Минимальный срок владения квартирой при наследстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Минимальный срок владения квартирой при наследстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 06.08.2024 N 88а-19021/2024 (УИД 01RS0005-01-2023-001052-63)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Основанием для привлечения заявителя к ответственности за совершение налогового правонарушения и начисления НДФЛ послужили выводы налогового органа о непредоставлении в установленный срок налоговой декларации по налогу на полученный доход от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее минимального предельного срока владения.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Как следует из материалов дела и не оспаривалось административным истцом, вышеуказанная квартира находилась в собственности П.И.ГБ. по состоянию на момент продажи около десяти месяцев (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), что менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного статьей 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом доход административного истца получен от продажи квартиры, приобретенной порядке наследования, следовательно, по общему правилу, указанное имущество не может являться совместной собственностью супругов.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Основанием для привлечения заявителя к ответственности за совершение налогового правонарушения и начисления НДФЛ послужили выводы налогового органа о непредоставлении в установленный срок налоговой декларации по налогу на полученный доход от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее минимального предельного срока владения.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Как следует из материалов дела и не оспаривалось административным истцом, вышеуказанная квартира находилась в собственности П.И.ГБ. по состоянию на момент продажи около десяти месяцев (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), что менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного статьей 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом доход административного истца получен от продажи квартиры, приобретенной порядке наследования, следовательно, по общему правилу, указанное имущество не может являться совместной собственностью супругов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)- проданная квартира принадлежала вам в течение минимального срока и больше. По общему правилу этот срок составляет 5 лет, но он может быть сокращен законом субъекта РФ. А в некоторых случаях, в частности при продаже единственного жилья, квартиры, полученной по наследству или в результате приватизации, минимальный срок владения составляет 3 года по НК <1>;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)- проданная квартира принадлежала вам в течение минимального срока и больше. По общему правилу этот срок составляет 5 лет, но он может быть сокращен законом субъекта РФ. А в некоторых случаях, в частности при продаже единственного жилья, квартиры, полученной по наследству или в результате приватизации, минимальный срок владения составляет 3 года по НК <1>;
Вопрос: Квартира получена физлицом по наследству. На нее наложены ограничения, связанные с долгами наследодателя по договорам займа. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем. Наследник после выплаты долгов продает ее. Можно ли ему уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на величину долга при продаже квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)При получении наследником дохода от продажи наследственной квартиры до установленного минимального срока владения (три года) возникает обязанность задекларировать доход и, соответственно, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При получении наследником дохода от продажи наследственной квартиры до установленного минимального срока владения (три года) возникает обязанность задекларировать доход и, соответственно, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2023 N БС-4-11/12027@
"О направлении информации"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 12.09.2023 N 03-04-07/87164)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, для целей налогообложения доходов физических лиц минимальный предельный срок владения жилым помещением, полученным налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли в порядке наследования, исчисляется со дня открытия наследства при условии, что наследодателем осуществлена полная оплата стоимости жилого помещения в соответствии с указанным договором участия в долевом строительстве. Если полная оплата стоимости жилого помещения осуществлена наследником после дня открытия наследства, то минимальный предельный срок владения таким жилым помещением исчисляется в порядке, предусмотренном абзацем четвертым пункта 2 статьи 217.1 Кодекса.
"О направлении информации"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 12.09.2023 N 03-04-07/87164)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, для целей налогообложения доходов физических лиц минимальный предельный срок владения жилым помещением, полученным налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли в порядке наследования, исчисляется со дня открытия наследства при условии, что наследодателем осуществлена полная оплата стоимости жилого помещения в соответствии с указанным договором участия в долевом строительстве. Если полная оплата стоимости жилого помещения осуществлена наследником после дня открытия наследства, то минимальный предельный срок владения таким жилым помещением исчисляется в порядке, предусмотренном абзацем четвертым пункта 2 статьи 217.1 Кодекса.
<Информация> ФНС России
"Налоговая политика и практика: как определить минимальный срок владения квартиры, полученной по реновации"Доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогов, если такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более. Минимальный срок владения составляет три года, если имущество получено в наследство или в подарок от членов семьи или близких родственников, приватизации, ренты (по договору пожизненного содержания с иждивением). Другое условие - если у налогоплательщика нет в собственности другого жилья или оно приобретено в течение 90 календарных дней (последнее положение введено с 2020 года). Во всех остальных случаях минимальный срок владения - пять лет.
"Налоговая политика и практика: как определить минимальный срок владения квартиры, полученной по реновации"Доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогов, если такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более. Минимальный срок владения составляет три года, если имущество получено в наследство или в подарок от членов семьи или близких родственников, приватизации, ренты (по договору пожизненного содержания с иждивением). Другое условие - если у налогоплательщика нет в собственности другого жилья или оно приобретено в течение 90 календарных дней (последнее положение введено с 2020 года). Во всех остальных случаях минимальный срок владения - пять лет.