Момент начисления ндс налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Момент начисления ндс налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на ОСН выкупает государственное имущество (нежилое помещение) с рассрочкой платежа. В какой момент организация должна определять налоговую базу и начислять НДС в качестве налогового агента: на дату акта приема-передачи или на дату выплаты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на ОСН выкупает государственное имущество (нежилое помещение) с рассрочкой платежа. В какой момент организация должна определять налоговую базу и начислять НДС в качестве налогового агента: на дату акта приема-передачи или на дату выплаты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на ОСН выкупает государственное имущество (нежилое помещение) с рассрочкой платежа. В какой момент организация должна определять налоговую базу и начислять НДС в качестве налогового агента: на дату акта приема-передачи или на дату выплаты?
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Наша организация приобрела услуги у иностранной фирмы. Услуги считаются оказанными в России. Заплатить этой фирме мы не можем из-за санкций. Из-за этого планируем подписать соглашение о прощении нашего долга перед иностранной фирмой. Надо ли будет в этом случае начислять НДС в качестве налогового агента?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Наша организация приобрела услуги у иностранной фирмы. Услуги считаются оказанными в России. Заплатить этой фирме мы не можем из-за санкций. Из-за этого планируем подписать соглашение о прощении нашего долга перед иностранной фирмой. Надо ли будет в этом случае начислять НДС в качестве налогового агента?
Нормативные акты
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)По данной операции в России начисляется НДС. В зависимости от ситуации его уплачивает по расчетной ставке иностранный продавец либо налоговый агент - иностранный или российский посредник.
(КонсультантПлюс, 2025)По данной операции в России начисляется НДС. В зависимости от ситуации его уплачивает по расчетной ставке иностранный продавец либо налоговый агент - иностранный или российский посредник.
Статья: Банк - налоговый агент по НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 году
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)При этом в общем случае, то есть когда налоговая база определяется самим налогоплательщиком, сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) определяется в иностранной валюте для целей НДС на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ (п. 3 ст. 153 НК РФ). При отсутствии предоплаты (аванса) эта дата определяется только "по начислению" на дату отгрузки (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)При этом в общем случае, то есть когда налоговая база определяется самим налогоплательщиком, сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) определяется в иностранной валюте для целей НДС на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ (п. 3 ст. 153 НК РФ). При отсутствии предоплаты (аванса) эта дата определяется только "по начислению" на дату отгрузки (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Статья: Налоговый агент уплачивает НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 г.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)При этом в общем случае, то есть когда налоговая база определяется самим налогоплательщиком, сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) определяется в иностранной валюте для целей НДС на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ (п. 3 ст. 153 НК РФ). При отсутствии предоплаты (аванса) эта дата определяется только по методу начисления на дату отгрузки (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)При этом в общем случае, то есть когда налоговая база определяется самим налогоплательщиком, сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) определяется в иностранной валюте для целей НДС на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ (п. 3 ст. 153 НК РФ). При отсутствии предоплаты (аванса) эта дата определяется только по методу начисления на дату отгрузки (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Дебет 76 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Дебет 76 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",
Статья: НДС у ИП при покупке арендованной ранее публичной недвижимости
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Индивидуальный предприниматель, занимающийся ремонтными работами в сфере ЖКХ, арендовал до марта 2023 года недвижимость (нежилое помещение) у администрации сельского совета, перечислял арендную плату и платил в бюджет НДС, сдавал по нему декларацию в налоговую инспекцию. Теперь ИП покупает у администрации указанную недвижимость. В договоре купли-продажи прописано, что недвижимость является собственностью муниципального образования сельского поселения и на момент заключения договора купли-продажи находится во владении и пользовании покупателя на основании договора аренды. Кроме того, указано, что цена без НДС, так как в соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ налог не начисляется. Является ли ИП в связи с покупкой публичной недвижимости налоговым агентом и должен ли он перечислить НДС, сдать в налоговый орган декларацию по нему?
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Индивидуальный предприниматель, занимающийся ремонтными работами в сфере ЖКХ, арендовал до марта 2023 года недвижимость (нежилое помещение) у администрации сельского совета, перечислял арендную плату и платил в бюджет НДС, сдавал по нему декларацию в налоговую инспекцию. Теперь ИП покупает у администрации указанную недвижимость. В договоре купли-продажи прописано, что недвижимость является собственностью муниципального образования сельского поселения и на момент заключения договора купли-продажи находится во владении и пользовании покупателя на основании договора аренды. Кроме того, указано, что цена без НДС, так как в соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ налог не начисляется. Является ли ИП в связи с покупкой публичной недвижимости налоговым агентом и должен ли он перечислить НДС, сдать в налоговый орган декларацию по нему?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли налоговый агент принять НДС к вычету с аванса, уплаченного продавцу
(КонсультантПлюс, 2025)Признавая разъяснения ФНС России, касающиеся момента принятия налоговым агентом к вычету сумм НДС, которые уплачены в бюджет при перечислении сумм предоплаты иностранному контрагенту, соответствующими Налоговому кодексу РФ и не противоречащими Федеральному закону от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции", ВАС РФ указал следующее. Правила п. 12 ст. 171 и п. 9 ст. 172 НК РФ (в том числе о применении вычета на основании счетов-фактур) не распространяются на налоговых агентов, исчисляющих и уплачивающих налог с сумм предварительной оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав до момента их принятия на учет. Это связано с тем, что у налоговых агентов - покупателей отсутствуют выставляемые продавцами счета-фактуры.
Может ли налоговый агент принять НДС к вычету с аванса, уплаченного продавцу
(КонсультантПлюс, 2025)Признавая разъяснения ФНС России, касающиеся момента принятия налоговым агентом к вычету сумм НДС, которые уплачены в бюджет при перечислении сумм предоплаты иностранному контрагенту, соответствующими Налоговому кодексу РФ и не противоречащими Федеральному закону от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции", ВАС РФ указал следующее. Правила п. 12 ст. 171 и п. 9 ст. 172 НК РФ (в том числе о применении вычета на основании счетов-фактур) не распространяются на налоговых агентов, исчисляющих и уплачивающих налог с сумм предварительной оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав до момента их принятия на учет. Это связано с тем, что у налоговых агентов - покупателей отсутствуют выставляемые продавцами счета-фактуры.
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если место реализации - Россия, в качестве налогового агента по НДС сделайте следующее (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
(КонсультантПлюс, 2025)Если место реализации - Россия, в качестве налогового агента по НДС сделайте следующее (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Следовательно, при приобретении у иностранного поставщика услуг, облагаемых налогом в РФ, НДС на момент оплаты услуг в бюджет не перечисляется.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Следовательно, при приобретении у иностранного поставщика услуг, облагаемых налогом в РФ, НДС на момент оплаты услуг в бюджет не перечисляется.
Статья: Продажа имущества казны физическому лицу: об НДС
(Зайцева С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 1)При несвоевременном перечислении НДС положения ст. 75 НК РФ не применяются (пени не начисляются), так как орган власти по указанным операциям не признается ни налогоплательщиком, ни налоговым агентом.
(Зайцева С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 1)При несвоевременном перечислении НДС положения ст. 75 НК РФ не применяются (пени не начисляются), так как орган власти по указанным операциям не признается ни налогоплательщиком, ни налоговым агентом.