Начисление налога на прибыль в бюджетном учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление налога на прибыль в бюджетном учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учреждению-налогоплательщику рассчитать налог на прибыль и отразить его в бухгалтерском (бюджетном) учете (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)7. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить операции по начислению и уплате налога на прибыль и авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2024)7. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить операции по начислению и уплате налога на прибыль и авансовых платежей
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах деятельности учреждения и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, показатели учреждения, отраженные по строке 302 "Налог на прибыль" отчета о финансовых результатах и по строке 180 листа 02 "Сумма исчисленного налога - всего" декларации по налогу на прибыль за год должны быть равны (п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ, п. п. 50, 53 Инструкции N 33н, п. п. 92, 96 Инструкции N 191н). Это объясняется тем, что операции по начислению налога на прибыль в бухгалтерском (бюджетном) учете отражаются на основании данных налогового учета (п. п. 259, 263 Инструкции N 157н, п. п. 104, 121 Инструкции N 162н, п. п. 131, 151 Инструкции N 174н, п. п. 159, 179 Инструкции N 183н).
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, показатели учреждения, отраженные по строке 302 "Налог на прибыль" отчета о финансовых результатах и по строке 180 листа 02 "Сумма исчисленного налога - всего" декларации по налогу на прибыль за год должны быть равны (п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ, п. п. 50, 53 Инструкции N 33н, п. п. 92, 96 Инструкции N 191н). Это объясняется тем, что операции по начислению налога на прибыль в бухгалтерском (бюджетном) учете отражаются на основании данных налогового учета (п. п. 259, 263 Инструкции N 157н, п. п. 104, 121 Инструкции N 162н, п. п. 131, 151 Инструкции N 174н, п. п. 159, 179 Инструкции N 183н).
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 22.06.2009 N 10-П
"По делу о проверке конституционности пункта 4 части второй статьи 250, статьи 321.1 Налогового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта 3 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами Российского химико-технологического университета им. Д.И. Менделеева и Московского авиационного института (государственного технического университета)"Министерство финансов Российской Федерации, как орган, уполномоченный давать разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, предприняло попытку преодолеть неопределенность и фактическое отсутствие надлежащего механизма исполнения федеральными бюджетными учреждениями, имеющими право на дополнительный источник бюджетного финансирования, обязанности по уплате налога на прибыль организаций. Министерство финансов Российской Федерации указало, что, поскольку действующим законодательством для этих учреждений предусмотрена возможность осуществлять расходы за счет дополнительного финансирования в размере поступившей в установленном порядке на счет N 40101 суммы доходов от сдачи в аренду имущества, уплата ими налога на прибыль должна осуществляться в пределах доведенных им соответствующими главными распорядителями средств федерального бюджета лимитов бюджетных обязательств по дополнительному источнику бюджетного финансирования. Соответствующим образом был разъяснен и порядок отражения в бюджетном учете операций, связанных с начислением и уплатой налога на прибыль организаций с доходов от сдачи в аренду имущества (абзацы 14, 15 и 19 письма Министерства финансов Российской Федерации от 14 ноября 2008 года N 02-03-0/3467 "О некоторых вопросах, связанных с уплатой налога на прибыль федеральными бюджетными учреждениями", письмо от 19 февраля 2009 года N 02-06-07/836).
"По делу о проверке конституционности пункта 4 части второй статьи 250, статьи 321.1 Налогового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта 3 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами Российского химико-технологического университета им. Д.И. Менделеева и Московского авиационного института (государственного технического университета)"Министерство финансов Российской Федерации, как орган, уполномоченный давать разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, предприняло попытку преодолеть неопределенность и фактическое отсутствие надлежащего механизма исполнения федеральными бюджетными учреждениями, имеющими право на дополнительный источник бюджетного финансирования, обязанности по уплате налога на прибыль организаций. Министерство финансов Российской Федерации указало, что, поскольку действующим законодательством для этих учреждений предусмотрена возможность осуществлять расходы за счет дополнительного финансирования в размере поступившей в установленном порядке на счет N 40101 суммы доходов от сдачи в аренду имущества, уплата ими налога на прибыль должна осуществляться в пределах доведенных им соответствующими главными распорядителями средств федерального бюджета лимитов бюджетных обязательств по дополнительному источнику бюджетного финансирования. Соответствующим образом был разъяснен и порядок отражения в бюджетном учете операций, связанных с начислением и уплатой налога на прибыль организаций с доходов от сдачи в аренду имущества (абзацы 14, 15 и 19 письма Министерства финансов Российской Федерации от 14 ноября 2008 года N 02-03-0/3467 "О некоторых вопросах, связанных с уплатой налога на прибыль федеральными бюджетными учреждениями", письмо от 19 февраля 2009 года N 02-06-07/836).
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить в учете передачу имущества в казну
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском (бюджетном) учете передачу имущества в казну отразите по балансовой стоимости с одновременной передачей (при наличии) сумм ранее начисленной амортизации и накопленного убытка от обесценения актива.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском (бюджетном) учете передачу имущества в казну отразите по балансовой стоимости с одновременной передачей (при наличии) сумм ранее начисленной амортизации и накопленного убытка от обесценения актива.
Готовое решение: Как в учете учреждения оформить и отразить продажу основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)по НДС равна нулю. Соответственно, НДС, начисленный в данной ситуации, также будет равен нулю (п. 1 ст. 154 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)по НДС равна нулю. Соответственно, НДС, начисленный в данной ситуации, также будет равен нулю (п. 1 ст. 154 НК РФ);
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете пени и штрафы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учреждению отразить начисление и уплату пеней и штрафов по налогу на прибыль в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учреждению отразить начисление и уплату пеней и штрафов по налогу на прибыль в бухгалтерском (бюджетном) учете
Готовое решение: Как учреждению учесть доплату по больничному листу до фактического среднего заработка
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях выплату не учитывайте при исчислении налога на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях выплату не учитывайте при исчислении налога на прибыль.
Готовое решение: Как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск работнику учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском (бюджетном) учете начисление и выплату компенсации за неиспользованный отпуск отражайте с применением счета 0 302 11 000. Расходы отнесите на КВР 111 в увязке с подстатьей 211 КОСГУ.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском (бюджетном) учете начисление и выплату компенсации за неиспользованный отпуск отражайте с применением счета 0 302 11 000. Расходы отнесите на КВР 111 в увязке с подстатьей 211 КОСГУ.
Готовое решение: Как с 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, который вы начислили при передаче подарков, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, который вы начислили при передаче подарков, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Типовая ситуация: Как рассчитать и учесть компенсацию за задержку зарплаты (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы на компенсацию рекомендуем начислить (Письма Минфина от 04.08.2021 N 03-15-05/62566, от 06.03.2019 N 03-15-05/14477, от 24.09.2018 N 03-15-05/68049). В таком случае сумма начисленных взносов включается в расходы по налогу на прибыль в рамках приносящей доход деятельности бюджетного или автономного учреждения (принимается в уменьшение налога при УСН с объектом "доходы" у автономного учреждения).
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы на компенсацию рекомендуем начислить (Письма Минфина от 04.08.2021 N 03-15-05/62566, от 06.03.2019 N 03-15-05/14477, от 24.09.2018 N 03-15-05/68049). В таком случае сумма начисленных взносов включается в расходы по налогу на прибыль в рамках приносящей доход деятельности бюджетного или автономного учреждения (принимается в уменьшение налога при УСН с объектом "доходы" у автономного учреждения).
Готовое решение: Как учреждению отражать в учете начисление и уплату налога на прибыль и авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете операций по начислению и уплате налога на прибыль (авансовых платежей) оформите следующие бухгалтерские записи в зависимости от типа учреждения:
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете операций по начислению и уплате налога на прибыль (авансовых платежей) оформите следующие бухгалтерские записи в зависимости от типа учреждения:
Готовое решение: Как оформить и учесть учреждению-арендодателю операции по основным средствам, сданным в финансовую аренду (в том числе лизинг)
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском (бюджетном) учете отразите выбытие ОС с балансового учета, списание ранее начисленной амортизации и убытка от обесценения актива, а также доход в виде обязательств арендатора.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском (бюджетном) учете отразите выбытие ОС с балансового учета, списание ранее начисленной амортизации и убытка от обесценения актива, а также доход в виде обязательств арендатора.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить начисление и уплату транспортного налога
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском (бюджетном) учете расчеты по налогу отражайте на счете 0 303 05 000, расходы относите на подстатью 291 КОСГУ.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском (бюджетном) учете расчеты по налогу отражайте на счете 0 303 05 000, расходы относите на подстатью 291 КОСГУ.