Налог на профессиональный доход (НПД)
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на профессиональный доход (НПД) (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ (штраф, пени): налог не удержан и не уплачен с выплаченной физлицу (не ИП) арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда физлицо уплатило налог на профессиональный доход (НПД) со спорных выплат, но они не относятся к объекту налогообложения НПД, т.к. предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда физлицо уплатило налог на профессиональный доход (НПД) со спорных выплат, но они не относятся к объекту налогообложения НПД, т.к. предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество полагало, что арендная плата, получаемая физическим лицом за передачу в аренду жилых помещений своему работодателю (либо лицу, являвшемуся таковым менее двух лет назад), является объектом обложения налогом на профессиональный доход (НПД). Общество не исчисляло и не удерживало НДФЛ с указанных выплат в пользу своего работника. Суд установил, что жилое помещение предоставлено в аренду для регистрации общества по месту жительства своего учредителя. При этом физическое лицо являлось единственным сотрудником общества, а в таких условиях предоставление ему квартиры в пользование лишено смысла либо означает получение им от работодателя дохода в виде материальной выгоды, который также подлежит обложению НДФЛ. Суд пришел к выводу, что полученный физическим лицом доход облагается НДФЛ, который должно было удержать общество при выплате дохода, но указал, что сумма начисленного НДФЛ подлежит уменьшению на сумму уплаченного физическим лицом НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество полагало, что арендная плата, получаемая физическим лицом за передачу в аренду жилых помещений своему работодателю (либо лицу, являвшемуся таковым менее двух лет назад), является объектом обложения налогом на профессиональный доход (НПД). Общество не исчисляло и не удерживало НДФЛ с указанных выплат в пользу своего работника. Суд установил, что жилое помещение предоставлено в аренду для регистрации общества по месту жительства своего учредителя. При этом физическое лицо являлось единственным сотрудником общества, а в таких условиях предоставление ему квартиры в пользование лишено смысла либо означает получение им от работодателя дохода в виде материальной выгоды, который также подлежит обложению НДФЛ. Суд пришел к выводу, что полученный физическим лицом доход облагается НДФЛ, который должно было удержать общество при выплате дохода, но указал, что сумма начисленного НДФЛ подлежит уменьшению на сумму уплаченного физическим лицом НПД.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое налог на профессиональный доход (НПД)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое налог на профессиональный доход (НПД)
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)1. Условия для перехода с УСН на НПД и для применения НПД
(КонсультантПлюс, 2025)1. Условия для перехода с УСН на НПД и для применения НПД
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.4.12. Налог на профессиональный доход (НПД) (Применяется до 31.12.28)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.4.12. Налог на профессиональный доход (НПД) (Применяется до 31.12.28)
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на профессиональный доход (НПД) при перепродаже товаров, в том числе в розницу, применять нельзя (п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на профессиональный доход (НПД) при перепродаже товаров, в том числе в розницу, применять нельзя (п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2025)налог на профессиональный доход (НПД). Характеристиками этого спецрежима являются (пп. 4, 7, 8 п. 2 ст. 4, п. 1 ст. 8, ст. ст. 10, 13, 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 2.2 ст. 2 Закона о применении ККТ):
(КонсультантПлюс, 2025)налог на профессиональный доход (НПД). Характеристиками этого спецрежима являются (пп. 4, 7, 8 п. 2 ст. 4, п. 1 ст. 8, ст. ст. 10, 13, 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 2.2 ст. 2 Закона о применении ККТ):
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.7.1. Проценты по договору займа облагаются НДФЛ
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.7.1. Проценты по договору займа облагаются НДФЛ
Ситуация: Каковы особенности назначения самозанятым страховой пенсии по старости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При соблюдении установленных ограничений (например, в части видов деятельности, размера дохода) указанные лица могут применять специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход (далее - НПД) (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ; ч. 1, 6, 7 ст. 2, ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При соблюдении установленных ограничений (например, в части видов деятельности, размера дохода) указанные лица могут применять специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход (далее - НПД) (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ; ч. 1, 6, 7 ст. 2, ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Вопрос: Компания планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом, применяющим режим налогообложения "Налог на профессиональный доход" (НПД). Существует ли риск переквалификации судом или иным органом власти такого договора с физическим лицом - самозанятым гражданином в трудовой договор?
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2021, N 12
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2021, N 12
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)- налог на профессиональный доход (НПД). Применять данный режим вправе физические лица, в том числе ИП;
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)- налог на профессиональный доход (НПД). Применять данный режим вправе физические лица, в том числе ИП;
Готовое решение: Что нужно знать об абонентском договоре (договоре с исполнением по требованию)
(КонсультантПлюс, 2025)Да, по общему правилу заключить договор абонентского обслуживания с самозанятым можно. Ни положения ст. 429.4 ГК РФ об абонентском договоре, ни Закон о налоге на профдоход, который регулирует применение гражданами специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД), не ограничивают гражданина в возможности заключить и исполнять абонентский договор.
(КонсультантПлюс, 2025)Да, по общему правилу заключить договор абонентского обслуживания с самозанятым можно. Ни положения ст. 429.4 ГК РФ об абонентском договоре, ни Закон о налоге на профдоход, который регулирует применение гражданами специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД), не ограничивают гражданина в возможности заключить и исполнять абонентский договор.
Готовое решение: Как составить договор об оказании риелторских услуг
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении договора оказания риелторских услуг с исполнителем-самозанятым (лицом, которое применяет налог на профессиональный доход (НПД)), в первую очередь важно учесть условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. Если указанные ограничения соблюдаются, то Закон о налоге на профдоход не запрещает применение НПД для физлиц, оказывающих услуги по отчуждению либо приобретению объекта недвижимости. Такую позицию высказал Минфин России (Письмо Минфина России от 11.06.2021 N 03-11-11/46304). Такие ограничения касаются в том числе видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые. Например, по общему правилу не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход). Полагаем, ограничение в части посреднической деятельности может относиться и к смешанному договору с элементами посреднических договоров. Если исполнитель не вправе применять НПД, то заказчику в большинстве случаев придется удержать с выплаченных исполнителю сумм НДФЛ и уплатить его в бюджет в качестве налогового агента. Закон о налоге на профдоход, как и Гражданский кодекс РФ, не требует включать какие-либо условия в договор в связи с тем, что его сторона является самозанятым гражданином. Однако стороны по своему усмотрению могут включить в него:
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении договора оказания риелторских услуг с исполнителем-самозанятым (лицом, которое применяет налог на профессиональный доход (НПД)), в первую очередь важно учесть условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. Если указанные ограничения соблюдаются, то Закон о налоге на профдоход не запрещает применение НПД для физлиц, оказывающих услуги по отчуждению либо приобретению объекта недвижимости. Такую позицию высказал Минфин России (Письмо Минфина России от 11.06.2021 N 03-11-11/46304). Такие ограничения касаются в том числе видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые. Например, по общему правилу не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход). Полагаем, ограничение в части посреднической деятельности может относиться и к смешанному договору с элементами посреднических договоров. Если исполнитель не вправе применять НПД, то заказчику в большинстве случаев придется удержать с выплаченных исполнителю сумм НДФЛ и уплатить его в бюджет в качестве налогового агента. Закон о налоге на профдоход, как и Гражданский кодекс РФ, не требует включать какие-либо условия в договор в связи с тем, что его сторона является самозанятым гражданином. Однако стороны по своему усмотрению могут включить в него:
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2025)Можно дополнить договор условиями, связанными со статусом самозанятого. Например, обязать исполнителя проинформировать вас, если он снялся с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).
(КонсультантПлюс, 2025)Можно дополнить договор условиями, связанными со статусом самозанятого. Например, обязать исполнителя проинформировать вас, если он снялся с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).
Готовое решение: Как составить договор о техническом обслуживании оборудования
(КонсультантПлюс, 2025)Если физлицо является самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход - НПД), то нужно учитывать связанные с этим особенности, а также принять во внимание, какие услуги может оказывать самозанятый для применения режима НПД.
(КонсультантПлюс, 2025)Если физлицо является самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход - НПД), то нужно учитывать связанные с этим особенности, а также принять во внимание, какие услуги может оказывать самозанятый для применения режима НПД.