Можно ли платить аванс фиксированной суммой в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли платить аванс фиксированной суммой в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Московского городского суда от 07.12.2023 по делу N 7-25376/2023 (УИД 77RS0022-02-2023-003593-65)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином, лицом без гражданства трудовой деятельности в РФ.
Решение: Удовлетворено.В данном случае из представленных материалов дела и ответа на запрос суда второй инстанции начальника отдела внешней трудовой миграции УВМ ГУ МВД России по адрес от 16 ноября 2023 года усматривается, что Д. оформлен патент серии 77N 2300942944, сроком действия со 02 марта 2023 года, на руки выдан 14 марта 2023 года, уже после проведения проверки и составления 08 марта 2023 года протокола об административном правонарушении по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ, налог на доходы физического лица в виде фиксированных авансовых ежемесячных платежей по сумма заявителем уплачен при выдаче 14 марта 2023 года патента, 01 апреля 2023 года, 01 мая 2023 года, 01 июня 2023 года, 01 июля 2023 года, 01 августа 2023 года, 01 сентября 2023 года, 01 октября 2023 года, что не свидетельствует об отсутствии в действиях заявителя состава вменяемого правонарушения и не является основанием для освобождения от административной ответственности.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином, лицом без гражданства трудовой деятельности в РФ.
Решение: Удовлетворено.В данном случае из представленных материалов дела и ответа на запрос суда второй инстанции начальника отдела внешней трудовой миграции УВМ ГУ МВД России по адрес от 16 ноября 2023 года усматривается, что Д. оформлен патент серии 77N 2300942944, сроком действия со 02 марта 2023 года, на руки выдан 14 марта 2023 года, уже после проведения проверки и составления 08 марта 2023 года протокола об административном правонарушении по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ, налог на доходы физического лица в виде фиксированных авансовых ежемесячных платежей по сумма заявителем уплачен при выдаче 14 марта 2023 года патента, 01 апреля 2023 года, 01 мая 2023 года, 01 июня 2023 года, 01 июля 2023 года, 01 августа 2023 года, 01 сентября 2023 года, 01 октября 2023 года, что не свидетельствует об отсутствии в действиях заявителя состава вменяемого правонарушения и не является основанием для освобождения от административной ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Поэтому положительное сальдо индивидуальным предпринимателем на ЕНС, в связи с представленной декларацией по УСН за 2022 г., по которой сумма налога будет к уменьшению, будет сформировано не ранее 28.04.2023. И в случае подачи индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, заявления о распоряжении путем зачета суммы денежных средств, формирующей положительное сальдо его ЕНС, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированного размера страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя - налоговым органом, согласно п. 5 ст. 78 НК РФ будет произведен зачет, но не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета. Согласно пп. 4 п. 7 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате фиксированного размера страховых взносов будет считаться исполненной со дня проведения такого зачета сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, на основании заявления, то есть не раньше 28.04.2023.
(Консультация эксперта, 2023)Поэтому положительное сальдо индивидуальным предпринимателем на ЕНС, в связи с представленной декларацией по УСН за 2022 г., по которой сумма налога будет к уменьшению, будет сформировано не ранее 28.04.2023. И в случае подачи индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, заявления о распоряжении путем зачета суммы денежных средств, формирующей положительное сальдо его ЕНС, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированного размера страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя - налоговым органом, согласно п. 5 ст. 78 НК РФ будет произведен зачет, но не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета. Согласно пп. 4 п. 7 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате фиксированного размера страховых взносов будет считаться исполненной со дня проведения такого зачета сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, на основании заявления, то есть не раньше 28.04.2023.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Строка 140 "Сумма налога исчисленная" - строка 150 "Сумма фиксированных авансовых платежей" - строка 155 "Сумма налога на прибыль" - строка 156 "Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве" >= строка 160 "Сумма налога удержанная" + строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" - строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная" - строка 190 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Строка 140 "Сумма налога исчисленная" - строка 150 "Сумма фиксированных авансовых платежей" - строка 155 "Сумма налога на прибыль" - строка 156 "Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве" >= строка 160 "Сумма налога удержанная" + строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" - строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная" - строка 190 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом".
Статья: Как ИП уменьшить авансовые платежи по УСН на фиксированные страховые взносы?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Пример 2. Сумма исчисленного авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года - 100 000 руб. Фиксированные взносы за 2023 год (частично) уплачены ИП 10 марта 2023 года в сумме 20 000 руб. Авансовый платеж по УСН к уплате - 80 000 руб. (100 000 - 80 000).
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Пример 2. Сумма исчисленного авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года - 100 000 руб. Фиксированные взносы за 2023 год (частично) уплачены ИП 10 марта 2023 года в сумме 20 000 руб. Авансовый платеж по УСН к уплате - 80 000 руб. (100 000 - 80 000).
Вопрос: Вправе ли потребительский кооператив уменьшить НДФЛ, исчисленный с кооперативных выплат на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным пайщиком?
(Консультация эксперта, 2023)По этой причине исчисленный с суммы кооперативной выплаты НДФЛ не может быть уменьшен на сумму фиксированных авансовых платежей (сумму патента), уплаченных иностранцем, поскольку они могут уменьшить лишь сумму налога, исчисленную с доходов от трудовой деятельности, к каковым не относятся доходы в виде кооперативных выплат (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)По этой причине исчисленный с суммы кооперативной выплаты НДФЛ не может быть уменьшен на сумму фиксированных авансовых платежей (сумму патента), уплаченных иностранцем, поскольку они могут уменьшить лишь сумму налога, исчисленную с доходов от трудовой деятельности, к каковым не относятся доходы в виде кооперативных выплат (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).