Начисление НДС в бюджетном учреждении
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление НДС в бюджетном учреждении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить счет-фактуру в адрес обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру обособленному подразделению российской организации, которое выступает покупателем, оформляйте в обычном порядке с учетом следующих особенностей:
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру обособленному подразделению российской организации, которое выступает покупателем, оформляйте в обычном порядке с учетом следующих особенностей:
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете у бюджетного учреждения государственное, муниципальное имущество или имущество федеральной территории "Сириус" и оно закреплено за таким учреждением на праве оперативного управления, то начислять НДС с арендной платы вам не нужно. Вы не являетесь налоговым агентом по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете у бюджетного учреждения государственное, муниципальное имущество или имущество федеральной территории "Сириус" и оно закреплено за таким учреждением на праве оперативного управления, то начислять НДС с арендной платы вам не нужно. Вы не являетесь налоговым агентом по НДС.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)Также на данную статью аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению (уплате) налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по уплате налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, по уплате туристического налога и по начислению (уплате) налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, подлежащего уплате в бюджет.
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)Также на данную статью аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению (уплате) налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по уплате налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, по уплате туристического налога и по начислению (уплате) налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, подлежащего уплате в бюджет.
Приказ Минфина России от 29.11.2017 N 209н
(ред. от 04.10.2024)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)Операции по начислению налогоплательщиками - государственными (муниципальными) автономными и бюджетными учреждениями налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, отражаются по подстатьям КОСГУ, относящимся к доходам, по которым отражены доходы текущего финансового периода с учетом налога на добавленную стоимость.
(ред. от 04.10.2024)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)Операции по начислению налогоплательщиками - государственными (муниципальными) автономными и бюджетными учреждениями налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, отражаются по подстатьям КОСГУ, относящимся к доходам, по которым отражены доходы текущего финансового периода с учетом налога на добавленную стоимость.
Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование недвижимость, текущий и капитальный ремонт которой согласно договору обязано проводить ООО. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование имущество (недвижимость), текущий и капитальный ремонт которого согласно договору обязано проводить ООО. Делать это оно будет как собственными силами, так и с привлечением субподрядчика. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование имущество (недвижимость), текущий и капитальный ремонт которого согласно договору обязано проводить ООО. Делать это оно будет как собственными силами, так и с привлечением субподрядчика. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
Готовое решение: Налогообложение деятельности медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как медицинские организации начисляют и уплачивают НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как медицинские организации начисляют и уплачивают НДС
Готовое решение: НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить НДС при выполнении СМР для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить НДС при выполнении СМР для собственного потребления
Типовая ситуация: Как учитывать в доходах арендную плату (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей НДС предоставление бюджетными и автономными учреждениями имущества в аренду является услугой и в общем случае облагается налогом по ставке 20% (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 16.06.2025 N 03-07-11/57831, от 17.06.2019 N 03-07-14/43975). На последнее число каждого месяца учреждение (арендодатель) начисляет НДС на сумму арендной платы за месяц и не позднее 5-го числа следующего месяца выставляет арендатору отгрузочный счет-фактуру (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397). Не забудьте, что на авансы, если вы получаете их от арендатора, также надо начислить НДС. Его вы примете к вычету одновременно с начислением НДС на арендную плату за месяц, т.е. в последний день месяца (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей НДС предоставление бюджетными и автономными учреждениями имущества в аренду является услугой и в общем случае облагается налогом по ставке 20% (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 16.06.2025 N 03-07-11/57831, от 17.06.2019 N 03-07-14/43975). На последнее число каждого месяца учреждение (арендодатель) начисляет НДС на сумму арендной платы за месяц и не позднее 5-го числа следующего месяца выставляет арендатору отгрузочный счет-фактуру (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397). Не забудьте, что на авансы, если вы получаете их от арендатора, также надо начислить НДС. Его вы примете к вычету одновременно с начислением НДС на арендную плату за месяц, т.е. в последний день месяца (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Счет-фактура при продаже товаров, работ, услуг через обособленное подразделение
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение счет-фактуру оформляйте в обычном порядке с учетом следующих особенностей.
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение счет-фактуру оформляйте в обычном порядке с учетом следующих особенностей.
Готовое решение: Как учреждению начислить или принять к вычету НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как учреждению начислить НДС при передаче имущества в субаренду
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как учреждению начислить НДС при передаче имущества в субаренду
Готовое решение: НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)При списании дебиторской задолженности начисленный НДС по отгруженным, но не оплаченным товарам (работам, услугам) к вычету принимать нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)При списании дебиторской задолженности начисленный НДС по отгруженным, но не оплаченным товарам (работам, услугам) к вычету принимать нельзя.