Можно ли получить имущественный вычет на земельный участок
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли получить имущественный вычет на земельный участок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что имущественный налоговый вычет предоставляется исключительно в случае продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что имущественный налоговый вычет предоставляется исключительно в случае продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже земельного участка, а также приобретении земельного участка, предоставленного для ИЖС, или на котором расположен жилой дом.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-04-05/68771)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже земельного участка, а также приобретении земельного участка, предоставленного для ИЖС, или на котором расположен жилой дом.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-04-05/68771)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже земельного участка, а также приобретении земельного участка, предоставленного для ИЖС, или на котором расположен жилой дом.
Вопрос: О включении в состав имущественного вычета по НДФЛ расходов на приобретение земельного участка, предоставленного для ИЖС, или на котором расположен жилой дом.
(Письмо Минфина России от 12.03.2025 N 03-04-05/24145)Вопрос: О включении в состав имущественного вычета по НДФЛ расходов на приобретение земельного участка, предоставленного для ИЖС, или на котором расположен жилой дом.
(Письмо Минфина России от 12.03.2025 N 03-04-05/24145)Вопрос: О включении в состав имущественного вычета по НДФЛ расходов на приобретение земельного участка, предоставленного для ИЖС, или на котором расположен жилой дом.
Статья: Особенности правового регулирования налогообложения денежного возмещения, выплачиваемого собственнику при изъятии земельного участка (объекта недвижимости, расположенного на нем) для государственных нужд
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Несмотря на то что в статье 208 НК РФ возмещение в качестве дохода прямо не фигурирует, вывод об отнесении возмещения к объекту налога на доходы физических лиц можно сделать, проанализировав положения подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, согласно которым налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд. Однако в письме Министерства финансов Российской Федерации от 7 апреля 2023 года N 03-04-05/31367 было уточнено, что возможность получения указанного налогового вычета при компенсации убытков, связанных с изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд, включая упущенную выгоду, не предусмотрена в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Несмотря на то что в статье 208 НК РФ возмещение в качестве дохода прямо не фигурирует, вывод об отнесении возмещения к объекту налога на доходы физических лиц можно сделать, проанализировав положения подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, согласно которым налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд. Однако в письме Министерства финансов Российской Федерации от 7 апреля 2023 года N 03-04-05/31367 было уточнено, что возможность получения указанного налогового вычета при компенсации убытков, связанных с изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд, включая упущенную выгоду, не предусмотрена в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже доли в земельном участке.
(Письмо ФНС России от 04.07.2024 N БС-4-11/7585@)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже доли в земельном участке.
(Письмо ФНС России от 04.07.2024 N БС-4-11/7585@)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже доли в земельном участке.