Начисление и уплата НДС в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление и уплата НДС в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право (новое поступление): Расчет и снижение неустойки по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 06.12.2019 по делу N А33-23702/2019
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 06.12.2019 по делу N А33-23702/2019
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 07.06.2023 N 06АП-1668/2023 по делу N А73-19381/2021
Требование: Об отмене определения о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции установлено, что первичные документы подтверждают спорные хозяйственные операции, которые отражены в бухгалтерском учете должника. В книгах продаж отражены счета-фактуры, с указанием суммы операции по реализации товара и суммы исчисленного налога; представлены доказательства наличия товарно--материальных ценностей, которые были реализованы ООО СК "ВСМ" на основании заключенного договора поставки. Сведения из книг продаж отражены в декларации по НДС по форме КНД 1151001 за 4 кв. 2018, 3 кв. 2019 и 4 кв. 2019 с отметками налогового органа о принятии. С каждой реализации начислен и уплачен соответствующий налог.
Требование: Об отмене определения о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции установлено, что первичные документы подтверждают спорные хозяйственные операции, которые отражены в бухгалтерском учете должника. В книгах продаж отражены счета-фактуры, с указанием суммы операции по реализации товара и суммы исчисленного налога; представлены доказательства наличия товарно--материальных ценностей, которые были реализованы ООО СК "ВСМ" на основании заключенного договора поставки. Сведения из книг продаж отражены в декларации по НДС по форме КНД 1151001 за 4 кв. 2018, 3 кв. 2019 и 4 кв. 2019 с отметками налогового органа о принятии. С каждой реализации начислен и уплачен соответствующий налог.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Арендодатель в 2019 г. по договору аренды получил обеспечительный платеж, начислил НДС с аванса. С 2022 г. он применяет УСН. В 2023 г., после окончания срока аренды, обеспечительный платеж возвращен арендатору, включая НДС. Вправе ли арендодатель после возврата обеспечительного платежа вернуть из бюджета НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Арендодатель в 2019 г. по договору аренды получил обеспечительный платеж, начислил НДС с аванса. С 2022 г. он применяет УСН. В 2023 г., после окончания срока аренды, согласно условиям договора аренды обеспечительный платеж возвращен арендатору в полном объеме, включая НДС. Вправе ли арендодатель после возврата обеспечительного платежа вернуть из бюджета НДС или принять к вычету ранее начисленный НДС? Если да, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Арендодатель в 2019 г. по договору аренды получил обеспечительный платеж, начислил НДС с аванса. С 2022 г. он применяет УСН. В 2023 г., после окончания срока аренды, согласно условиям договора аренды обеспечительный платеж возвращен арендатору в полном объеме, включая НДС. Вправе ли арендодатель после возврата обеспечительного платежа вернуть из бюджета НДС или принять к вычету ранее начисленный НДС? Если да, то в каком порядке?
Готовое решение: Как заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Графу 11 заполняйте в тех случаях, когда начисление НДС связано с оплатой счета-фактуры (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Например, если регистрируете:
(КонсультантПлюс, 2025)Графу 11 заполняйте в тех случаях, когда начисление НДС связано с оплатой счета-фактуры (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Например, если регистрируете:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Поскольку в рассматриваемом случае восстановленный НДС представлял задолженность по уплате налога, начисленного по операциям, имевшим место как до возбуждения процедуры банкротства (10.01.2019), так и после, часть сумм подлежала включению в третью очередь реестра, а часть - в пятую очередь текущих платежей. При этом уполномоченный орган на какие-либо обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии у должника признаков объективного банкротства и (или) о налоговых злоупотреблениях, не ссылался, и Судебная коллегия таковые не усматривает.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Поскольку в рассматриваемом случае восстановленный НДС представлял задолженность по уплате налога, начисленного по операциям, имевшим место как до возбуждения процедуры банкротства (10.01.2019), так и после, часть сумм подлежала включению в третью очередь реестра, а часть - в пятую очередь текущих платежей. При этом уполномоченный орган на какие-либо обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии у должника признаков объективного банкротства и (или) о налоговых злоупотреблениях, не ссылался, и Судебная коллегия таковые не усматривает.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)Налоговым органом в отношении индивидуального предпринимателя Ф. проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов за период с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2017 г., по итогам которой составлен акт. Решением налогового органа отказано в привлечении Ф. к ответственности за совершение налогового правонарушения, налогоплательщику предложено уплатить недоимку по налогу на добавленную стоимость за 2016 - 2017 гг. и начисленные на указанную сумму недоимки пени за период с 29 июня 2016 г. по 6 ноября 2020 г.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)Налоговым органом в отношении индивидуального предпринимателя Ф. проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов за период с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2017 г., по итогам которой составлен акт. Решением налогового органа отказано в привлечении Ф. к ответственности за совершение налогового правонарушения, налогоплательщику предложено уплатить недоимку по налогу на добавленную стоимость за 2016 - 2017 гг. и начисленные на указанную сумму недоимки пени за период с 29 июня 2016 г. по 6 ноября 2020 г.