Минимальный срок владения квартирой при наследстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Минимальный срок владения квартирой при наследстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 06.08.2024 N 88а-19021/2024 (УИД 01RS0005-01-2023-001052-63)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Основанием для привлечения заявителя к ответственности за совершение налогового правонарушения и начисления НДФЛ послужили выводы налогового органа о непредоставлении в установленный срок налоговой декларации по налогу на полученный доход от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее минимального предельного срока владения.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Как следует из материалов дела и не оспаривалось административным истцом, вышеуказанная квартира находилась в собственности П.И.ГБ. по состоянию на момент продажи около десяти месяцев (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), что менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного статьей 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом доход административного истца получен от продажи квартиры, приобретенной порядке наследования, следовательно, по общему правилу, указанное имущество не может являться совместной собственностью супругов.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Основанием для привлечения заявителя к ответственности за совершение налогового правонарушения и начисления НДФЛ послужили выводы налогового органа о непредоставлении в установленный срок налоговой декларации по налогу на полученный доход от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее минимального предельного срока владения.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Как следует из материалов дела и не оспаривалось административным истцом, вышеуказанная квартира находилась в собственности П.И.ГБ. по состоянию на момент продажи около десяти месяцев (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), что менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного статьей 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом доход административного истца получен от продажи квартиры, приобретенной порядке наследования, следовательно, по общему правилу, указанное имущество не может являться совместной собственностью супругов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли физлицо при продаже унаследованной квартиры ранее минимального срока владения в целях НДФЛ учесть расходы наследодателя на приобретение квартиры, произведенные более 10 лет назад? Имеет ли значение, что наследодатель получал имущественный вычет в размере расходов на приобретение жилья?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Может ли физлицо при продаже унаследованной квартиры ранее минимального срока владения в целях НДФЛ учесть расходы наследодателя на приобретение квартиры, произведенные более 10 лет назад? Имеет ли значение, что наследодатель получал имущественный вычет в размере расходов на приобретение жилья?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Может ли физлицо при продаже унаследованной квартиры ранее минимального срока владения в целях НДФЛ учесть расходы наследодателя на приобретение квартиры, произведенные более 10 лет назад? Имеет ли значение, что наследодатель получал имущественный вычет в размере расходов на приобретение жилья?
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)- проданная квартира принадлежала вам в течение минимального срока и больше. По общему правилу этот срок составляет 5 лет, но он может быть сокращен законом субъекта РФ. А в некоторых случаях, в частности при продаже единственного жилья, квартиры, полученной по наследству или в результате приватизации, минимальный срок владения составляет 3 года по НК <1>;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)- проданная квартира принадлежала вам в течение минимального срока и больше. По общему правилу этот срок составляет 5 лет, но он может быть сокращен законом субъекта РФ. А в некоторых случаях, в частности при продаже единственного жилья, квартиры, полученной по наследству или в результате приватизации, минимальный срок владения составляет 3 года по НК <1>;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2023 N БС-4-11/12027@
"О направлении информации"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 12.09.2023 N 03-04-07/87164)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, для целей налогообложения доходов физических лиц минимальный предельный срок владения жилым помещением, полученным налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли в порядке наследования, исчисляется со дня открытия наследства при условии, что наследодателем осуществлена полная оплата стоимости жилого помещения в соответствии с указанным договором участия в долевом строительстве. Если полная оплата стоимости жилого помещения осуществлена наследником после дня открытия наследства, то минимальный предельный срок владения таким жилым помещением исчисляется в порядке, предусмотренном абзацем четвертым пункта 2 статьи 217.1 Кодекса.
"О направлении информации"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 12.09.2023 N 03-04-07/87164)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, для целей налогообложения доходов физических лиц минимальный предельный срок владения жилым помещением, полученным налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли в порядке наследования, исчисляется со дня открытия наследства при условии, что наследодателем осуществлена полная оплата стоимости жилого помещения в соответствии с указанным договором участия в долевом строительстве. Если полная оплата стоимости жилого помещения осуществлена наследником после дня открытия наследства, то минимальный предельный срок владения таким жилым помещением исчисляется в порядке, предусмотренном абзацем четвертым пункта 2 статьи 217.1 Кодекса.
<Информация> ФНС России
"Налоговая политика и практика: как определить минимальный срок владения квартиры, полученной по реновации"Доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогов, если такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более. Минимальный срок владения составляет три года, если имущество получено в наследство или в подарок от членов семьи или близких родственников, приватизации, ренты (по договору пожизненного содержания с иждивением). Другое условие - если у налогоплательщика нет в собственности другого жилья или оно приобретено в течение 90 календарных дней (последнее положение введено с 2020 года). Во всех остальных случаях минимальный срок владения - пять лет.
"Налоговая политика и практика: как определить минимальный срок владения квартиры, полученной по реновации"Доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогов, если такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более. Минимальный срок владения составляет три года, если имущество получено в наследство или в подарок от членов семьи или близких родственников, приватизации, ренты (по договору пожизненного содержания с иждивением). Другое условие - если у налогоплательщика нет в собственности другого жилья или оно приобретено в течение 90 календарных дней (последнее положение введено с 2020 года). Во всех остальных случаях минимальный срок владения - пять лет.
Вопрос: Квартира получена физлицом по наследству. На нее наложены ограничения, связанные с долгами наследодателя по договорам займа. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем. Наследник после выплаты долгов продает ее. Можно ли ему уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на величину долга при продаже квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)При получении наследником дохода от продажи наследственной квартиры до установленного минимального срока владения (три года) возникает обязанность задекларировать доход и, соответственно, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При получении наследником дохода от продажи наследственной квартиры до установленного минимального срока владения (три года) возникает обязанность задекларировать доход и, соответственно, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.12.2022 N 03-04-05/120364 <Об исчислении минимального срока владения в целях уплаты НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, образованных из других объектов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)По общему правилу минимальный предельный срок владения недвижимостью - пять лет. Для некоторых установленных случаев он составляет три года (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Например, для недвижимости, перешедшей по наследству или полученной в результате приватизации.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)По общему правилу минимальный предельный срок владения недвижимостью - пять лет. Для некоторых установленных случаев он составляет три года (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Например, для недвижимости, перешедшей по наследству или полученной в результате приватизации.
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ единственного жилья при продаже квартиры, находившейся в совместной собственности супругов; об НДФЛ при продаже квартиры семьей с двумя несовершеннолетними детьми.
(Письмо ФНС России от 26.12.2023 N БС-19-11/402@)При этом согласно положениям Семейного кодекса Российской Федерации совместной собственностью супругов является имущество, нажитое во время брака. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, не является совместно нажитым имуществом.
(Письмо ФНС России от 26.12.2023 N БС-19-11/402@)При этом согласно положениям Семейного кодекса Российской Федерации совместной собственностью супругов является имущество, нажитое во время брака. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, не является совместно нажитым имуществом.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При наследовании объекта недвижимости минимальный срок владения им исчисляется со дня открытия наследства (смерти наследодателя) (п. 1 ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При наследовании объекта недвижимости минимальный срок владения им исчисляется со дня открытия наследства (смерти наследодателя) (п. 1 ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ).
Вопрос: В 2018 г. гражданин унаследовал 50%-ную долю в квартире. В 2023 г. он получил по наследству вторую 50%-ную долю. Обязан ли он уплатить НДФЛ с доли, полученной по наследству в 2023 г., при продаже квартиры в 2025 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Освобождаются от обложения НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Освобождаются от обложения НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Статья: НДФЛ при продаже недвижимости теперь рассчитывается иначе
("Главная книга", 2025, N 5)Как и раньше, доход от продажи жилья не облагается НДФЛ, если оно было в собственности продавца в течение минимального срока владения и дольше. В общем случае срок равен 5 годам. А, скажем, квартиру, полученную по наследству или в дар от близкого родственника/члена семьи, можно продать без уплаты налога через 3 года <1>.
("Главная книга", 2025, N 5)Как и раньше, доход от продажи жилья не облагается НДФЛ, если оно было в собственности продавца в течение минимального срока владения и дольше. В общем случае срок равен 5 годам. А, скажем, квартиру, полученную по наследству или в дар от близкого родственника/члена семьи, можно продать без уплаты налога через 3 года <1>.
Вопрос: Квартира в общей долевой собственности с 1997 г.: по 1/6 доли у отца, матери, ее родителей и у сына с дочерью. В 2021 г. доли у отца с матерью - по 1/3, у брата с сестрой - по 1/6. Дочь и сын - ИП на УСН. В 2023 г. мать выкупила долю у сына, дочь подарила матери свою и квартира продана. Нужно ли уплачивать НДФЛ, УСН?
(Консультация эксперта, 2024)В определенных случаях минимальный срок владения объектом недвижимости составляет три года. Этот срок применяется, в том числе если право собственности на указанный объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи (близкого родственника), или в результате приватизации, а также в том случае, когда продается единственное жилье (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В определенных случаях минимальный срок владения объектом недвижимости составляет три года. Этот срок применяется, в том числе если право собственности на указанный объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи (близкого родственника), или в результате приватизации, а также в том случае, когда продается единственное жилье (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
В каком размере не облагается НДФЛ доход при продаже недвижимости, переходившей в собственность по частям: одна доля была в собственности дольше минимального срока, установленного законодательством, а другая - менее этого срока
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ этот срок составляет три года, если недвижимость получена по наследству, подарена членом семьи или близким родственником, приватизирована, получена по договору пожизненного содержания с иждивением либо если у налогоплательщика на дату регистрации права собственности не было иного жилья (доли в праве собственности на него). Для остальных случаев минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). До 31.12.2015 (включительно) необходимый срок владения имуществом для целей освобождения от НДФЛ составлял три года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
В каком размере не облагается НДФЛ доход при продаже недвижимости, переходившей в собственность по частям: одна доля была в собственности дольше минимального срока, установленного законодательством, а другая - менее этого срока
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ этот срок составляет три года, если недвижимость получена по наследству, подарена членом семьи или близким родственником, приватизирована, получена по договору пожизненного содержания с иждивением либо если у налогоплательщика на дату регистрации права собственности не было иного жилья (доли в праве собственности на него). Для остальных случаев минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). До 31.12.2015 (включительно) необходимый срок владения имуществом для целей освобождения от НДФЛ составлял три года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального предельного срока владения, у гражданина возникает доход, с которого нужно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Это установлено п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Но для недвижимости, полученной по наследству, в ходе приватизации, по договору дарения или пожизненного содержания с иждивением он равен трем годам (п. п. 3 и 4 ст. 217.1 НК РФ).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального предельного срока владения, у гражданина возникает доход, с которого нужно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Это установлено п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Но для недвижимости, полученной по наследству, в ходе приватизации, по договору дарения или пожизненного содержания с иждивением он равен трем годам (п. п. 3 и 4 ст. 217.1 НК РФ).
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Освобождение от налогообложения при продаже квартиры возможно только в случаях, если квартира находилась в собственности продавца квартиры более минимального срока владения.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Освобождение от налогообложения при продаже квартиры возможно только в случаях, если квартира находилась в собственности продавца квартиры более минимального срока владения.