Международные перевозки ндс нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Международные перевозки ндс нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС при заключении договора на оказание ТЭУ с иностранной компанией
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, занимающаяся гостиничным бизнесом (заказчик), заключает договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг с целью организации международных перевозок (импорт-экспорт) и перевозок по территории РФ с иностранной компанией (нерезидентом). Иностранная компания не является резидентом государства - члена ЕАЭС. В свою очередь, она поручает своему агенту - другой российской организации найти исполнителей и осуществить указанные перевозки для заказчика. Кто в такой ситуации признается исполнителем ТЭУ? Будет ли агент, привлеченный иностранной компанией, являться налоговым агентом по НДС, если расчеты от клиента будут проходить через него? Будет ли считаться налоговым агентом по НДС заказчик, если он напрямую будет производить оплату иностранной компании?
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, занимающаяся гостиничным бизнесом (заказчик), заключает договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг с целью организации международных перевозок (импорт-экспорт) и перевозок по территории РФ с иностранной компанией (нерезидентом). Иностранная компания не является резидентом государства - члена ЕАЭС. В свою очередь, она поручает своему агенту - другой российской организации найти исполнителей и осуществить указанные перевозки для заказчика. Кто в такой ситуации признается исполнителем ТЭУ? Будет ли агент, привлеченный иностранной компанией, являться налоговым агентом по НДС, если расчеты от клиента будут проходить через него? Будет ли считаться налоговым агентом по НДС заказчик, если он напрямую будет производить оплату иностранной компании?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с иностранным автоперевозчиком, не являющимся по отношению к ней взаимозависимым лицом, не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве плательщика НДС и не имеющим представительства в РФ, по доставке приобретенного за рубежом сырья, если расчеты производятся в евро после оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае перевозка осуществляется из пункта отправления, расположенного за пределами территории России, следовательно, заключение договора перевозки груза подтверждается составлением международной транспортной накладной.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае перевозка осуществляется из пункта отправления, расположенного за пределами территории России, следовательно, заключение договора перевозки груза подтверждается составлением международной транспортной накладной.
Нормативные акты
"Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма"
(утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР)перевод клиентом-резидентом денежных средств за рубеж в крупных размерах в пользу нерезидента (особенно в случаях, когда страна регистрации нерезидента, указанная в договоре, не совпадает со страной юрисдикции банка-нерезидента, в котором открыт счет нерезидента) по внешнеторговому договору, предусматривающему оказание услуг (в том числе связанных с международными перевозками грузов, оказанием туристических услуг, приобретением прав на программное обеспечение и интеллектуальную собственность), по которому проведение расчетов осуществляется без одновременной уплаты налога на добавленную стоимость
(утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР)перевод клиентом-резидентом денежных средств за рубеж в крупных размерах в пользу нерезидента (особенно в случаях, когда страна регистрации нерезидента, указанная в договоре, не совпадает со страной юрисдикции банка-нерезидента, в котором открыт счет нерезидента) по внешнеторговому договору, предусматривающему оказание услуг (в том числе связанных с международными перевозками грузов, оказанием туристических услуг, приобретением прав на программное обеспечение и интеллектуальную собственность), по которому проведение расчетов осуществляется без одновременной уплаты налога на добавленную стоимость
"Международное налоговое право"
(Шахмаметьев А.А.)
("Международные отношения", 2014)<1> Можно отметить, что для целей применения нулевой ставки НДС "под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река-море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ" (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(Шахмаметьев А.А.)
("Международные отношения", 2014)<1> Можно отметить, что для целей применения нулевой ставки НДС "под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река-море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ" (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: Наша фирма (резидент РФ) заключила договор на организацию авиаперевозки с компанией, являющейся резидентом иностранного государства. Возникают ли в этом случае у нашей фирмы обязанности налогового агента по НДС?
("Советник бухгалтера", 2009, N 12)Напомним, что согласно пп. 4.2 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации услуг также признается территория РФ, если услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита, оказываются (выполняются) организациями или индивидуальными предпринимателями, местом осуществления деятельности которых признается территория Российской Федерации.
("Советник бухгалтера", 2009, N 12)Напомним, что согласно пп. 4.2 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации услуг также признается территория РФ, если услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита, оказываются (выполняются) организациями или индивидуальными предпринимателями, местом осуществления деятельности которых признается территория Российской Федерации.
"Экспорт. Импорт. Бухгалтерский учет и налогообложение"
(Мамина И.Л.)
("АйСи Групп", 2011)- на международные перевозки (например, из Москвы в Прагу или из Праги в Москву - облагаемые НДС операции),
(Мамина И.Л.)
("АйСи Групп", 2011)- на международные перевозки (например, из Москвы в Прагу или из Праги в Москву - облагаемые НДС операции),
Интервью: Налог на добавленную стоимость
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 30)- Бухгалтер столичной фирмы беспокоит. У нас транспортная организация, осуществляем международные перевозки. И среди наших клиентов очень много нерезидентов, расчеты с которыми проходят в валюте. При осуществлении этих расчетов банк взимает с нас комиссию за валютный контроль. И на эту комиссию выставляет нам счет-фактуру с налогом. Могу я поставить НДС к вычету?
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 30)- Бухгалтер столичной фирмы беспокоит. У нас транспортная организация, осуществляем международные перевозки. И среди наших клиентов очень много нерезидентов, расчеты с которыми проходят в валюте. При осуществлении этих расчетов банк взимает с нас комиссию за валютный контроль. И на эту комиссию выставляет нам счет-фактуру с налогом. Могу я поставить НДС к вычету?
Вопрос: ...О некоторых вопросах, касающихся порядка применения НДС при оказании услуг по транспортировке импортных грузов российской организацией.
(Письмо Минфина РФ от 20.07.1999 N 04-03-08)Вопрос: 1. Покупатель услуг, оказываемых нашим предприятием (перевозка грузов собственным транспортом в международном сообщении), находится в другом государстве (нерезидент) и привлекает наше предприятие как перевозчика для выполнения контрактов иностранных клиентов с российскими покупателями по поставке грузов в РФ. Правильно ли мы считаем, что на основании пп."г" п.5 ст.4 Закона РФ "О НДС" N 1992-1 наша услуга считается экспортной, т.к. место экономической деятельности покупателя нашей услуги находится за пределами границ СНГ?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.1999 N 04-03-08)Вопрос: 1. Покупатель услуг, оказываемых нашим предприятием (перевозка грузов собственным транспортом в международном сообщении), находится в другом государстве (нерезидент) и привлекает наше предприятие как перевозчика для выполнения контрактов иностранных клиентов с российскими покупателями по поставке грузов в РФ. Правильно ли мы считаем, что на основании пп."г" п.5 ст.4 Закона РФ "О НДС" N 1992-1 наша услуга считается экспортной, т.к. место экономической деятельности покупателя нашей услуги находится за пределами границ СНГ?
Статья: Налоговое обозрение от 18.08.2004
(Воловик Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 34)Освобождается от уплаты НДС, акцизов и таможенных пошлин ввоз на ограниченное время нерезидентами транспортных средств при условии их регистрации за рубежом и использования для международных перевозок грузов и пассажиров, а также запасных частей, принадлежностей и другого стандартного оборудования транспортных средств, ввозимых одновременно с соответствующими транспортными средствами. От упомянутых налогов и пошлин освобождается также импорт на ограниченное время резидентами трейлеров и полуприцепов, железнодорожных вагонов, используемых в международных грузовых и пассажирских перевозках.
(Воловик Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 34)Освобождается от уплаты НДС, акцизов и таможенных пошлин ввоз на ограниченное время нерезидентами транспортных средств при условии их регистрации за рубежом и использования для международных перевозок грузов и пассажиров, а также запасных частей, принадлежностей и другого стандартного оборудования транспортных средств, ввозимых одновременно с соответствующими транспортными средствами. От упомянутых налогов и пошлин освобождается также импорт на ограниченное время резидентами трейлеров и полуприцепов, железнодорожных вагонов, используемых в международных грузовых и пассажирских перевозках.
Статья: Косвенные налоги в России и зарубежный опыт в области взимания косвенных налогов
(Замалетдинова Э.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2011, N 7)Имеется широкий перечень налоговых вычетов. В Казахстане налогоплательщики сдают реестры счетов-фактур в центральную базу. Эта мера предусмотрена в целях повышения эффективности контроля за уплатой налога в бюджет. Предусмотрено только два вида ставок НДС: 15 и 0%. По нулевой ставке облагаются экспортируемые товары, международные перевозки пассажиров, товаров, животных, багажа и почты.
(Замалетдинова Э.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2011, N 7)Имеется широкий перечень налоговых вычетов. В Казахстане налогоплательщики сдают реестры счетов-фактур в центральную базу. Эта мера предусмотрена в целях повышения эффективности контроля за уплатой налога в бюджет. Предусмотрено только два вида ставок НДС: 15 и 0%. По нулевой ставке облагаются экспортируемые товары, международные перевозки пассажиров, товаров, животных, багажа и почты.
Вопрос: ...Арендатор (резидент РФ) по договору аренды подвижного состава с арендодателем (резидентом Латвии) ввозит вагоны в РФ и использует их в международных перевозках. Должен ли арендатор уплачивать НДС и налог на прибыль при выплате доходов арендодателю?
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, арендатор при выплате арендной платы нерезиденту РФ по договору аренды подвижного состава выступает в качестве налогового агента по НДС.
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, арендатор при выплате арендной платы нерезиденту РФ по договору аренды подвижного состава выступает в качестве налогового агента по НДС.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 8)Таким образом, нулевая ставка НДС применяется в отношении услуг по международной перевозке товаров, транспортно-экспедиционных услуг, перечень которых установлен абзацем 5 подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, оказываемых российскими организациями и индивидуальными предпринимателями на основании договора транспортной экспедиции при организации указанной международной перевозки товаров, а также в отношении услуг по предоставлению исполнителем собственных или арендованных железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 8)Таким образом, нулевая ставка НДС применяется в отношении услуг по международной перевозке товаров, транспортно-экспедиционных услуг, перечень которых установлен абзацем 5 подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, оказываемых российскими организациями и индивидуальными предпринимателями на основании договора транспортной экспедиции при организации указанной международной перевозки товаров, а также в отношении услуг по предоставлению исполнителем собственных или арендованных железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок.