Момент признания расходов на оплату труда при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Момент признания расходов на оплату труда при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент признавать в расходах на УСН аванс по зарплате и отражать в книге учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент признавать в расходах на УСН аванс по зарплате и отражать в книге учета доходов и расходов
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы по договору добровольного личного медицинского страхования работников, заключенному на год, если уплата страховой премии производится в рассрочку - двумя платежами?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку, как было отмечено выше, расходы на оплату труда признаются в порядке, установленном для целей налогообложения прибыли ст. 255 НК РФ, по нашему мнению, такой же подход применяется и в отношении нормирования расходов для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку, как было отмечено выше, расходы на оплату труда признаются в порядке, установленном для целей налогообложения прибыли ст. 255 НК РФ, по нашему мнению, такой же подход применяется и в отношении нормирования расходов для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В то же время при УСН применяется кассовый метод учета доходов и расходов, при котором расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В то же время при УСН применяется кассовый метод учета доходов и расходов, при котором расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
Вопрос: В каком периоде признаются отпускные в составе расходов при УСН ("доходы минус расходы"), если отпускные за январь 2023 г. начислены и выплачены в декабре 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: О расходах по договору аренды
(Сенин Н.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Материальные расходы (в том числе по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении уплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц (в том числе расходы по арендной плате) (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Сенин Н.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Материальные расходы (в том числе по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении уплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц (в том числе расходы по арендной плате) (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Зарплатные субсидии из СФР: на кого и как получить в 2024 году (комментарий к Постановлению Правительства от 11.12.2023 N 2109)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)- полученную из СФР субсидию надо включить во внереализационные доходы единовременно на дату зачисления денег на расчетный счет. Ведь к моменту получения субсидии расходы, на которые она выделена, уже признаны в налоговом учете (начисленная/выплаченная работникам зарплата и исчисленные/уплаченные с нее страховые взносы и взносы на травматизм);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)- полученную из СФР субсидию надо включить во внереализационные доходы единовременно на дату зачисления денег на расчетный счет. Ведь к моменту получения субсидии расходы, на которые она выделена, уже признаны в налоговом учете (начисленная/выплаченная работникам зарплата и исчисленные/уплаченные с нее страховые взносы и взносы на травматизм);
Статья: Арендатор компенсирует арендодателю штраф ГИБДД: что с налогами
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 24)А вот сумму возмещения виновным сотрудником придется включить в доходы, учитываемые при налогообложении, при любом виде упрощенки в момент поступления денег в кассу компании (или на дату удержания из зарплаты работника) <23>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 24)А вот сумму возмещения виновным сотрудником придется включить в доходы, учитываемые при налогообложении, при любом виде упрощенки в момент поступления денег в кассу компании (или на дату удержания из зарплаты работника) <23>.
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Удержанный НДФЛ не относится к расходам фирмы/ИП на уплату налогов <26>. Под ними понимаются лишь те налоги, по которым фирма/ИП выступает налогоплательщиком, а не налоговым агентом. Удержанный НДФЛ - это составная часть зарплаты, то есть расходов на оплату труда <27>. На УСН расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности перед работником <28>. При выплате работникам денег погашается вся начисленная задолженность по оплате труда, включая и "сидящий" в ней НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Удержанный НДФЛ не относится к расходам фирмы/ИП на уплату налогов <26>. Под ними понимаются лишь те налоги, по которым фирма/ИП выступает налогоплательщиком, а не налоговым агентом. Удержанный НДФЛ - это составная часть зарплаты, то есть расходов на оплату труда <27>. На УСН расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности перед работником <28>. При выплате работникам денег погашается вся начисленная задолженность по оплате труда, включая и "сидящий" в ней НДФЛ.
Вопрос: Организация с нового года переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы"). В налоговом учете остался неиспользованным остаток резерва на оплату отпусков. Может ли организация не восстанавливать резерв, а просто в период применения УСН при выплате отпускных работникам не учитывать их в расходах?
(Консультация эксперта, 2025)При УСН применяется кассовый метод учета доходов и расходов, при котором расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, счета цифрового рубля, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Поэтому отчисления в резерв при УСН не производятся и резерв на оплату отпусков при УСН не создается (п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При УСН применяется кассовый метод учета доходов и расходов, при котором расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, счета цифрового рубля, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Поэтому отчисления в резерв при УСН не производятся и резерв на оплату отпусков при УСН не создается (п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются налогами операции по счету цифрового рубля
(КонсультантПлюс, 2025)При применении УСН или ЕСХН поступление средств на счет цифрового рубля является датой получения дохода. Материальные расходы, расходы на оплату труда и некоторые другие расходы, оплаченные путем перечисления средств со счета цифрового рубля, признаются расходами в момент списания (пп. 1, 2 п. 5 ст. 346.5, п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При применении УСН или ЕСХН поступление средств на счет цифрового рубля является датой получения дохода. Материальные расходы, расходы на оплату труда и некоторые другие расходы, оплаченные путем перечисления средств со счета цифрового рубля, признаются расходами в момент списания (пп. 1, 2 п. 5 ст. 346.5, п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В то же время при УСН применяется кассовый метод учета доходов и расходов, при котором расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В то же время при УСН применяется кассовый метод учета доходов и расходов, при котором расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
Вопрос: Об учете расходов в целях УСН организацией-застройщиком, выполняющей строительство жилых домов и реализующей квартиры в рамках договоров долевого участия и по договорам купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-11-11/63457)Материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-11-11/63457)Материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса).