Момент вычета НДС по основным средствам
Подборка наиболее важных документов по запросу Момент вычета НДС по основным средствам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 172 НК РФС какого момента исчисляется трехлетний срок принятия к вычету НДС при капстроительстве?
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нюансы вычета НДС по основным средствам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)Таким образом, не обязательно заявлять вычет НДС только в момент принятия основного средства на учет. Сделать это можно и позже.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)Таким образом, не обязательно заявлять вычет НДС только в момент принятия основного средства на учет. Сделать это можно и позже.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что, на наш взгляд, актуальность вопроса о возможности вычета НДС по объектам ОС в момент принятия их на учет на счете 08 несколько преувеличена.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что, на наш взгляд, актуальность вопроса о возможности вычета НДС по объектам ОС в момент принятия их на учет на счете 08 несколько преувеличена.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В силу подпункта 1 пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса расходы на сооружение основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В силу подпункта 1 пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса расходы на сооружение основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию.
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"В силу подпункта 1 пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации расходы на сооружение основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию.
Корреспонденция счетов: Организация приобрела у иностранного поставщика объект основных средств (ОС) и ввезла его на территорию РФ из государства, не являющегося членом ЕАЭС, для использования в производственной деятельности. Согласно условиям контракта организация осуществляет 100%-ную предоплату поставщику объекта ОС в размере 15 000 долл. США. Как отразить в учете данные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумму НДС, уплаченную при ввозе объекта ОС на территорию РФ, организация имеет право принять к вычету в полном объеме на основании документов, подтверждающих уплату НДС при ввозе объекта ОС, после принятия на учет данного объекта ОС (при условии, что он предназначен для использования в облагаемых НДС операциях) и при наличии соответствующих первичных документов. Это следует из норм пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Сумму НДС, уплаченную при ввозе объекта ОС на территорию РФ, организация имеет право принять к вычету в полном объеме на основании документов, подтверждающих уплату НДС при ввозе объекта ОС, после принятия на учет данного объекта ОС (при условии, что он предназначен для использования в облагаемых НДС операциях) и при наличии соответствующих первичных документов. Это следует из норм пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.
Путеводитель по сделкам. Мена. Сторона сделкиЧто касается стоимости имущества, полученного по договору мены, то специальных правил для ее определения в гл. 26.2 НК РФ нет. С учетом положений п. п. 2, 4 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ соответствующая величина определяется как цена, указанная в договоре мены, оплаченная на дату исполнения участником мены своего обязательства по передаче товара. Стоимость полученного имущества включается в расходы в зависимости от того, что именно получил участник мены. Так, затраты на приобретение сырья и материалов учитываются в целях налогообложения непосредственно после их оплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), а затраты на приобретение товара для дальнейшей перепродажи включаются в налоговую базу по мере реализации этого товара (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Расходы на приобретение основного средства учитываются с момента ввода его в эксплуатацию и признаются в течение налогового периода по отчетным периодам равными долями в размере уплаченных сумм (пп. 1, пп. 3 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Учет "входного" НДС зависит от того, имеет сторона сделки право на вычет НДС или нет. Подробнее см. Готовое решение.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Заметим, что, на наш взгляд, актуальность вопроса о возможности вычета НДС по объектам основных средств в момент принятия их на учет на счете 08 несколько преувеличена.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Заметим, что, на наш взгляд, актуальность вопроса о возможности вычета НДС по объектам основных средств в момент принятия их на учет на счете 08 несколько преувеличена.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - сельскохозяйственного товаропроизводителя, применяющей общую систему налогообложения, получение субсидии из бюджета субъекта РФ на возмещение понесенных затрат (приобретение объекта основных средств - движимого имущества) по деятельности, не связанной с производством и реализацией сельскохозяйственной продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> По вопросу о том, в какой момент можно принять к вычету НДС по приобретенным объектам ОС, см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)<*> По вопросу о том, в какой момент можно принять к вычету НДС по приобретенным объектам ОС, см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет вы можете применять частями. Исключение - "ввозной" НДС по основным средствам и оборудованию к установке: его можно принять к вычету только единовременно в полной сумме, но в любой момент в течение трех лет (п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 09.08.2019 N 03-07-08/60395, от 26.01.2018 N 03-07-08/4269).
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет вы можете применять частями. Исключение - "ввозной" НДС по основным средствам и оборудованию к установке: его можно принять к вычету только единовременно в полной сумме, но в любой момент в течение трех лет (п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 09.08.2019 N 03-07-08/60395, от 26.01.2018 N 03-07-08/4269).
Готовое решение: Как отражать в учете создание основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)за вычетом НДС, предъявленного вам и подлежащего вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)за вычетом НДС, предъявленного вам и подлежащего вычету.
Статья: Нюансы переноса вычета НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)- право на вычет действует в течение трех лет начиная с момента, когда покупка оприходована на счетах бухгалтерского учета;
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)- право на вычет действует в течение трех лет начиная с момента, когда покупка оприходована на счетах бухгалтерского учета;
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН и ОС вы приобретали до перехода на уплату НДС по этим пониженным ставкам, то восстановить принятый к вычету "входной" ("ввозной") НДС по ОС вы должны в первом квартале применения пониженных ставок (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 19 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Поэтому в момент продажи ОС восстанавливать "входной" ("ввозной") НДС по нему вам не придется.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН и ОС вы приобретали до перехода на уплату НДС по этим пониженным ставкам, то восстановить принятый к вычету "входной" ("ввозной") НДС по ОС вы должны в первом квартале применения пониженных ставок (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 19 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Поэтому в момент продажи ОС восстанавливать "входной" ("ввозной") НДС по нему вам не придется.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-принципала операции по приобретению объекта недвижимости (нежилого здания) с привлечением агента, участвующего в расчетах, если по условиям договора агенту возмещаются затраты, понесенные им в связи с исполнением поручения принципала, и выплачивается вознаграждение? Выплата сумм, причитающихся агенту по договору, производится после утверждения отчета принципалом...
(Консультация эксперта, 2025)<3> По вопросу о том, в какой момент принимается к вычету НДС по приобретенному объекту ОС, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)<3> По вопросу о том, в какой момент принимается к вычету НДС по приобретенному объекту ОС, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.
Вопрос: О восстановлении сумм НДС, принятых к вычету по товарам, ТМЦ и ОС, при переходе с ОСН на УСН.
(Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/122813)необходимо ли восстанавливать НДС по основным средствам (которые остаются на момент перехода на УСН, то есть на 31.12.2023) вне зависимости от даты приобретения (если он ранее был предъявлен к вычету), или НДС не подлежит восстановлению, если срок эксплуатации объектов более 10 или 15 лет?
(Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/122813)необходимо ли восстанавливать НДС по основным средствам (которые остаются на момент перехода на УСН, то есть на 31.12.2023) вне зависимости от даты приобретения (если он ранее был предъявлен к вычету), или НДС не подлежит восстановлению, если срок эксплуатации объектов более 10 или 15 лет?