Момент уплаты НДС налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Момент уплаты НДС налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП арендует магазин в РФ у турецкой организации и выступает налоговым агентом по НДС. Перечисленные ИП арендные платежи поступают на расчетный счет организации с большой задержкой. Должен ли ИП исполнять обязанности налогового агента по НДС до того момента, пока арендные платежи не поступят на счет организации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП арендует недвижимое имущество (магазин) на территории РФ у турецкой организации и выступает налоговым агентом по НДС. Арендные платежи ИП перечисляет на иностранный расчетный счет организации. Однако в последнее время перечисленные ИП арендные платежи начали поступать на расчетный счет организации с большой задержкой. Должен ли ИП исполнять обязанности налогового агента по НДС до того момента, пока арендные платежи не поступят на счет организации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП арендует недвижимое имущество (магазин) на территории РФ у турецкой организации и выступает налоговым агентом по НДС. Арендные платежи ИП перечисляет на иностранный расчетный счет организации. Однако в последнее время перечисленные ИП арендные платежи начали поступать на расчетный счет организации с большой задержкой. Должен ли ИП исполнять обязанности налогового агента по НДС до того момента, пока арендные платежи не поступят на счет организации?
Статья: Налоговый агент уплачивает НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 г.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)Однако не до конца осознается, во-первых, содержание этих изменений, а во-вторых, соотношение их с моментом определения налоговым агентом налоговой базы иностранного лица и моментом применения налоговым агентом вычета НДС, подлежащего уплате за иностранное лицо. Рассмотрим все эти моменты в их взаимосвязи, применяя только ситуацию расчетов в иностранной валюте.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)Однако не до конца осознается, во-первых, содержание этих изменений, а во-вторых, соотношение их с моментом определения налоговым агентом налоговой базы иностранного лица и моментом применения налоговым агентом вычета НДС, подлежащего уплате за иностранное лицо. Рассмотрим все эти моменты в их взаимосвязи, применяя только ситуацию расчетов в иностранной валюте.
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании разъяснений, содержащихся в абзацах двадцать девятом, тридцатом и тридцать первом Письма ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, не соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации>Из содержания оспариваемых абзацев письма ФНС России усматривается, что в них содержится указание о моменте включения в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, удержанных и уплаченных в бюджет налоговыми агентами, указанными в пунктах 2 и 3 статьи 161 Кодекса, при предварительной оплате товаров (работ, услуг).
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании разъяснений, содержащихся в абзацах двадцать девятом, тридцатом и тридцать первом Письма ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, не соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации>Из содержания оспариваемых абзацев письма ФНС России усматривается, что в них содержится указание о моменте включения в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, удержанных и уплаченных в бюджет налоговыми агентами, указанными в пунктах 2 и 3 статьи 161 Кодекса, при предварительной оплате товаров (работ, услуг).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ организация как налоговый агент в момент перечисления арендной платы удержала из нее и перечислила в бюджет сумму НДС. Этот НДС может быть предъявлен организацией к вычету только после того, как услуги будут фактически оказаны (т.е. наступит тот период, за который уплачена арендная плата).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ организация как налоговый агент в момент перечисления арендной платы удержала из нее и перечислила в бюджет сумму НДС. Этот НДС может быть предъявлен организацией к вычету только после того, как услуги будут фактически оказаны (т.е. наступит тот период, за который уплачена арендная плата).
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)Российский покупатель - налоговый агент не уплачивает агентский НДС до момента перечисления оплаты иностранному продавцу за приобретенные работы или услуги.
(КонсультантПлюс, 2025)Российский покупатель - налоговый агент не уплачивает агентский НДС до момента перечисления оплаты иностранному продавцу за приобретенные работы или услуги.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента (счет 76-НА)?
(Консультация эксперта, 2025)При аренде имущества, когда в качестве арендодателя выступает орган государственной власти и управления или местного самоуправления, налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. Сумма налога определяется расчетным методом и исчисляется налоговым агентом в момент оплаты услуг (п. 3 ст. 161, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-07-11/36500).
(Консультация эксперта, 2025)При аренде имущества, когда в качестве арендодателя выступает орган государственной власти и управления или местного самоуправления, налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. Сумма налога определяется расчетным методом и исчисляется налоговым агентом в момент оплаты услуг (п. 3 ст. 161, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-07-11/36500).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.08.2024 N 03-07-13/1/75193 <Нужно ли компании из Казахстана встать на учет для уплаты НДС, если торговля ведется через маркетплейсы?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)- на момент, когда покупатель получает товары, он находится в РФ или на иной территории под юрисдикцией РФ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)- на момент, когда покупатель получает товары, он находится в РФ или на иной территории под юрисдикцией РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение металлолома у юридического лица, являющегося плательщиком НДС?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае моментом определения налоговой базы является дата получения металлолома от продавца (пп. 1 п. 1, п. 15 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае моментом определения налоговой базы является дата получения металлолома от продавца (пп. 1 п. 1, п. 15 ст. 167 НК РФ).
Вопрос: Организация на ОСН выкупает государственное имущество (нежилое помещение) с рассрочкой платежа. В какой момент организация должна определять налоговую базу и начислять НДС в качестве налогового агента: на дату акта приема-передачи или на дату выплаты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на ОСН выкупает государственное имущество (нежилое помещение) с рассрочкой платежа. В какой момент организация должна определять налоговую базу и начислять НДС в качестве налогового агента: на дату акта приема-передачи или на дату выплаты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на ОСН выкупает государственное имущество (нежилое помещение) с рассрочкой платежа. В какой момент организация должна определять налоговую базу и начислять НДС в качестве налогового агента: на дату акта приема-передачи или на дату выплаты?
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Заслуживает внимания еще один момент, связанный с уплатой НДС.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Заслуживает внимания еще один момент, связанный с уплатой НДС.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Учитывая изложенное полагаем, что поскольку аудиторские услуги были оплачены в ноябре 2022 г., когда действовал абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ, то, по нашему мнению, обязанность по исчислению и уплате НДС возникла у налогового агента (ИО-РФ) в момент оплаты ИО-ОАЭ услуг за ИО-РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Учитывая изложенное полагаем, что поскольку аудиторские услуги были оплачены в ноябре 2022 г., когда действовал абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ, то, по нашему мнению, обязанность по исчислению и уплате НДС возникла у налогового агента (ИО-РФ) в момент оплаты ИО-ОАЭ услуг за ИО-РФ.
Вопрос: Российская организация оплачивает европейской организации услуги через посредника из государства ЕАЭС. С посредником заключен агентский договор о перечислении средств. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Нужно ли ставить агентский договор на валютный контроль в банке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Ответ: Российская организация признается налоговым агентом по НДС при оплате оказанных европейской организацией услуг, если местом их реализации является территория РФ, и не признается налоговым агентом по НДС при оплате услуг по агентскому договору.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Ответ: Российская организация признается налоговым агентом по НДС при оплате оказанных европейской организацией услуг, если местом их реализации является территория РФ, и не признается налоговым агентом по НДС при оплате услуг по агентскому договору.
Вопрос: Департамент имущества по решению суда будет взыскивать с организации денежные средства за аренду муниципального имущества. Надо ли начислить НДС на сумму долга (аренды) и уплатить его в бюджет?
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление суммы НДС производится налоговым агентом в момент оплаты (в полном объеме или при частичной оплате) услуг по аренде муниципального имущества, оказываемых органом местного самоуправления (Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-07-11/36500).
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление суммы НДС производится налоговым агентом в момент оплаты (в полном объеме или при частичной оплате) услуг по аренде муниципального имущества, оказываемых органом местного самоуправления (Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-07-11/36500).