Налог на прибыль удержанный нерезидентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль удержанный нерезидентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика (нерезидента), ему должен быть возвращен налог на прибыль, излишне удержанный с дивидендов в РФ, в порядке п. 2 ст. 312 НК РФ. При этом им был соблюден трехлетний срок на обращение с заявлением о возврате налога, а его получателем может быть филиал иностранной компании.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика (нерезидента), ему должен быть возвращен налог на прибыль, излишне удержанный с дивидендов в РФ, в порядке п. 2 ст. 312 НК РФ. При этом им был соблюден трехлетний срок на обращение с заявлением о возврате налога, а его получателем может быть филиал иностранной компании.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Агентский договор: документы, проводки, налог на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже или покупке товаров за рубежом через агента-нерезидента принципал не удерживает из его вознаграждения налог на прибыль и НДС (Письма Минфина от 02.08.2024 N 03-07-08/72324, ФНС от 20.08.2020 N СД-4-3/13493@).
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже или покупке товаров за рубежом через агента-нерезидента принципал не удерживает из его вознаграждения налог на прибыль и НДС (Письма Минфина от 02.08.2024 N 03-07-08/72324, ФНС от 20.08.2020 N СД-4-3/13493@).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов по операциям с ЦФА и налоге на прибыль с дохода иностранной организации - нерезидента РФ по операциям с ЦФА и (или) цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и УЦП.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-04-06/5496)Каков порядок обложения налогом на прибыль организаций доходов нерезидентов, удерживаемых у источника выплаты дохода, в случае наличия соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН)? Верно ли доходы по цифровым финансовым активам (ЦФА) и (или) цифровым правам, включающим одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права, трактовать как "прочие/другие доходы" по СИДН (п. 10 ч. 1 ст. 309 и ч. 1 ст. 310 НК РФ)?
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-04-06/5496)Каков порядок обложения налогом на прибыль организаций доходов нерезидентов, удерживаемых у источника выплаты дохода, в случае наличия соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН)? Верно ли доходы по цифровым финансовым активам (ЦФА) и (или) цифровым правам, включающим одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права, трактовать как "прочие/другие доходы" по СИДН (п. 10 ч. 1 ст. 309 и ч. 1 ст. 310 НК РФ)?
Готовое решение: Трансфертное ценообразование и контролируемые сделки
(КонсультантПлюс, 2025)налогу на прибыль организаций;
(КонсультантПлюс, 2025)налогу на прибыль организаций;
Вопрос: Договором субаренды недвижимости с иностранной организацией цена указана в евро с оплатой в долларах США. В какой валюте налоговому агенту по налогу на прибыль указывать сумму дохода по строке 050 подраздела 4.2 разд. 4 налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые агенты по налогу на прибыль, выплачивающие иностранным организациям доходы от источников в РФ, должны сдавать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056) (далее - расчет). Сдавать расчет нужно в сроки, установленные для декларации по налогу на прибыль за период выплаты дохода нерезиденту и следующие периоды до окончания года, по форме и в соответствии с Порядком заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, утвержденным Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (далее - Порядок) (п. 4 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые агенты по налогу на прибыль, выплачивающие иностранным организациям доходы от источников в РФ, должны сдавать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056) (далее - расчет). Сдавать расчет нужно в сроки, установленные для декларации по налогу на прибыль за период выплаты дохода нерезиденту и следующие периоды до окончания года, по форме и в соответствии с Порядком заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, утвержденным Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (далее - Порядок) (п. 4 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.05.2023 N 03-03-06/1/45728 <Как платить налог на прибыль при получении акционерами (участниками) организации дохода при ее ликвидации>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)К - отношение, в числителе которого сумма дивидендов, перечисляемых конкретной компании, а в знаменателе - общая величина всех дивидендов, подлежащих распределению, включая дивиденды в пользу иностранных организаций и граждан-нерезидентов, а также не облагаемые налогом на прибыль выплаты;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)К - отношение, в числителе которого сумма дивидендов, перечисляемых конкретной компании, а в знаменателе - общая величина всех дивидендов, подлежащих распределению, включая дивиденды в пользу иностранных организаций и граждан-нерезидентов, а также не облагаемые налогом на прибыль выплаты;
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если для целей налогообложения прибыли оплата услуг нерезиденту относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ, то налоговым агентом при приобретении услуг у иностранной организации признается российская организация.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если для целей налогообложения прибыли оплата услуг нерезиденту относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ, то налоговым агентом при приобретении услуг у иностранной организации признается российская организация.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.01.2025 N 03-08-05/6865 <Налог на прибыль с компенсации за ущерб и неустойки у иностранной компании>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)В п. 1 ст. 309 НК РФ перечислены виды доходов, не связанные с предпринимательской деятельностью иностранной компании в РФ, которые относятся к ее доходам от источников в РФ и налог с которых должен удержать источник выплаты.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)В п. 1 ст. 309 НК РФ перечислены виды доходов, не связанные с предпринимательской деятельностью иностранной компании в РФ, которые относятся к ее доходам от источников в РФ и налог с которых должен удержать источник выплаты.
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже доли по номиналу или ниже рисков по налогу на прибыль нет, если в сделке нет признаков необоснованной налоговой выгоды, в частности если цена не намного ниже действительной стоимости доли.
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже доли по номиналу или ниже рисков по налогу на прибыль нет, если в сделке нет признаков необоснованной налоговой выгоды, в частности если цена не намного ниже действительной стоимости доли.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты по заработной плате с работником - иностранным гражданином, временно пребывающим на территории РФ? Работник не является налоговым резидентом РФ на дату фактического получения дохода...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДФЛ определяется исходя из полученной физическим лицом - нерезидентом РФ суммы дохода с применением налоговой ставки 30% и удерживается из дохода физического лица в момент его фактической выплаты (п. 3 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ) <3>.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДФЛ определяется исходя из полученной физическим лицом - нерезидентом РФ суммы дохода с применением налоговой ставки 30% и удерживается из дохода физического лица в момент его фактической выплаты (п. 3 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ) <3>.
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Независимо от налогового статуса участника налог с дивидендов удержите при их фактической выплате. Удержанную сумму перечислите в бюджет в обычные сроки <19>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Независимо от налогового статуса участника налог с дивидендов удержите при их фактической выплате. Удержанную сумму перечислите в бюджет в обычные сроки <19>.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)разбить строку "Сумма налога удержанная" на несколько строк - для отдельного отражения сведений о суммах налога, удержанных с конкретной налоговой базы по соответствующей ставке;
(КонсультантПлюс, 2025)разбить строку "Сумма налога удержанная" на несколько строк - для отдельного отражения сведений о суммах налога, удержанных с конкретной налоговой базы по соответствующей ставке;
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)У налоговых нерезидентов РФ налогом на прибыль облагаются только доходы, которые получены в России (п. 1 ст. 307, п. 1 ст. 309 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)У налоговых нерезидентов РФ налогом на прибыль облагаются только доходы, которые получены в России (п. 1 ст. 307, п. 1 ст. 309 НК РФ).