Налог на нежилое помещение для физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на нежилое помещение для физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предпринимателю на УСН правомерно отказано в применении предусмотренной п. 3 ст. 346.11 НК РФ льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении нежилых помещений, которые не использовались в предпринимательской деятельности в силу наложенного судом запрета на эксплуатацию здания.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предпринимателю на УСН правомерно отказано в применении предусмотренной п. 3 ст. 346.11 НК РФ льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении нежилых помещений, которые не использовались в предпринимательской деятельности в силу наложенного судом запрета на эксплуатацию здания.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель на УСН полагал, что принадлежащие ему на праве собственности нежилые помещения подлежат освобождению от обложения налогом на имущество физических лиц на основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ, поскольку используются в предпринимательской деятельности и при этом не соответствуют критериям, предусмотренным ст. 378.2 НК РФ для включения в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Предприниматель также указывал, что площадь спорных помещений составляет менее 1000 кв. м, а потому в силу закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96 "О налоге на имущество организаций" помещения не подлежат включению в перечень. Налоговый орган отказал предпринимателю в предоставлении освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц. Суд признал отказ инспекции правомерным. Суд установил, что спорные объекты образованы в течение налогового периода в результате разделения недвижимого имущества, правомерно включенного в перечень по состоянию на 1 января налогового периода. Следовательно, на основании п. 10 ст. 378.2 НК РФ спорные объекты подлежат налогообложению по кадастровой стоимости. Суд обратил внимание на то, что спорные объекты сдаются в аренду и используются для розничной торговли, то есть соответствуют критериям, предусмотренным статьей 378.2 НК РФ. Также суд отметил, что по смыслу п. п. 7, 10 и 12 ст. 378.2 НК РФ изменение включенного в перечень объекта в течение налогового периода, вследствие которого объект перестает соответствовать условиям для его включения в перечень, может влиять на порядок определения налоговой базы, но само по себе не является основанием для освобождения от уплаты налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель на УСН полагал, что принадлежащие ему на праве собственности нежилые помещения подлежат освобождению от обложения налогом на имущество физических лиц на основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ, поскольку используются в предпринимательской деятельности и при этом не соответствуют критериям, предусмотренным ст. 378.2 НК РФ для включения в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Предприниматель также указывал, что площадь спорных помещений составляет менее 1000 кв. м, а потому в силу закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96 "О налоге на имущество организаций" помещения не подлежат включению в перечень. Налоговый орган отказал предпринимателю в предоставлении освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц. Суд признал отказ инспекции правомерным. Суд установил, что спорные объекты образованы в течение налогового периода в результате разделения недвижимого имущества, правомерно включенного в перечень по состоянию на 1 января налогового периода. Следовательно, на основании п. 10 ст. 378.2 НК РФ спорные объекты подлежат налогообложению по кадастровой стоимости. Суд обратил внимание на то, что спорные объекты сдаются в аренду и используются для розничной торговли, то есть соответствуют критериям, предусмотренным статьей 378.2 НК РФ. Также суд отметил, что по смыслу п. п. 7, 10 и 12 ст. 378.2 НК РФ изменение включенного в перечень объекта в течение налогового периода, вследствие которого объект перестает соответствовать условиям для его включения в перечень, может влиять на порядок определения налоговой базы, но само по себе не является основанием для освобождения от уплаты налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ при реализации в 2024 г. трех нежилых помещений физическим лицом - налоговым резидентом РФ, если данные помещения образованы в 2024 г. путем перепланировки двух нежилых помещений, приобретенных в 2018 г. и 2020 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ при реализации в 2024 г. трех нежилых помещений физическим лицом - налоговым резидентом РФ, если данные помещения образованы в 2024 г. путем перепланировки двух нежилых помещений, приобретенных в 2018 г. и 2020 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ при реализации в 2024 г. трех нежилых помещений физическим лицом - налоговым резидентом РФ, если данные помещения образованы в 2024 г. путем перепланировки двух нежилых помещений, приобретенных в 2018 г. и 2020 г.?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БС-4-21/6802@
"О налогообложении налогом на имущество физических лиц жилых помещений (квартир), расположенных в нежилых зданиях, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 25.05.2023 N 03-05-04-01/47959)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О налогообложении налогом на имущество физических лиц жилых помещений (квартир), расположенных в нежилых зданиях, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 25.05.2023 N 03-05-04-01/47959)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ