Место выполнения работ НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Место выполнения работ НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию заказчика неправомерной, он должен был узнать о получении ответчиком неосновательного обогащения в виде НДС в момент перечисления суммы налога по платежному поручению. Сведения о месте выполнения работ на территории иностранного государства (т.е. работы не облагаются НДС) отражены в договоре.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию заказчика неправомерной, он должен был узнать о получении ответчиком неосновательного обогащения в виде НДС в момент перечисления суммы налога по платежному поручению. Сведения о месте выполнения работ на территории иностранного государства (т.е. работы не облагаются НДС) отражены в договоре.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком в целях необоснованного использования льготы по НДС была создана схема организации выполнения работ, в которой имела место имитация выполнения данных функций спорными подрядными организациями.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком в целях необоснованного использования льготы по НДС была создана схема организации выполнения работ, в которой имела место имитация выполнения данных функций спорными подрядными организациями.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как определить место реализации услуг (работ) для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как определить место реализации услуг (работ) для целей НДС
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 148. Место реализации работ (услуг)
(ред. от 17.11.2025)Статья 148. Место реализации работ (услуг)
Статья: Место реализации для целей налогообложения НДС трансграничных операций внутри ЕАЭС
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Таким образом, в отношении налогообложения НДС импорта и экспорта товаров между странами-участницами Договором о ЕАЭС предусмотрен принцип страны назначения и используется последовательный подход к определению места реализации для целей определения государства, имеющего право на взимание НДС. Для установления места налогообложения НДС при трансграничном выполнении работ, оказании услуг применяется категориальный подход.
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Таким образом, в отношении налогообложения НДС импорта и экспорта товаров между странами-участницами Договором о ЕАЭС предусмотрен принцип страны назначения и используется последовательный подход к определению места реализации для целей определения государства, имеющего право на взимание НДС. Для установления места налогообложения НДС при трансграничном выполнении работ, оказании услуг применяется категориальный подход.
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Во втором случае услуги (работы) оказываются (выполняются) для постоянного представительства, местом их реализации является территория РФ, значит, НДС нужно уплатить.
(КонсультантПлюс, 2025)Во втором случае услуги (работы) оказываются (выполняются) для постоянного представительства, местом их реализации является территория РФ, значит, НДС нужно уплатить.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Это означает, что в отношениях организации и заказчика цена подлежащих выполнению работ окончательно сформирована в тех размерах, которые указаны в договоре, вне зависимости от того, признавалась бы данная операция подлежащей налогообложению НДС или нет. Верное применение налогоплательщиком положений Налогового кодекса РФ о месте выполнения работ в целях налогообложения НДС изначально в момент заключения договора не привело бы к установлению большей стоимости выполненных работ.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Это означает, что в отношениях организации и заказчика цена подлежащих выполнению работ окончательно сформирована в тех размерах, которые указаны в договоре, вне зависимости от того, признавалась бы данная операция подлежащей налогообложению НДС или нет. Верное применение налогоплательщиком положений Налогового кодекса РФ о месте выполнения работ в целях налогообложения НДС изначально в момент заключения договора не привело бы к установлению большей стоимости выполненных работ.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет налога можно получить, если товары вы будете использовать в деятельности, облагаемой НДС, или при оказании услуг (выполнении работ), местом реализации которых не признается территория РФ (кроме операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ) (п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет налога можно получить, если товары вы будете использовать в деятельности, облагаемой НДС, или при оказании услуг (выполнении работ), местом реализации которых не признается территория РФ (кроме операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ) (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Вопрос: О вычете НДС и ведении раздельного учета при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-13/1/72221)Вопрос: О вычете НДС и ведении раздельного учета при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-13/1/72221)Вопрос: О вычете НДС и ведении раздельного учета при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)При выполнении работ (оказании услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, "ввозной" НДС по товарам, использованным в этих операциях, следует принять к вычету (при условии, что вы имеете право на вычет). Исключение - операции, перечисленные в ст. 149 НК РФ, кроме рекламных и маркетинговых услуг, приобретаемых для передачи прав, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ (пп. 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При выполнении работ (оказании услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, "ввозной" НДС по товарам, использованным в этих операциях, следует принять к вычету (при условии, что вы имеете право на вычет). Исключение - операции, перечисленные в ст. 149 НК РФ, кроме рекламных и маркетинговых услуг, приобретаемых для передачи прав, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ (пп. 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию заказчика неправомерной, он должен был узнать о получении ответчиком неосновательного обогащения в виде НДС в момент перечисления суммы налога по платежному поручению. Сведения о месте выполнения работ на территории иностранного государства (т.е. работы не облагаются НДС) отражены в договоре.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию заказчика неправомерной, он должен был узнать о получении ответчиком неосновательного обогащения в виде НДС в момент перечисления суммы налога по платежному поручению. Сведения о месте выполнения работ на территории иностранного государства (т.е. работы не облагаются НДС) отражены в договоре.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это означает, что в отношениях организации и заказчика цена подлежащих выполнению работ окончательно сформирована в тех размерах, которые указаны в договоре, вне зависимости от того, признавалась бы данная операция подлежащей налогообложению НДС или нет. Верное применение налогоплательщиком положений НК РФ о месте выполнения работ в целях налогообложения НДС изначально в момент заключения договора не привело бы к установлению большей стоимости выполненных работ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это означает, что в отношениях организации и заказчика цена подлежащих выполнению работ окончательно сформирована в тех размерах, которые указаны в договоре, вне зависимости от того, признавалась бы данная операция подлежащей налогообложению НДС или нет. Верное применение налогоплательщиком положений НК РФ о месте выполнения работ в целях налогообложения НДС изначально в момент заключения договора не привело бы к установлению большей стоимости выполненных работ.
Вопрос: О принятии к вычету НДС при возмещении (компенсации) расходов на проезд переведенных работников на работу в другую местность и обратно и к месту выполнения работ и обратно при вахтовом методе работы.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955)Вопрос: ФГУП (далее - предприятие) на основании проездных документов возмещает временно переведенным работникам расходы при их переезде на работу в другую местность и обратно, а также компенсирует расходы на проезд работникам, работающим вахтовым методом, до места вахты и обратно.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955)Вопрос: ФГУП (далее - предприятие) на основании проездных документов возмещает временно переведенным работникам расходы при их переезде на работу в другую местность и обратно, а также компенсирует расходы на проезд работникам, работающим вахтовым методом, до места вахты и обратно.