Момент начисления ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Момент начисления ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган приостановил операции по счету предпринимателя за непредставление деклараций по НДС, полагая, что предприниматель должен уплачивать налоги по общей системе налогообложения из-за несвоевременной подачи уведомления о переходе на УСН (уведомление было подано спустя год после начала осуществления деятельности). Суд пришел к выводу о правомерном применении предпринимателем УСН и отсутствии оснований для приостановления операций по его счетам, поскольку предприниматель фактически применял УСН (платил налоги, сдавал отчетность, не начислял НДС) с момента регистрации, соответствовал критериям для лиц, имеющих право применять УСН, а налоговый орган, принимая его платежи, тем самым признал правомерность применения спецрежима.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган приостановил операции по счету предпринимателя за непредставление деклараций по НДС, полагая, что предприниматель должен уплачивать налоги по общей системе налогообложения из-за несвоевременной подачи уведомления о переходе на УСН (уведомление было подано спустя год после начала осуществления деятельности). Суд пришел к выводу о правомерном применении предпринимателем УСН и отсутствии оснований для приостановления операций по его счетам, поскольку предприниматель фактически применял УСН (платил налоги, сдавал отчетность, не начислял НДС) с момента регистрации, соответствовал критериям для лиц, имеющих право применять УСН, а налоговый орган, принимая его платежи, тем самым признал правомерность применения спецрежима.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Принимая во внимание схожий правовой характер (причины) возникновения обязанности по уплате восстановленного НДС и обязанности по уплате неосновательного обогащения, апелляционный суд пришел к выводу о том, что аналогичным образом должен решаться вопрос о моменте возникновения требования уполномоченного органа об уплате восстановленного НДС. В частности, таковое следует считать возникшим не в момент восстановления НДС к уплате должником, а в момент сбережения этого начисленного НДС за счет предоставленного вычета; суд указал, что оснований относить восстановленный НДС, налоговая база по которому была сформирована до возбуждения в отношении должника дела о банкротстве, и который был принят должником к вычету при уплате НДС за периоды до соответствующей даты, к текущим платежам в деле о банкротстве налогоплательщика не имеется, таковой следует считать образующим реестровое требование уполномоченного органа третьей очереди; к расходам на реализацию и обеспечение сохранности предмета залога в соответствии с пунктом 6 статьи 138 Закона о банкротстве этот налог отнесен быть не может, так как в пункте 6 статьи 138 Закона о банкротстве речь идет об обязательствах, действительно возникших после возбуждения дела о банкротстве."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. В какой момент определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. В какой момент определить налоговую базу по НДС
Типовая ситуация: Как исчислить НДС при реализации
(Издательство "Главная книга", 2025)Продавец определяет налоговую базу и исчисляет НДС на дату отгрузки товаров (работ, услуг) независимо от даты перехода права собственности. НДС, начисленный на дату получения аванса, после отгрузки принимают к вычету (ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 24.01.2019 N 03-07-11/3850).
(Издательство "Главная книга", 2025)Продавец определяет налоговую базу и исчисляет НДС на дату отгрузки товаров (работ, услуг) независимо от даты перехода права собственности. НДС, начисленный на дату получения аванса, после отгрузки принимают к вычету (ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 24.01.2019 N 03-07-11/3850).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 167. Момент определения налоговой базы
(ред. от 17.11.2025)Статья 167. Момент определения налоговой базы
Статья: О доходах и налогах субподрядчика при применении генподрядчиком понижающего коэффициента и удержании гарантийного взноса
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Днем выполнения работ в целях определения момента начисления НДС признается дата подписания заказчиком акта сдачи-приемки (письма Минфина России от 08.10.2020 N 03-07-11/88016, от 19.11.2019 N 03-07-11/89224 и др.). Аналогичный порядок признания доходов (на основании подписанных сторонами актов) можно использовать в целях налогообложения прибыли (п. 1 и 2 ст. 271 НК РФ).
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Днем выполнения работ в целях определения момента начисления НДС признается дата подписания заказчиком акта сдачи-приемки (письма Минфина России от 08.10.2020 N 03-07-11/88016, от 19.11.2019 N 03-07-11/89224 и др.). Аналогичный порядок признания доходов (на основании подписанных сторонами актов) можно использовать в целях налогообложения прибыли (п. 1 и 2 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец уже начислил НДС в момент отгрузки (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Поэтому не важно, была ли оплата от покупателя и в какой форме: деньгами или взаимозачетом.
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец уже начислил НДС в момент отгрузки (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Поэтому не важно, была ли оплата от покупателя и в какой форме: деньгами или взаимозачетом.
Готовое решение: НДС по договору лизинга у лизингодателя
(КонсультантПлюс, 2025)В момент передачи имущества лизингополучателю начислять НДС не нужно. Так как право собственности на предмет лизинга остается у вас, то передача имущества лизингополучателю не признается реализацией (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 1 ст. 11 Закона о лизинге).
(КонсультантПлюс, 2025)В момент передачи имущества лизингополучателю начислять НДС не нужно. Так как право собственности на предмет лизинга остается у вас, то передача имущества лизингополучателю не признается реализацией (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 1 ст. 11 Закона о лизинге).
Статья: Проблемы законодательного регулирования финансовой аренды (лизинга) в России
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Важно также определить срок начала уплаты лизинговых платежей. С момента подписания соглашения - невыгодно для получателя, лучше с момента передачи, кроме того, этот момент имеет значение при начислении НДС. Если в договоре указано, что право собственности на вещь переходит только после уплаты выкупной цены в полном объеме, неисполнение этого обязательства может послужить основанием для отказа судом в передаче предмета получателю.
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Важно также определить срок начала уплаты лизинговых платежей. С момента подписания соглашения - невыгодно для получателя, лучше с момента передачи, кроме того, этот момент имеет значение при начислении НДС. Если в договоре указано, что право собственности на вещь переходит только после уплаты выкупной цены в полном объеме, неисполнение этого обязательства может послужить основанием для отказа судом в передаче предмета получателю.
Вопрос: Юридические лица в рамках арбитражного судопроизводства приняли решение заключить мировое соглашение о передаче в счет задолженности в собственность автомобиля. В какой момент переходит право собственности на автомобиль при утверждении мирового соглашения судом? В какой момент начисляется НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Юридические лица в рамках арбитражного судопроизводства приняли решение заключить мировое соглашение о передаче в счет задолженности в собственность автомобиля. В какой момент переходит право собственности на автомобиль при утверждении мирового соглашения судом? В какой момент начисляется НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Юридические лица в рамках арбитражного судопроизводства приняли решение заключить мировое соглашение о передаче в счет задолженности в собственность автомобиля. В какой момент переходит право собственности на автомобиль при утверждении мирового соглашения судом? В какой момент начисляется НДС?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2025 N 03-07-11/31401 <Переход на УСН и НДС>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Момент начисления НДС. НДС начисляется в момент передачи товара, подписания акта выполненных работ или оказанных услуг.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Момент начисления НДС. НДС начисляется в момент передачи товара, подписания акта выполненных работ или оказанных услуг.
Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС при отгрузке товаров ранее получения оплаты.
(Письмо Минфина России от 24.01.2019 N 03-07-11/3850)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС при отгрузке товаров ранее получения оплаты.
(Письмо Минфина России от 24.01.2019 N 03-07-11/3850)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС при отгрузке товаров ранее получения оплаты.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.07.2025 N 03-07-11/63793 <НДС при реализации на УСН коммунальных ресурсов по регулируемой цене>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Минфин России в Письме от 01.07.2025 N 03-07-11/63793 разъяснил спорный момент при начислении НДС на регулируемые цены (тарифы) у ресурсоснабжающих организаций, перешедших на УСН с 1 января 2025 года.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Минфин России в Письме от 01.07.2025 N 03-07-11/63793 разъяснил спорный момент при начислении НДС на регулируемые цены (тарифы) у ресурсоснабжающих организаций, перешедших на УСН с 1 января 2025 года.
Статья: НДС при отчуждении недвижимости
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Плательщик НДС (организация, ИП) отчуждает объект недвижимости - продает, передает по соглашению о предоставлении отступного или по мировому соглашению, вносит в уставный капитал дочернего общества и т.д. Всегда ли нужно начислять НДС? В какой момент возникает налоговая база? Как определить сумму налога? Рассмотрим несколько возможных ситуаций, но прежде напомним отдельные нормы гл. 21 НК РФ.
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Плательщик НДС (организация, ИП) отчуждает объект недвижимости - продает, передает по соглашению о предоставлении отступного или по мировому соглашению, вносит в уставный капитал дочернего общества и т.д. Всегда ли нужно начислять НДС? В какой момент возникает налоговая база? Как определить сумму налога? Рассмотрим несколько возможных ситуаций, но прежде напомним отдельные нормы гл. 21 НК РФ.