Можно ли вернуть НДФЛ уплаченный по патенту
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли вернуть НДФЛ уплаченный по патенту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 20.01.2023
("Главная книга", 2023, N 3)Разработана форма заявления на возврат переплаты по НДФЛ, уплачиваемому иностранными работниками с трудовыми патентами, НПД и сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
("Главная книга", 2023, N 3)Разработана форма заявления на возврат переплаты по НДФЛ, уплачиваемому иностранными работниками с трудовыми патентами, НПД и сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.06.2015 N БС-4-11/10858@
"Об учете сумм патента при исчислении налога на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.06.2015 N 03-11-09/34834)В связи с этим в случае утраты права на применение патентной системы налогообложения в соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 Кодекса, индивидуальный предприниматель, после определения по итогам налогового периода общей суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей доплате в бюджет (возврату из бюджета) в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, вправе уменьшить сумму налога, подлежащую доплате в бюджет (при ее наличии), на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения, в пределах исчисленной суммы налога на доходы физических лиц.
"Об учете сумм патента при исчислении налога на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.06.2015 N 03-11-09/34834)В связи с этим в случае утраты права на применение патентной системы налогообложения в соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 Кодекса, индивидуальный предприниматель, после определения по итогам налогового периода общей суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей доплате в бюджет (возврату из бюджета) в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, вправе уменьшить сумму налога, подлежащую доплате в бюджет (при ее наличии), на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения, в пределах исчисленной суммы налога на доходы физических лиц.
<Письмо> ФНС России от 22.12.2020 N БС-4-11/21124@
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.11.2020 N 03-04-07/101755, <Письмом> ФНС России от 23.01.2019 N БС-4-11/979@ "О согласовании позиции")Согласно пункту 7 статьи 227.1 НК РФ в случае, если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику.
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.11.2020 N 03-04-07/101755, <Письмом> ФНС России от 23.01.2019 N БС-4-11/979@ "О согласовании позиции")Согласно пункту 7 статьи 227.1 НК РФ в случае, если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При потере права на применение ПСН и возврате на общий режим сумма, ранее уплаченная предпринимателем в связи с применением ПСН, уменьшает НДФЛ, который предприниматель должен уплатить за период, когда он утратил право на применение ПСН.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При потере права на применение ПСН и возврате на общий режим сумма, ранее уплаченная предпринимателем в связи с применением ПСН, уменьшает НДФЛ, который предприниматель должен уплатить за период, когда он утратил право на применение ПСН.
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Если она окажется больше уплаченного авансового платежа, он обязан подать налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом, и перечислить разницу в бюджет до 15 июля этого же года. Если же итоговая сумма НДФЛ окажется ниже перечисленных авансовых платежей, переплата не возвращается и налоговую декларацию подавать не нужно;
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Если она окажется больше уплаченного авансового платежа, он обязан подать налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом, и перечислить разницу в бюджет до 15 июля этого же года. Если же итоговая сумма НДФЛ окажется ниже перечисленных авансовых платежей, переплата не возвращается и налоговую декларацию подавать не нужно;
Статья: Долгосрочные сбережения и НДФЛ-вычеты, или Как работает новый ИИС-3
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, НДФЛ-вычеты - это механизм, с помощью которого можно вернуть из бюджета "живыми" деньгами часть уплаченного/удержанного с ваших доходов НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим механизмом, надо иметь облагаемый НДФЛ доход (зарплату, доход по ГПД, от сдачи в аренду квартиры, с которого вы платите НДФЛ, и т.д.) <8>. То есть если все ваши доходы облагаются НПД или вы зарегистрированы как ИП и работаете на ПСН/УСН, то получать господдержку это не помешает, а вот НДФЛ-вычеты для вас закрыты - налог просто не из чего возвращать.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, НДФЛ-вычеты - это механизм, с помощью которого можно вернуть из бюджета "живыми" деньгами часть уплаченного/удержанного с ваших доходов НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим механизмом, надо иметь облагаемый НДФЛ доход (зарплату, доход по ГПД, от сдачи в аренду квартиры, с которого вы платите НДФЛ, и т.д.) <8>. То есть если все ваши доходы облагаются НПД или вы зарегистрированы как ИП и работаете на ПСН/УСН, то получать господдержку это не помешает, а вот НДФЛ-вычеты для вас закрыты - налог просто не из чего возвращать.
Статья: Продавцам и изготовителям серебряной "ювелирки" вернут право на УСН - задним числом
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Предприниматели на патентной системе налогообложения платят в бюджет фиксированную сумму и освобождены от НДФЛ, налога на имущество и НДС.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Предприниматели на патентной системе налогообложения платят в бюджет фиксированную сумму и освобождены от НДФЛ, налога на имущество и НДС.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.11.2022 N 03-04-05/115454 <Об уменьшении НДФЛ с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Таким образом, после получения из налоговой уведомления налоговый агент вправе произвести перерасчет НДФЛ, удержанного из доходов иностранца, уменьшив его на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Таким образом, после получения из налоговой уведомления налоговый агент вправе произвести перерасчет НДФЛ, удержанного из доходов иностранца, уменьшив его на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 080 - 130 - данные для расчета НДФЛ, который подлежит доплате (возврату). Например, сумму торгового сбора, уплаченную в отчетном году (в пределах налога, исчисленного к уплате), нужно указать в строке 100. Она заполняется, только если в поле 001 указан код "07" или "20";
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 080 - 130 - данные для расчета НДФЛ, который подлежит доплате (возврату). Например, сумму торгового сбора, уплаченную в отчетном году (в пределах налога, исчисленного к уплате), нужно указать в строке 100. Она заполняется, только если в поле 001 указан код "07" или "20";
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если иностранный гражданин с целью продления срока действия патента перечислил денежные средства в счет уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, но на дату перечисления срок действия патента истек и продлению не подлежал, перечисленные иностранным гражданином денежные средства признаются излишне уплаченной суммой налога. В таком случае иностранный гражданин вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если иностранный гражданин с целью продления срока действия патента перечислил денежные средства в счет уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, но на дату перечисления срок действия патента истек и продлению не подлежал, перечисленные иностранным гражданином денежные средства признаются излишне уплаченной суммой налога. В таком случае иностранный гражданин вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)строках 080 - 130 - данные для расчета НДФЛ, который подлежит доплате (возврату). Например, сумму торгового сбора, уплаченную в отчетном году (в пределах исчисленного к уплате налога), нужно указать в строке 100. Строка 100 заполняется, только если в поле 001 указан код "07" или "20";
(КонсультантПлюс, 2024)строках 080 - 130 - данные для расчета НДФЛ, который подлежит доплате (возврату). Например, сумму торгового сбора, уплаченную в отчетном году (в пределах исчисленного к уплате налога), нужно указать в строке 100. Строка 100 заполняется, только если в поле 001 указан код "07" или "20";
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Возвратить удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, придется, если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начали выплачивать такому работнику доход (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Возвратить удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, придется, если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начали выплачивать такому работнику доход (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)- заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ (для иностранных граждан, работающих по патенту), НПД и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, представленного в налоговый орган;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)- заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ (для иностранных граждан, работающих по патенту), НПД и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, представленного в налоговый орган;