Налог на профессиональный доход 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на профессиональный доход 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Соотношение понятий "самозанятый" и "плательщик налога на профессиональный доход" в практике Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации
Статья: Риски переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые: тенденции судебной практики
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)С момента введения в 2019 г. специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" самозанятость стала массовым явлением в российской экономике. Для бизнеса это открыло новые возможности: гибкое привлечение внешних исполнителей, снижение административной и фискальной нагрузки, оптимизацию издержек. Однако за кажущейся простотой гражданско-правовых отношений с самозанятыми скрывается серьезный юридический риск - признание этих отношений трудовыми по иску контролирующих органов. В этой статье на основе судебной практики мы проанализируем ключевые риски, критерии переквалификации и дадим рекомендации по их минимизации.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)С момента введения в 2019 г. специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" самозанятость стала массовым явлением в российской экономике. Для бизнеса это открыло новые возможности: гибкое привлечение внешних исполнителей, снижение административной и фискальной нагрузки, оптимизацию издержек. Однако за кажущейся простотой гражданско-правовых отношений с самозанятыми скрывается серьезный юридический риск - признание этих отношений трудовыми по иску контролирующих органов. В этой статье на основе судебной практики мы проанализируем ключевые риски, критерии переквалификации и дадим рекомендации по их минимизации.
Нормативные акты
Справочная информация: "Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НПД действует в порядке эксперимента с 01.01.2019 до 31.12.2028 включительно:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НПД действует в порядке эксперимента с 01.01.2019 до 31.12.2028 включительно:
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются НДФЛ субсидии (гранты в форме субсидии), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета, полученные физическим лицом в 2020 г. в размере, соответствующем сумме уплаченного таким физическим лицом НПД за 2019 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются НДФЛ субсидии (гранты в форме субсидии), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета, полученные физическим лицом в 2020 г. в размере, соответствующем сумме уплаченного таким физическим лицом НПД за 2019 г.
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Трансформация налоговой системы в последнее десятилетие во многом происходит благодаря и на основе цифровизации налогового администрирования. Прозрачность бизнеса, ставшая возможной с применением отслеживания широкого ряда операций в режиме реального времени, позволяет внедрять новые принципы налогообложения на основе автоматической обработки большого массива данных. Исходя из этого, в частности, возник новый специальный налоговый режим на основе уплаты налога на профессиональный доход (НПД). В 2019 году НПД в качестве эксперимента был внедрен в четырех субъектах РФ, но уже в конце 2020 г. этот эксперимент, признанный успешным, был распространен на всей территории России. В его основе лежит использование налогоплательщиком программного продукта (приложения), который отслеживает полученные им доходы, передает информацию в инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС), где без участия налогоплательщика исчисляется подлежащий уплате налог. На сегодняшний день это самый простой и удобный способ уплаты налогов, доступный малому бизнесу, ведение которого осуществляется без привлечения наемного труда.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Трансформация налоговой системы в последнее десятилетие во многом происходит благодаря и на основе цифровизации налогового администрирования. Прозрачность бизнеса, ставшая возможной с применением отслеживания широкого ряда операций в режиме реального времени, позволяет внедрять новые принципы налогообложения на основе автоматической обработки большого массива данных. Исходя из этого, в частности, возник новый специальный налоговый режим на основе уплаты налога на профессиональный доход (НПД). В 2019 году НПД в качестве эксперимента был внедрен в четырех субъектах РФ, но уже в конце 2020 г. этот эксперимент, признанный успешным, был распространен на всей территории России. В его основе лежит использование налогоплательщиком программного продукта (приложения), который отслеживает полученные им доходы, передает информацию в инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС), где без участия налогоплательщика исчисляется подлежащий уплате налог. На сегодняшний день это самый простой и удобный способ уплаты налогов, доступный малому бизнесу, ведение которого осуществляется без привлечения наемного труда.
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)<2> Бобошко Д.Ю. Налог на профессиональный доход или патент: сравнительный анализ двух специальных налоговых режимов для самозанятых // Аудитор. 2019. N 8.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)<2> Бобошко Д.Ю. Налог на профессиональный доход или патент: сравнительный анализ двух специальных налоговых режимов для самозанятых // Аудитор. 2019. N 8.
Готовое решение: Как принять работника на работу
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, особенности в оформлении приема на работу самозанятых по трудовому договору отсутствуют. Самозанятый может работать по трудовому договору в организации, которая не является его заказчиком в рамках деятельности на НПД (Письмо Минфина России от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, особенности в оформлении приема на работу самозанятых по трудовому договору отсутствуют. Самозанятый может работать по трудовому договору в организации, которая не является его заказчиком в рамках деятельности на НПД (Письмо Минфина России от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).
Статья: Неизбежна ли потеря статуса самозанятого при неуведомлении о прекращении применения УСН?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)В мае 2020 г. предприниматель, как плательщик НПД, был субсидирован из бюджета субсидией с целью возмещения расходов на уплату НПД за 2019 г. Он находился в реестре самозанятых, сформированном в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.05.2020 N 783. В июле 2022 г. предпринимателю выставлялось требование об уплате задолженности по НПД. Им соблюдались три основных условия применения НПД: в отношении видов деятельности, размера годового дохода, привлечения к выполняемой деятельности наемных работников по трудовым договорам. Предприниматель занимался одним и тем же видом деятельности (пассажирские перевозки легковым транспортом). Его годовой доход не превышал установленного лимита.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)В мае 2020 г. предприниматель, как плательщик НПД, был субсидирован из бюджета субсидией с целью возмещения расходов на уплату НПД за 2019 г. Он находился в реестре самозанятых, сформированном в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.05.2020 N 783. В июле 2022 г. предпринимателю выставлялось требование об уплате задолженности по НПД. Им соблюдались три основных условия применения НПД: в отношении видов деятельности, размера годового дохода, привлечения к выполняемой деятельности наемных работников по трудовым договорам. Предприниматель занимался одним и тем же видом деятельности (пассажирские перевозки легковым транспортом). Его годовой доход не превышал установленного лимита.
Статья: Страховые взносы для плательщиков налога на профессиональный доход: перспективы правового регулирования
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) введен в 2019 г. в формате налогового эксперимента, и на протяжении всего периода его реализации одним из дискуссионных вопросов является проблема возможности установления для налогоплательщиков самозанятых <1> обязанности по уплате различных видов страховых взносов.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) введен в 2019 г. в формате налогового эксперимента, и на протяжении всего периода его реализации одним из дискуссионных вопросов является проблема возможности установления для налогоплательщиков самозанятых <1> обязанности по уплате различных видов страховых взносов.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Возврат налога для самозанятых за 2019 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Возврат налога для самозанятых за 2019 г.
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: специальный налоговый режим как механизм легализации (часть 3)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Обратимся к иной статистике. Число зарегистрированных самозанятых достигло 3 млн человек. Среднемесячный доход самозанятых, распределенных по следующим возрастным группам: 57% самозанятых являются представителями поколения Y (1985 - 2003 г.р.), 35% - поколения X (1964 - 1984 г.р.), 5% - поколения беби-бумеров (1963 г.р. и старше), 1% - поколения Z (2004 г.р. и младше), - составляет 25 тыс., 32 тыс., 34 тыс., 10 тыс. рублей соответственно <9>. По разным данным, в России от 11 до 15 млн самозанятых, работающих "в тени" <10>. При этом, по данным Росстата, приведенным за 2 квартал 2021 г., 12,1% россиян проживают за чертой бедности, т.е. их доход ниже прожиточного минимума, в абсолютных цифрах речь идет о 18 млн человек <11>. На момент введения НПД, в 2019 г., 13,1% россиян, т.е. 19,1 млн человек, имели доходы на уровне бедности, а в 2020 г., когда специальный налоговый режим был распространен на всю страну, количество таких россиян возросло на 400 тыс., достигнув 19,6 млн человек (13,3%) <12>.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Обратимся к иной статистике. Число зарегистрированных самозанятых достигло 3 млн человек. Среднемесячный доход самозанятых, распределенных по следующим возрастным группам: 57% самозанятых являются представителями поколения Y (1985 - 2003 г.р.), 35% - поколения X (1964 - 1984 г.р.), 5% - поколения беби-бумеров (1963 г.р. и старше), 1% - поколения Z (2004 г.р. и младше), - составляет 25 тыс., 32 тыс., 34 тыс., 10 тыс. рублей соответственно <9>. По разным данным, в России от 11 до 15 млн самозанятых, работающих "в тени" <10>. При этом, по данным Росстата, приведенным за 2 квартал 2021 г., 12,1% россиян проживают за чертой бедности, т.е. их доход ниже прожиточного минимума, в абсолютных цифрах речь идет о 18 млн человек <11>. На момент введения НПД, в 2019 г., 13,1% россиян, т.е. 19,1 млн человек, имели доходы на уровне бедности, а в 2020 г., когда специальный налоговый режим был распространен на всю страну, количество таких россиян возросло на 400 тыс., достигнув 19,6 млн человек (13,3%) <12>.