Можно ли уменьшить минимальный налог на усн доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли уменьшить минимальный налог на усн доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (фрагмент). Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка - 0% (Форма по КНД 1152017) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025) Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу),
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025) Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу),
Форма: Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Форма по КНД 1152017)
(Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@) Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу),
(Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@) Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу),
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие расходы можно учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо перечисленного, налоговую базу при УСН "доходы минус расходы" уменьшают убытки, а также разница между суммой уплаченного минимального налога и налога, исчисленного в общем порядке, за предыдущие периоды (п. п. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо перечисленного, налоговую базу при УСН "доходы минус расходы" уменьшают убытки, а также разница между суммой уплаченного минимального налога и налога, исчисленного в общем порядке, за предыдущие периоды (п. п. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Новая форма декларации по УСН за 2024 год
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)- разд. 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика";
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)- разд. 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика";
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975) Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу),
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975) Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу),
Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)1. Как рассчитать налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2024)1. Как рассчитать налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
Вопрос: Как организации на УСН с объектом "доходы минус расходы" указать авансовый платеж УСН в уведомлении о перечислении налогов за девять месяцев 2024 г.: исходя из налоговой базы нарастающим итогом без учета авансовых платежей за I квартал и полугодие или с учетом указанных авансовых платежей?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" в уведомлении о перечислении налогов за девять месяцев 2024 г. указывает, по нашему мнению, авансовый платеж УСН исходя из налоговой базы нарастающим итогом с учетом авансовых платежей за I квартал и полугодие.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" в уведомлении о перечислении налогов за девять месяцев 2024 г. указывает, по нашему мнению, авансовый платеж УСН исходя из налоговой базы нарастающим итогом с учетом авансовых платежей за I квартал и полугодие.
Статья: Новая декларация при УСН и порядок ее представления
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Согласно п. 2 ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Согласно п. 2 ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН, если получен убыток
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН с объектом "доходы минус расходы" суммы убытка за отчетные периоды или год отразите по строкам 250 - 253 разд. 2.2. В строках 270 - 273 для убыточных периодов проставьте прочерки. В разд. 1.2 покажите расчет авансовых платежей к уплате (уменьшению) и налог за год к доплате (уменьшению) с учетом минимального налога. В особом порядке заполняйте разд. 1.2, если вы уменьшаете налог на расходы по приобретению ККТ.
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН с объектом "доходы минус расходы" суммы убытка за отчетные периоды или год отразите по строкам 250 - 253 разд. 2.2. В строках 270 - 273 для убыточных периодов проставьте прочерки. В разд. 1.2 покажите расчет авансовых платежей к уплате (уменьшению) и налог за год к доплате (уменьшению) с учетом минимального налога. В особом порядке заполняйте разд. 1.2, если вы уменьшаете налог на расходы по приобретению ККТ.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2025)вы уверены, что ваша деятельность будет безубыточной. Иначе даже при убытках вам придется начислять налог и он будет больше, чем минимальный налог при УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)вы уверены, что ваша деятельность будет безубыточной. Иначе даже при убытках вам придется начислять налог и он будет больше, чем минимальный налог при УСН с объектом "доходы минус расходы".
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Пример уменьшения налоговой базы по УСН на убыток прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2025)Пример уменьшения налоговой базы по УСН на убыток прошлых лет
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- раздела 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика";
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- раздела 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика";
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Если объектом налогообложения являются "Доходы минус расходы", ставка составляет 15%. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15%. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков либо устанавливаться для определенных категорий. В этом случае для расчета налога берется доход, уменьшенный на величину расхода.
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Если объектом налогообложения являются "Доходы минус расходы", ставка составляет 15%. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15%. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков либо устанавливаться для определенных категорий. В этом случае для расчета налога берется доход, уменьшенный на величину расхода.
Статья: Может ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Если вы не хотите споров с налоговой, то считайте дополнительные 1%-е взносы на ОПС с доходов за минусом расходов текущего года, но без учета убытков и минимального налога, включенного в этот убыток. Но если возможность судебных разбирательств вас не пугает, то спешим обрадовать: шансы на положительный вердикт суда в таком споре достаточно высоки.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Если вы не хотите споров с налоговой, то считайте дополнительные 1%-е взносы на ОПС с доходов за минусом расходов текущего года, но без учета убытков и минимального налога, включенного в этот убыток. Но если возможность судебных разбирательств вас не пугает, то спешим обрадовать: шансы на положительный вердикт суда в таком споре достаточно высоки.