Может ли счет быть выставлен позже акта
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли счет быть выставлен позже акта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВАС РФ: Срок исковой давности по требованию о возврате НДС, излишне уплаченного по счету-фактуре, в котором была указана необоснованная ставка налога, исчисляется с момента оплаты
Постановление Президиума ВАС РФ от 23.11.2010 N 9657/10 по делу N А40-124732/09-137-908
Применимые нормы: п. 1 ст. 200, ст. 1102 ГК РФ, ст. 164 НК РФНалогоплательщик должен узнать об излишней оплате полученных услуг не позднее дня оплаты счетов-фактур, выставленных ему с указанием необоснованной ставки НДС. Следовательно, неосновательное обогащение возникает с момента оплаты по таким счетам-фактурам.
Постановление Президиума ВАС РФ от 23.11.2010 N 9657/10 по делу N А40-124732/09-137-908
Применимые нормы: п. 1 ст. 200, ст. 1102 ГК РФ, ст. 164 НК РФНалогоплательщик должен узнать об излишней оплате полученных услуг не позднее дня оплаты счетов-фактур, выставленных ему с указанием необоснованной ставки НДС. Следовательно, неосновательное обогащение возникает с момента оплаты по таким счетам-фактурам.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.06.2024 N 13АП-9586/2024 по делу N А56-96614/2023
Категория спора: Возмездное оказание услуг для государственных нужд.
Требования исполнителя: О взыскании задолженности.
Обстоятельства: В рамках оказания услуг по централизованному наблюдению за состоянием технических средств охраны сотрудники полиции совершили разовый выезд на объект заказчика по сигналу "тревога", однако оказанная услуга заказчиком не оплачена.
Решение: Удовлетворено.Согласно пункту 3.2.7 договора заказчик обязан своевременно оплачивать счета, выставляемые согласно условиям настоящего договора. Не позднее 5 рабочих дней с момента получения подписать представленные исполнителем акты выполненных работ за предыдущий месяц. В случае не возвращения исполнителем в течение 7 дней со дня получения надлежащим образом оформленных актов выполненных работ или письменных возражений на них, услуги считаются оказанными в полном объеме и надлежащего качества.
Категория спора: Возмездное оказание услуг для государственных нужд.
Требования исполнителя: О взыскании задолженности.
Обстоятельства: В рамках оказания услуг по централизованному наблюдению за состоянием технических средств охраны сотрудники полиции совершили разовый выезд на объект заказчика по сигналу "тревога", однако оказанная услуга заказчиком не оплачена.
Решение: Удовлетворено.Согласно пункту 3.2.7 договора заказчик обязан своевременно оплачивать счета, выставляемые согласно условиям настоящего договора. Не позднее 5 рабочих дней с момента получения подписать представленные исполнителем акты выполненных работ за предыдущий месяц. В случае не возвращения исполнителем в течение 7 дней со дня получения надлежащим образом оформленных актов выполненных работ или письменных возражений на них, услуги считаются оказанными в полном объеме и надлежащего качества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Формирование акта об оказании услуг: внимание на "опасные" реквизиты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 4)В бухгалтерском и налоговом учете исполнитель должен отразить выручку в периоде, когда услуги фактически оказаны, и начислить НДС <12>. Датой признания доходов (если услуги не относятся к длящимся) является дата подписания акта исполнителем. Счет-фактуру надо выставить не позднее 5 календарных дней.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 4)В бухгалтерском и налоговом учете исполнитель должен отразить выручку в периоде, когда услуги фактически оказаны, и начислить НДС <12>. Датой признания доходов (если услуги не относятся к длящимся) является дата подписания акта исполнителем. Счет-фактуру надо выставить не позднее 5 календарных дней.
Вопрос: Когда выставлять счет-фактуру, начислять НДС, признавать выручку по налогу на прибыль, если дата выполнения работ в акте приходится на один квартал, а дата подписания акта заказчиком - на другой?
(Консультация эксперта, Минфин Московской обл., 2024)Счет-фактура должен быть выставлен заказчику не позднее 5 календарных дней со дня подписания им акта. Датой исчисления НДС будет считаться день подписания заказчиком акта. В целях налога на прибыль доход у подрядчика будет учитываться в квартале подписания акта заказчиком.
(Консультация эксперта, Минфин Московской обл., 2024)Счет-фактура должен быть выставлен заказчику не позднее 5 календарных дней со дня подписания им акта. Датой исчисления НДС будет считаться день подписания заказчиком акта. В целях налога на прибыль доход у подрядчика будет учитываться в квартале подписания акта заказчиком.
Нормативные акты
"Порядок заключения и сопровождения договоров в ходе конкурсного производства (ликвидации) в отношении финансовых организаций"
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 04.12.2017, протокол N 138)
(ред. от 04.03.2019)4.2. Оплата услуг Исполнителя осуществляется не позднее ______ рабочих дней со дня подписания Акта на основании выставленного Исполнителем счета на оплату.
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 04.12.2017, протокол N 138)
(ред. от 04.03.2019)4.2. Оплата услуг Исполнителя осуществляется не позднее ______ рабочих дней со дня подписания Акта на основании выставленного Исполнителем счета на оплату.
Приказ Госкорпорации "Роскосмос" от 25.03.2022 N 88
(ред. от 18.05.2023)
"Об утверждении типовых форм договоров в Государственной корпорации по космической деятельности "Роскосмос"
(вместе с "Общими условиями поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг")2.5. Оплата Работы производится в срок не позднее [*] <3> дней после подписания сторонами Акта приемки Работы на основании, счета, выставленного Подрядчиком. [Варианты: Оплата Работы производится ежемесячно на основании счета Подрядчика в течение [*] дней после окончания месяца, следующего за месяцем выполнения Работы и подписания сторонами Акта приемки Работы за этот месяц, на основании счета, выставленного Подрядчиком/Оплата Работы производится по Графику выполнения Работы (Приложение N [*]) на основании счета, выставленного Подрядчиком/Оплата каждого этапа Работы производится в течение [*] дней после окончания очередного этапа Работы и подписания Сторонами Акта приемки Работы по этому этапу на основании: счета, выставленного Подрядчиком. Окончательная оплата Работы, выполненной по Договору, должна быть произведена не позднее [*]/Не позднее [*] дней после заключения Договора Заказчик на основании полученного от Подрядчика счета перечисляет Подрядчику аванс в размере [*] рублей. Аванс засчитывается в оплату [первого этапа Работы с условием о переносе остатка аванса (при наличии) в счет оплаты последующих этапов Работы/каждого этапа Работы пропорционально ее стоимости]. Окончательная оплата Работы производится в течение [*] дней после приемки Работы на основании выставленного Подрядчиком счета, счета-фактуры, подписанных Сторонами документов о приемке Работы].
(ред. от 18.05.2023)
"Об утверждении типовых форм договоров в Государственной корпорации по космической деятельности "Роскосмос"
(вместе с "Общими условиями поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг")2.5. Оплата Работы производится в срок не позднее [*] <3> дней после подписания сторонами Акта приемки Работы на основании, счета, выставленного Подрядчиком. [Варианты: Оплата Работы производится ежемесячно на основании счета Подрядчика в течение [*] дней после окончания месяца, следующего за месяцем выполнения Работы и подписания сторонами Акта приемки Работы за этот месяц, на основании счета, выставленного Подрядчиком/Оплата Работы производится по Графику выполнения Работы (Приложение N [*]) на основании счета, выставленного Подрядчиком/Оплата каждого этапа Работы производится в течение [*] дней после окончания очередного этапа Работы и подписания Сторонами Акта приемки Работы по этому этапу на основании: счета, выставленного Подрядчиком. Окончательная оплата Работы, выполненной по Договору, должна быть произведена не позднее [*]/Не позднее [*] дней после заключения Договора Заказчик на основании полученного от Подрядчика счета перечисляет Подрядчику аванс в размере [*] рублей. Аванс засчитывается в оплату [первого этапа Работы с условием о переносе остатка аванса (при наличии) в счет оплаты последующих этапов Работы/каждого этапа Работы пропорционально ее стоимости]. Окончательная оплата Работы производится в течение [*] дней после приемки Работы на основании выставленного Подрядчиком счета, счета-фактуры, подписанных Сторонами документов о приемке Работы].