Минимальный срок владения для нерезидентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Минимальный срок владения для нерезидентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с дохода при продаже объекта недвижимого имущества, находившегося в собственности нерезидента РФ в течение минимального предельного срока владения и более.
(Письмо Минфина России от 18.08.2025 N 03-04-05/80128)Вопрос: Об НДФЛ с дохода при продаже объекта недвижимого имущества, находившегося в собственности нерезидента РФ в течение минимального предельного срока владения и более.
(Письмо Минфина России от 18.08.2025 N 03-04-05/80128)Вопрос: Об НДФЛ с дохода при продаже объекта недвижимого имущества, находившегося в собственности нерезидента РФ в течение минимального предельного срока владения и более.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения недвижимым имуществом, полученным в результате приватизации, в целях НДФЛ при его продаже нерезидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-05/112990)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения недвижимым имуществом, полученным в результате приватизации, в целях НДФЛ при его продаже нерезидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-05/112990)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения недвижимым имуществом, полученным в результате приватизации, в целях НДФЛ при его продаже нерезидентом РФ.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>Освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилья и транспорта и бывшие индивидуальные предприниматели, которые использовали это имущество в своей деятельности. Основное условие - минимальный срок владения также три или пять лет.
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>Освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилья и транспорта и бывшие индивидуальные предприниматели, которые использовали это имущество в своей деятельности. Основное условие - минимальный срок владения также три или пять лет.
<Письмо> ФНС России от 23.01.2019 N БС-4-11/986@
"О порядке налогообложения доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.12.2018 N 03-04-07/95343)На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
"О порядке налогообложения доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.12.2018 N 03-04-07/95343)На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.12.2024 N 03-04-05/132912 <НДФЛ при продаже нежилого помещения, бывшего в собственности меньше 5 лет>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Однако согласно ст. 217.1 НК РФ сообщает, что доходы от продажи объектов недвижимости не облагаются НДФЛ. Главное условие: собственность на объект должна находиться у продавца не менее минимального срока владения. Согласно п. 4 ст. 217.1 НК РФ этот минимальный срок составляет 5 лет, если объект приобретен налоговым нерезидентом или резидентом РФ после 1 января 2016 года. Это означает, что, если недвижимость находилась в собственности продавца 5 лет и более (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.12.2019 N 03-07-14/93614), прибыль от ее продажи не облагается НДФЛ. Этот срок считается со дня государственной регистрации права собственности (Письмо Минфина России от 05.09.2019 N 03-04-05/68722).
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Однако согласно ст. 217.1 НК РФ сообщает, что доходы от продажи объектов недвижимости не облагаются НДФЛ. Главное условие: собственность на объект должна находиться у продавца не менее минимального срока владения. Согласно п. 4 ст. 217.1 НК РФ этот минимальный срок составляет 5 лет, если объект приобретен налоговым нерезидентом или резидентом РФ после 1 января 2016 года. Это означает, что, если недвижимость находилась в собственности продавца 5 лет и более (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.12.2019 N 03-07-14/93614), прибыль от ее продажи не облагается НДФЛ. Этот срок считается со дня государственной регистрации права собственности (Письмо Минфина России от 05.09.2019 N 03-04-05/68722).
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если недвижимость находилась в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения, доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ. Порядок исчисления указанного срока для нерезидентов такой же, как и для налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если недвижимость находилась в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения, доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ. Порядок исчисления указанного срока для нерезидентов такой же, как и для налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Положения об освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимости (п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ) применяются независимо от наличия у физического лица статуса налогового резидента РФ. То есть физическое лицо - нерезидент освобождается от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости в РФ при условии, что она находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
(КонсультантПлюс, 2025)Положения об освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимости (п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ) применяются независимо от наличия у физического лица статуса налогового резидента РФ. То есть физическое лицо - нерезидент освобождается от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости в РФ при условии, что она находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Статья: Налоговые льготы в отношении недвижимого имущества семей с детьми (некоторые правовые аспекты)
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Налоговое законодательство не регулирует семейное налогообложение резидентов и нерезидентов. Известно только, что в настоящее время нерезиденты наравне с резидентами освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилых помещений, если право собственности на них превысило минимальный срок владения жилым помещением. С целью увеличения рождаемости в стране законодателю целесообразно предусмотреть освобождение от налогов при продаже недвижимости именно российских семей, налоговых резидентов.
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Налоговое законодательство не регулирует семейное налогообложение резидентов и нерезидентов. Известно только, что в настоящее время нерезиденты наравне с резидентами освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилых помещений, если право собственности на них превысило минимальный срок владения жилым помещением. С целью увеличения рождаемости в стране законодателю целесообразно предусмотреть освобождение от налогов при продаже недвижимости именно российских семей, налоговых резидентов.
Статья: Миграция капитала как новый вызов и угрозообразующий фактор финансовой безопасности России
(Мельникова Д.А.)
("Миграционное право", 2023, N 4)По мнению экспертов МВФ, инструменты государственного регулирования вывоза капитала включают: временные ограничения и лимиты на инвестиции и денежные переводы резидентов за рубеж, периоды ожидания и запреты на продажу отечественных активов нерезидентами, налоги на продажу отечественных активов нерезидентами, введение минимального срока владения отечественными активами для нерезидентов, запрет на капитальные трансферты в отношении активов, номинированных в отечественной валюте, закрытие доступа нерезидентов к национальному кредитному рынку.
(Мельникова Д.А.)
("Миграционное право", 2023, N 4)По мнению экспертов МВФ, инструменты государственного регулирования вывоза капитала включают: временные ограничения и лимиты на инвестиции и денежные переводы резидентов за рубеж, периоды ожидания и запреты на продажу отечественных активов нерезидентами, налоги на продажу отечественных активов нерезидентами, введение минимального срока владения отечественными активами для нерезидентов, запрет на капитальные трансферты в отношении активов, номинированных в отечественной валюте, закрытие доступа нерезидентов к национальному кредитному рынку.
Ситуация: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы передаете недвижимость, которая находилась в вашей собственности менее установленного минимального срока владения ею, то вы должны самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ. При этом налоговым резидентом РФ может быть применен имущественный вычет (п. 6 ст. 210, п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы передаете недвижимость, которая находилась в вашей собственности менее установленного минимального срока владения ею, то вы должны самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ. При этом налоговым резидентом РФ может быть применен имущественный вычет (п. 6 ст. 210, п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если доля в праве собственности на квартиру принадлежала несовершеннолетнему менее минимального предельного срока владения и полученные от ее продажи доходы не освобождаются от налогообложения, в отношении таких доходов применяются ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ 13% (15%), для нерезидентов - 30% (пп. 7 п. 2.2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если доля в праве собственности на квартиру принадлежала несовершеннолетнему менее минимального предельного срока владения и полученные от ее продажи доходы не освобождаются от налогообложения, в отношении таких доходов применяются ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ 13% (15%), для нерезидентов - 30% (пп. 7 п. 2.2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Была ли в России судебная практика по вопросу налогообложения дохода нерезидента России от продажи недвижимости в России, которой он владел менее 5 лет?
("Жилищное право", 2021, N 5)Если же одна из квартир куплена в течение 90 дней до продажи второй, то минимальный срок владения составит три года. Например, в декабре 2016 года куплена первая квартира, а в начале января 2020 года - вторая. В таком случае до начала апреля 2020 года первую квартиру можно продать без подачи декларации и уплаты НДФЛ.
("Жилищное право", 2021, N 5)Если же одна из квартир куплена в течение 90 дней до продажи второй, то минимальный срок владения составит три года. Например, в декабре 2016 года куплена первая квартира, а в начале января 2020 года - вторая. В таком случае до начала апреля 2020 года первую квартиру можно продать без подачи декларации и уплаты НДФЛ.