Налог на имущество при усн жилой дом
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество при усн жилой дом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 23.09.2015 N 301-КГ15-11634 по делу N А79-4633/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку доход от продажи спорного имущества подлежит учету при исчислении единого налога по УСН.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Доначисляя единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, инспекция установила, что предпринимателем получен, но не учтен в целях налогообложения доход от реализации его недвижимого имущества, которое использовалось им при осуществлении предпринимательской деятельности и не предназначалось для бытовых нужд. Совокупность установленных в ходе проверки обстоятельств указывает на то, что приобретение предпринимателем земельных участков для строительства жилых домов велось Абубекеровым Ю.Ф. с целью их последующей реализации, была направлена на извлечение прибыли и носила систематический характер.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку доход от продажи спорного имущества подлежит учету при исчислении единого налога по УСН.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Доначисляя единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, инспекция установила, что предпринимателем получен, но не учтен в целях налогообложения доход от реализации его недвижимого имущества, которое использовалось им при осуществлении предпринимательской деятельности и не предназначалось для бытовых нужд. Совокупность установленных в ходе проверки обстоятельств указывает на то, что приобретение предпринимателем земельных участков для строительства жилых домов велось Абубекеровым Ю.Ф. с целью их последующей реализации, была направлена на извлечение прибыли и носила систематический характер.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 13.02.2024 N БС-4-21/1534@ <Об освобождении ИП на УСН от уплаты налога на имущество физлиц>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Каждый регион самостоятельно определяет и утверждает данный перечень объектов, которые подлежат налогообложению. Только с перечисленных объектов недвижимости ИП на УСН платит налог на имущество.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Каждый регион самостоятельно определяет и утверждает данный перечень объектов, которые подлежат налогообложению. Только с перечисленных объектов недвижимости ИП на УСН платит налог на имущество.
Типовая ситуация: Налог на имущество: уплата, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН налог платят только с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Декларацию не сдают. При ЕСХН - только по имуществу, не используемому в сельскохозяйственной деятельности (ст. ст. 346.1, 346.11, 386 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН налог платят только с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Декларацию не сдают. При ЕСХН - только по имуществу, не используемому в сельскохозяйственной деятельности (ст. ст. 346.1, 346.11, 386 НК РФ).
Нормативные акты
Решение Правления Госкорпорации "Фонд содействия реформированию ЖКХ" от 29.09.2020 N 1013, протокол N 1013
"О Методических рекомендациях о порядке расчета суммы финансовой поддержки за счет средств государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства в части предоставления субсидий лицам, заключившим с органами местного самоуправления договоры развития застроенных территорий и (или) договоры комплексного развития территорий, и об условиях и порядке принятия органами местного самоуправления, субъектами Российской Федерации решений о предоставлении указанных субсидий за счет средств Фонда"4) Упрощенная система налогообложения для предприятий торговли и услуг, осуществляющих деятельность в первых коммерческих этажах жилых домов или в отдельно стоящих коммерческих помещениях.
"О Методических рекомендациях о порядке расчета суммы финансовой поддержки за счет средств государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства в части предоставления субсидий лицам, заключившим с органами местного самоуправления договоры развития застроенных территорий и (или) договоры комплексного развития территорий, и об условиях и порядке принятия органами местного самоуправления, субъектами Российской Федерации решений о предоставлении указанных субсидий за счет средств Фонда"4) Упрощенная система налогообложения для предприятий торговли и услуг, осуществляющих деятельность в первых коммерческих этажах жилых домов или в отдельно стоящих коммерческих помещениях.
Письмо Комитета финансов Правительства Санкт-Петербурга от 01.12.2016 N 01-02-24433/16-0-1
<О применении отдельных положений Закона Санкт-Петербурга от 14.11.2012 N 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" и Закона Санкт-Петербурга от 18.11.2015 N 725-133 "О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоге на имущество организаций">С учетом изложенного Комитет финансов полагает, что у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанность по уплате налога на имущество организаций в отношении жилого дома возникает в том случае, если одновременно выполняются следующие условия:
<О применении отдельных положений Закона Санкт-Петербурга от 14.11.2012 N 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" и Закона Санкт-Петербурга от 18.11.2015 N 725-133 "О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоге на имущество организаций">С учетом изложенного Комитет финансов полагает, что у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанность по уплате налога на имущество организаций в отношении жилого дома возникает в том случае, если одновременно выполняются следующие условия:
Вопрос: ...Утрачивает ли организация право на применение УСН (доходы) при заключении в течение налогового периода договора соинвестирования в строительстве многоэтажного жилого дома? Признаются ли объектом налогообложения в целях гл. 26.2 НК РФ операции, носящие инвестиционный характер, в частности, передача имущества? Признается ли доходом от реализации выручка от указанной передачи имущества?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.2009 N 03-11-06/2/271)Вопрос: Организация применяет УСН с 2003 г. (объект налогообложения - "доходы"), имеет лицензию на осуществление строительства зданий и сооружений. Утрачивает ли организация право на применение УСН при заключении в течение налогового периода договора соинвестирования в строительстве многоэтажного жилого дома? Признаются ли объектом налогообложения в целях гл. 26.2 НК РФ операции, носящие инвестиционный характер, в частности, передача имущества? Признается ли доходом от реализации выручка от передачи имущества, если такая передача носит инвестиционный характер?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.2009 N 03-11-06/2/271)Вопрос: Организация применяет УСН с 2003 г. (объект налогообложения - "доходы"), имеет лицензию на осуществление строительства зданий и сооружений. Утрачивает ли организация право на применение УСН при заключении в течение налогового периода договора соинвестирования в строительстве многоэтажного жилого дома? Признаются ли объектом налогообложения в целях гл. 26.2 НК РФ операции, носящие инвестиционный характер, в частности, передача имущества? Признается ли доходом от реализации выручка от передачи имущества, если такая передача носит инвестиционный характер?
Статья: Уплата налога на имущество организациями и ИП в рамках УСНО
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)По общему правилу (ст. 374 НК РФ) объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Поэтому жилые дома (жилые помещения), которые организация учитывает на балансе в качестве объектов основных средств, признаются объектом обложения налогом на имущество.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)По общему правилу (ст. 374 НК РФ) объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Поэтому жилые дома (жилые помещения), которые организация учитывает на балансе в качестве объектов основных средств, признаются объектом обложения налогом на имущество.
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.06.2021 N БС-4-21/8805@ <Об исчислении и уплате налога на имущество организаций при применении УСН организацией, имеющей в собственности объекты недвижимости>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 16)ФНС в комментируемом Письме отмечает, что организация на УСН исчисляет и уплачивает налог в отношении следующих объектов недвижимого имущества, принадлежащих на праве собственности или праве хозяйственного ведения:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 16)ФНС в комментируемом Письме отмечает, что организация на УСН исчисляет и уплачивает налог в отношении следующих объектов недвижимого имущества, принадлежащих на праве собственности или праве хозяйственного ведения:
Статья: Уточнен порядок обложения НДФЛ дохода при ликвидации общества и выходе из него
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 1)Теперь данное требование станет существенно менее строгим. Дополнение внесено в пп. 2 п. 2 ст. 220 и распространяется на продажу жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и доли (долей) в них, а также транспортных средств.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 1)Теперь данное требование станет существенно менее строгим. Дополнение внесено в пп. 2 п. 2 ст. 220 и распространяется на продажу жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и доли (долей) в них, а также транспортных средств.
Статья: В игру вступает кадастровая стоимость
(Анищенко А., Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 10)Особая ситуация сложилась в отношении жилых домов и помещений, не учитываемых на балансе в качестве основных средств, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
(Анищенко А., Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 10)Особая ситуация сложилась в отношении жилых домов и помещений, не учитываемых на балансе в качестве основных средств, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: Организация на УСН приобрела в собственность машино-место в жилом доме, расположенном на территории г. Санкт-Петербурга. Место парковки поставлено на учет как основное средство. Иных объектов недвижимости на учете организации нет. Нужно ли уплачивать налог на имущество и представлять отчетность в налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Организация на УСН приобрела в собственность машино-место в жилом доме, расположенном на территории г. Санкт-Петербурга. Место парковки поставлено на учет как основное средство. Иных объектов недвижимости на учете организации нет. Нужно ли уплачивать налог на имущество и представлять отчетность в налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Организация на УСН приобрела в собственность машино-место в жилом доме, расположенном на территории г. Санкт-Петербурга. Место парковки поставлено на учет как основное средство. Иных объектов недвижимости на учете организации нет. Нужно ли уплачивать налог на имущество и представлять отчетность в налоговый орган?
Статья: Реализация недвижимости предпринимателем, применяющим УСНО
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 6)В Письме Минфина России от 15.11.2016 N 03-11-11/67026 указывается, что для того, чтобы доходы от продажи недвижимого имущества облагались единым налогом на УСНО, недостаточно, чтобы имущество фактически использовалось в предпринимательской деятельности.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 6)В Письме Минфина России от 15.11.2016 N 03-11-11/67026 указывается, что для того, чтобы доходы от продажи недвижимого имущества облагались единым налогом на УСНО, недостаточно, чтобы имущество фактически использовалось в предпринимательской деятельности.
Вопрос: Организация (ООО), применяющая УСН, является собственником помещения (офиса) площадью 200 кв. м в жилом доме г. Москвы. Офис сдается в аренду (основной вид деятельности). Должна ли организация уплачивать налог на имущество?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация (ООО), применяющая УСН, является собственником помещения (офиса) площадью 200 кв. м в жилом доме г. Москвы. Офис сдается в аренду (основной вид деятельности). Должна ли организация уплачивать налог на имущество?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация (ООО), применяющая УСН, является собственником помещения (офиса) площадью 200 кв. м в жилом доме г. Москвы. Офис сдается в аренду (основной вид деятельности). Должна ли организация уплачивать налог на имущество?
Вопрос: Организация-"упрощенец" является собственником нежилого помещения в жилом доме. Здание подлежит сносу. Организация должна получить компенсацию за имущество, изымаемое для муниципальных нужд. Является ли такая компенсация доходом организации в целях налогообложения по УСНО?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 10)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 10
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 10)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 10