Налог на доходы ИП Беларусь
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на доходы ИП Беларусь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В рамках камеральной проверки налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, налоговый орган затребовал у организации информацию о доходах, выплаченных ИП из Белоруссии за оказание услуг международной перевозки товара. Нужно ли было включать в налоговый расчет доход, выплаченный белорусскому ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В рамках камеральной проверки налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, налоговый орган затребовал у организации информацию о доходах, выплаченных ИП из Белоруссии за оказание услуг международной перевозки товара. Нужно ли было включать в налоговый расчет доход, выплаченный белорусскому ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В рамках камеральной проверки налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, налоговый орган затребовал у организации информацию о доходах, выплаченных ИП из Белоруссии за оказание услуг международной перевозки товара. Нужно ли было включать в налоговый расчет доход, выплаченный белорусскому ИП?
Вопрос: О налоге на доходы от авторских прав и лицензий у белорусских ИП, осуществляющих деятельность в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-08-05/1468)Вопрос: О налоге на доходы от авторских прав и лицензий у белорусских ИП, осуществляющих деятельность в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-08-05/1468)Вопрос: О налоге на доходы от авторских прав и лицензий у белорусских ИП, осуществляющих деятельность в РФ.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)1) индивидуальные предприниматели, применяющие общий порядок налогообложения, если сумма определяемых в порядке, установленном статьей 205 Налогового кодекса Республики Беларусь, выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг) имущества нарастающим итогом с начала года не превысит 500000 белорусских рублей без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки;
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)1) индивидуальные предприниматели, применяющие общий порядок налогообложения, если сумма определяемых в порядке, установленном статьей 205 Налогового кодекса Республики Беларусь, выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг) имущества нарастающим итогом с начала года не превысит 500000 белорусских рублей без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки;
<Письмо> ВАС РФ от 25.08.2006 N С1-7/ОМП-886
"О порядке взыскания с организаций, находящихся на территории Республики Беларусь, денежных средств в бюджет Российской Федерации на основании решений арбитражных судов Российской Федерации"Особенности исполнения судебных актов в отношениях с Республикой Беларусь определены Соглашением между Российской Федерацией и Республикой Беларусь о порядке взаимного исполнения судебных актов арбитражных судов Российской Федерации и хозяйственных судов Республики Беларусь от 17.01.2001. В силу статьи 1 Соглашения судебные акты компетентных судов Сторон не нуждаются в специальной процедуре признания и исполняются в таком же порядке, что и судебные акты судов своего государства, на основании исполнительных документов судов, принявших решения. То есть при исполнении судебных актов судов Российской Федерации на территории Республики Беларусь применяется законодательство об исполнительном производстве Республики Беларусь. Статья 3 Соглашения устанавливает специальную норму, касающуюся взыскания денежных средств, описывает порядок такого взыскания непосредственно с банковского счета должника или через судебного исполнителя.
"О порядке взыскания с организаций, находящихся на территории Республики Беларусь, денежных средств в бюджет Российской Федерации на основании решений арбитражных судов Российской Федерации"Особенности исполнения судебных актов в отношениях с Республикой Беларусь определены Соглашением между Российской Федерацией и Республикой Беларусь о порядке взаимного исполнения судебных актов арбитражных судов Российской Федерации и хозяйственных судов Республики Беларусь от 17.01.2001. В силу статьи 1 Соглашения судебные акты компетентных судов Сторон не нуждаются в специальной процедуре признания и исполняются в таком же порядке, что и судебные акты судов своего государства, на основании исполнительных документов судов, принявших решения. То есть при исполнении судебных актов судов Российской Федерации на территории Республики Беларусь применяется законодательство об исполнительном производстве Республики Беларусь. Статья 3 Соглашения устанавливает специальную норму, касающуюся взыскания денежных средств, описывает порядок такого взыскания непосредственно с банковского счета должника или через судебного исполнителя.
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)Если исполнитель из Белоруссии относится к иностранным налогоплательщикам, российская организация (ИП) признается налоговым агентом. В ее обязанности входят расчет НДС с дохода, выплаченного белорусскому исполнителю, и уплата его в бюджет. Это следует из п. 28, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 1, 3, 5 ст. 174, п. п. 1, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, п. 13 ст. 2 Закона об информации.
(КонсультантПлюс, 2026)Если исполнитель из Белоруссии относится к иностранным налогоплательщикам, российская организация (ИП) признается налоговым агентом. В ее обязанности входят расчет НДС с дохода, выплаченного белорусскому исполнителю, и уплата его в бюджет. Это следует из п. 28, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 1, 3, 5 ст. 174, п. п. 1, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, п. 13 ст. 2 Закона об информации.
Вопрос: Об НДФЛ при получении гражданином Республики Беларусь - ИП дохода за оказание консалтинговых услуг российской организации.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72195)Вопрос: Физлицо - гражданин Республики Беларусь и зарегистрировано там как ИП. По договору оказывало консалтинговые услуги российской организации, для этого приезжало в РФ. Должно ли физлицо уплатить в РФ НДФЛ с дохода за свои услуги? Если должно, то самостоятельно или налог удержит российская организация - клиент?
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72195)Вопрос: Физлицо - гражданин Республики Беларусь и зарегистрировано там как ИП. По договору оказывало консалтинговые услуги российской организации, для этого приезжало в РФ. Должно ли физлицо уплатить в РФ НДФЛ с дохода за свои услуги? Если должно, то самостоятельно или налог удержит российская организация - клиент?
Статья: Налогообложение трансграничных доходов от работы по найму: проблемы обложения работников, командированных в постоянное представительство
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Так, в соответствии с подп. 1.6 п. 1 ст. 197 Налогового кодекса Республики Беларусь к доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, относятся вознаграждения за исполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействие), получаемые плательщиками от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительств иностранных организаций, открытых в порядке, установленном законодательством, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих плательщиков обязанности или откуда производились выплаты этих вознаграждений.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Так, в соответствии с подп. 1.6 п. 1 ст. 197 Налогового кодекса Республики Беларусь к доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, относятся вознаграждения за исполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействие), получаемые плательщиками от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительств иностранных организаций, открытых в порядке, установленном законодательством, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих плательщиков обязанности или откуда производились выплаты этих вознаграждений.
Вопрос: ИП оказывает белорусской организации рекламные услуги на территории РФ. Также между ними заключены договор поставки организацией косметики в адрес ИП на сумму оказанных им услуг и соглашение о взаимозачете. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, доходы белорусской организации от продажи товаров, поставляемые в РФ в рамках соглашения о взаимозачете обязательств с российским индивидуальным предпринимателем, не облагаются налогом на прибыль в РФ. Соответственно, индивидуальный предприниматель не должен исчислять и удерживать налог на прибыль в качестве налогового агента.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, доходы белорусской организации от продажи товаров, поставляемые в РФ в рамках соглашения о взаимозачете обязательств с российским индивидуальным предпринимателем, не облагаются налогом на прибыль в РФ. Соответственно, индивидуальный предприниматель не должен исчислять и удерживать налог на прибыль в качестве налогового агента.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение по договору ГПХ с гражданином Белоруссии облагается НДФЛ по общим правилам. В частности, по договору на выполнение работ (оказание услуг) порядок налогообложения зависит от того, является ли гражданин налоговым резидентом РФ или нет.
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение по договору ГПХ с гражданином Белоруссии облагается НДФЛ по общим правилам. В частности, по договору на выполнение работ (оказание услуг) порядок налогообложения зависит от того, является ли гражданин налоговым резидентом РФ или нет.
Вопрос: О налоге на прибыль при возмещении российской организацией расходов белорусского банка-кредитора на оплату страховой премии по договору о страховании экспортных кредитов.
(Письмо Минфина России от 25.11.2025 N 03-08-05/114162)Порядок налогообложения доходов иностранной организации от предпринимательской деятельности в Российской Федерации определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), исходя из положений которых иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо индивидуальным предпринимателем, выплачивающими доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 310 Кодекса, в валюте выплаты дохода.
(Письмо Минфина России от 25.11.2025 N 03-08-05/114162)Порядок налогообложения доходов иностранной организации от предпринимательской деятельности в Российской Федерации определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), исходя из положений которых иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо индивидуальным предпринимателем, выплачивающими доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 310 Кодекса, в валюте выплаты дохода.
Вопрос: ИП на УСН (освобожден от НДС) перечислил в январе 2025 г. аванс контрагенту из ЕАЭС за рекламные услуги. Через пять дней деньги возвращены в связи с отказом от проведения операции банком. Договор расторгнут. Нужно ли ИП перечислять в бюджет НДС в качестве налогового агента и представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, индивидуальный предприниматель на УСН, приобретающий рекламные услуги у белорусского контрагента, признается налоговым агентом по НДС (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 5 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, индивидуальный предприниматель на УСН, приобретающий рекламные услуги у белорусского контрагента, признается налоговым агентом по НДС (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 5 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с дохода резидента Республики Беларусь при оказании им российскому ИП услуг по гражданско-правовому договору с использованием сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-11-11/52845)В связи с обращением по вопросам применения положений налогового законодательства Российской Федерации, а также международных договоров в области налогообложения, заключенных между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, при оказании российскому индивидуальному предпринимателю услуг гражданином Республики Беларусь (плательщиком налога на профессиональный доход в Республике Беларусь) Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Минфина России, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций, и консультационные услуги по вопросам налогообложения не оказываются.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-11-11/52845)В связи с обращением по вопросам применения положений налогового законодательства Российской Федерации, а также международных договоров в области налогообложения, заключенных между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, при оказании российскому индивидуальному предпринимателю услуг гражданином Республики Беларусь (плательщиком налога на профессиональный доход в Республике Беларусь) Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Минфина России, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций, и консультационные услуги по вопросам налогообложения не оказываются.
Статья: 3 особенности НДС-вычетов, связанных с работами и услугами в рамках ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Таким образом, если российская организация или ИП, применяющие УСН, выполняют работы/оказывают услуги в стране - члене ЕАЭС, то они должны определять выручку как доходы от реализации работ/услуг за вычетом НДС, удержанного в стране ЕАЭС, местом реализации которых она является. К примеру, если для целей косвенных налогов услуги считаются реализованными в Беларуси, то российский исполнитель определяет свои УСН-доходы за вычетом НДС, удержанного заказчиком из стоимости таких услуг по налоговым правилам Республики Беларусь.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Таким образом, если российская организация или ИП, применяющие УСН, выполняют работы/оказывают услуги в стране - члене ЕАЭС, то они должны определять выручку как доходы от реализации работ/услуг за вычетом НДС, удержанного в стране ЕАЭС, местом реализации которых она является. К примеру, если для целей косвенных налогов услуги считаются реализованными в Беларуси, то российский исполнитель определяет свои УСН-доходы за вычетом НДС, удержанного заказчиком из стоимости таких услуг по налоговым правилам Республики Беларусь.