работ (оказания услуг) между резидентами и нерезидентами Российской Федерации, национальное законодательство Российской Федерации ставит порядок обложения налогом на добавленную стоимость указанных работ (услуг) в прямую зависимость от определения места реализации таких работ (услуг).
"О налоге на добавленную стоимость"Учитывая специфику выполнения работ (оказания услуг) между резидентами и нерезидентами Российской Федерации, национальное законодательство Российской Федерации ставит порядок обложения налогом на добавленную стоимость указанных работ (услуг) в прямую зависимость от определения места реализации таких работ (услуг).