На каком счете учитывать пени
Подборка наиболее важных документов по запросу На каком счете учитывать пени (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего неправомерной, установлено, что у должника по основному долгу числилась переплата, а также задолженность. По состоянию на 01.01.2023 указанная переплата была учтена в счет текущей задолженности. Таким образом, начисление пеней по страховым взносам с 02.01.2023 налоговым органом не производилось.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего неправомерной, установлено, что у должника по основному долгу числилась переплата, а также задолженность. По состоянию на 01.01.2023 указанная переплата была учтена в счет текущей задолженности. Таким образом, начисление пеней по страховым взносам с 02.01.2023 налоговым органом не производилось.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган вынес решение о доначислении обществу налогов. До момента вступления решения в силу общество перечислило на ЕНС денежные средства в качестве ЕНП и подало заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. Налоговый орган учел уплату в счет погашения недоимки и начислил пени на досрочно уплаченную сумму налога, что привело к образованию отрицательного сальдо на ЕНС общества. Общество оспорило начисление пеней, указав, что до вступления в силу решения о доначислении налогов налоговый орган не вправе начислять пени на сумму добровольно уплаченной недоимки по налогам. Однако суд признал начисление пеней правомерным, сославшись на положения абз. 1 п. 6 ст. 11.3 НК РФ: со дня учета на ЕНС недоимки в совокупной обязанности также учитываются начисленные на недоимку пени. Следовательно, учет недоимки в совокупной обязанности в связи с представлением налогоплательщиком заявления о зачете положительного сальдо в счет исполнения не вступившего в силу решения налогового органа влечет также учет соответствующих пеней.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган вынес решение о доначислении обществу налогов. До момента вступления решения в силу общество перечислило на ЕНС денежные средства в качестве ЕНП и подало заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. Налоговый орган учел уплату в счет погашения недоимки и начислил пени на досрочно уплаченную сумму налога, что привело к образованию отрицательного сальдо на ЕНС общества. Общество оспорило начисление пеней, указав, что до вступления в силу решения о доначислении налогов налоговый орган не вправе начислять пени на сумму добровольно уплаченной недоимки по налогам. Однако суд признал начисление пеней правомерным, сославшись на положения абз. 1 п. 6 ст. 11.3 НК РФ: со дня учета на ЕНС недоимки в совокупной обязанности также учитываются начисленные на недоимку пени. Следовательно, учет недоимки в совокупной обязанности в связи с представлением налогоплательщиком заявления о зачете положительного сальдо в счет исполнения не вступившего в силу решения налогового органа влечет также учет соответствующих пеней.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть пени и штрафы по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по начислению пени и штрафов (Рекомендации Минфина):
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по начислению пени и штрафов (Рекомендации Минфина):
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"На субсчете 76-2 "Расчеты по претензиям" отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"На субсчете 76-2 "Расчеты по претензиям" отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.
Формы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)5.2. ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ЗАЧЕТА ПЕРЕПЛАТЫ
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить операции по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить начисление и уплату пеней, штрафов по налогам, сборам и страховым взносам, штрафов в СФР
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить начисление и уплату пеней, штрафов по налогам, сборам и страховым взносам, штрафов в СФР
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете муниципального образования получение кредита из бюджета субъекта РФ и его возврат?..
(Консультация эксперта, 2025)Учет операций по принятым долговым обязательствам в рамках привлечения средств (по государственному (муниципальному) долгу) ведется на счете 0 301 00 000. На этом же счете учитываются расчеты по начислению и выплате процентов, пеней, штрафных санкций, связанных с привлечением заимствований (п. 248 Инструкции N 157н).
(Консультация эксперта, 2025)Учет операций по принятым долговым обязательствам в рамках привлечения средств (по государственному (муниципальному) долгу) ведется на счете 0 301 00 000. На этом же счете учитываются расчеты по начислению и выплате процентов, пеней, штрафных санкций, связанных с привлечением заимствований (п. 248 Инструкции N 157н).
Готовое решение: Как в учете учреждения отражать пени за просрочку платежа по договору, неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отражать начисление и уплату пеней за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отражать начисление и уплату пеней за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств
Готовое решение: Как учитывать на счете 401 10 доходы текущего финансового года от необменных операций
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учитывать доходы текущего финансового года от штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба (счет 0 401 10 140)
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учитывать доходы текущего финансового года от штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба (счет 0 401 10 140)