Налог на профессиональный доход отчисления
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на профессиональный доход отчисления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Самозанятым разрешили не отчитываться в органах статистики
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Федеральная налоговая служба. Это главный источник информации для Росстата о самозанятых: через ФНС проходят регистрация, учет доходов и налоговые отчисления плательщиков НПД. Кроме того, при регистрации в приложении "Мой налог" самозанятые указывают дату рождения, ИНН и регион регистрации. Эти данные позволяют анализировать возрастную и территориальную структуру пользователей спецрежима НПД.
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Федеральная налоговая служба. Это главный источник информации для Росстата о самозанятых: через ФНС проходят регистрация, учет доходов и налоговые отчисления плательщиков НПД. Кроме того, при регистрации в приложении "Мой налог" самозанятые указывают дату рождения, ИНН и регион регистрации. Эти данные позволяют анализировать возрастную и территориальную структуру пользователей спецрежима НПД.
Статья: Объективные признаки введения в легальный оборот термина "самозанятый гражданин"
(Лукьянов К.Ю.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)- в режиме НПД отсутствует необходимость уплаты отчислений в фонды, что не предусмотрено для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
(Лукьянов К.Ю.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)- в режиме НПД отсутствует необходимость уплаты отчислений в фонды, что не предусмотрено для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Нормативные акты
<Информация> СФР
"Как делать добровольные взносы на пенсию"Взносы могут также делать те, кто работает на себя, - чтобы увеличить уже имеющиеся пенсионные права либо полностью формировать их с нуля. Последнее, в частности, относится к самозанятым, применяющим налог на профессиональный доход. По закону они не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов.
"Как делать добровольные взносы на пенсию"Взносы могут также делать те, кто работает на себя, - чтобы увеличить уже имеющиеся пенсионные права либо полностью формировать их с нуля. Последнее, в частности, относится к самозанятым, применяющим налог на профессиональный доход. По закону они не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов.
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал и риски
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Что касается самозанятых, то им следует, прежде всего для себя, решить, с какой целью они стали плательщиками НПД: чтобы работать по найму (им предложили сначала зарегистрироваться в качестве самозанятых) или самостоятельно осуществлять свою деятельность, направленную на получение прибыли. И если плательщик вынужденно стал самозанятым, то ему необходимо понимать, что никаких отчислений в фонд пенсионного и социального страхования со стороны дающего работу не будет, впрочем, как оплаты и отпусков и больничных.
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Что касается самозанятых, то им следует, прежде всего для себя, решить, с какой целью они стали плательщиками НПД: чтобы работать по найму (им предложили сначала зарегистрироваться в качестве самозанятых) или самостоятельно осуществлять свою деятельность, направленную на получение прибыли. И если плательщик вынужденно стал самозанятым, то ему необходимо понимать, что никаких отчислений в фонд пенсионного и социального страхования со стороны дающего работу не будет, впрочем, как оплаты и отпусков и больничных.
Вопрос: О перераспределении нормативов зачисления доходов, поступивших в счет уплаты НПД; об изменении сроков уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Определение нормативов отчислений НПД в местные бюджеты в зависимости от места осуществления налогоплательщиком НПД деятельности не может гарантировать справедливое распределение налоговых поступлений между муниципальными образованиями и повлечет необходимость принятия справочника мест ведения деятельности, позволяющего указывать муниципальные образования.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Определение нормативов отчислений НПД в местные бюджеты в зависимости от места осуществления налогоплательщиком НПД деятельности не может гарантировать справедливое распределение налоговых поступлений между муниципальными образованиями и повлечет необходимость принятия справочника мест ведения деятельности, позволяющего указывать муниципальные образования.
Статья: Актуальные правовые аспекты деятельности самозанятых граждан
(Ефимова Е.О.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Анализируя нормативную правовую базу в сфере деятельности самозанятых граждан, можно сделать вывод, что на сегодняшний день законодательно закрепленные способы налогового регулирования деятельности самостоятельно занятых граждан имеют определенные преимущества. Государство дает гарантию на стабильное правовое обеспечение в исследуемом направлении. К преимуществам налогового регулирования деятельности физических лиц, имеющих статус самозанятых граждан, относятся упрощенная регистрация, невысокие налоговые ставки, упрощенный электронный документооборот в процессе взаимосвязи с налоговыми органами и непосредственными участниками данного процесса. Однако исследуемый эксперимент, по мнению ряда экспертов, может иметь и обратный эффект, что способно повлечь негативные последствия в виде значительных бюджетных потерь, такого мнения придерживается М.М. Вышегородцев, уполномоченный по защите прав предпринимателей в городе Москве <8>. В данном случае идет речь о снижении налоговой нагрузки предпринимателями путем привлечения к работе самозанятых граждан, что дает возможность легально не уплачивать страховые взносы за работника. В свою очередь, работая по трудовому договору, работник уплачивает более высокие налоговые ставки в сравнении с процентными ставками по специальному налоговому режиму. Очевидно, что в данной ситуации возникает риск уменьшения необходимых отчислений в бюджетной сфере.
(Ефимова Е.О.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Анализируя нормативную правовую базу в сфере деятельности самозанятых граждан, можно сделать вывод, что на сегодняшний день законодательно закрепленные способы налогового регулирования деятельности самостоятельно занятых граждан имеют определенные преимущества. Государство дает гарантию на стабильное правовое обеспечение в исследуемом направлении. К преимуществам налогового регулирования деятельности физических лиц, имеющих статус самозанятых граждан, относятся упрощенная регистрация, невысокие налоговые ставки, упрощенный электронный документооборот в процессе взаимосвязи с налоговыми органами и непосредственными участниками данного процесса. Однако исследуемый эксперимент, по мнению ряда экспертов, может иметь и обратный эффект, что способно повлечь негативные последствия в виде значительных бюджетных потерь, такого мнения придерживается М.М. Вышегородцев, уполномоченный по защите прав предпринимателей в городе Москве <8>. В данном случае идет речь о снижении налоговой нагрузки предпринимателями путем привлечения к работе самозанятых граждан, что дает возможность легально не уплачивать страховые взносы за работника. В свою очередь, работая по трудовому договору, работник уплачивает более высокие налоговые ставки в сравнении с процентными ставками по специальному налоговому режиму. Очевидно, что в данной ситуации возникает риск уменьшения необходимых отчислений в бюджетной сфере.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Авторами проанализированы основания переквалификации гражданско-правовых договоров с гражданами, уплачивающими налог на профессиональный доход (самозанятыми), в трудовые договоры. Такая переквалификация предполагает доначисление организации-заказчику НДФЛ как налоговому агенту и страховых взносов. Приведены разъяснения государственных органов и судебная практика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Авторами проанализированы основания переквалификации гражданско-правовых договоров с гражданами, уплачивающими налог на профессиональный доход (самозанятыми), в трудовые договоры. Такая переквалификация предполагает доначисление организации-заказчику НДФЛ как налоговому агенту и страховых взносов. Приведены разъяснения государственных органов и судебная практика.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Закон субъекта Российской Федерации о введении в действие специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" должен содержать положение о вступлении в силу указанного Закона субъекта Российской Федерации не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Закон субъекта Российской Федерации о введении в действие специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" должен содержать положение о вступлении в силу указанного Закона субъекта Российской Федерации не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Статья: Самозанятые граждане: понятие и правовое регулирование
(Малинина Л.Ю.)
("Юрист", 2021, N 3)В ходе действия эксперимента по взиманию налога на профессиональный доход возникают вопросы по его применению, к примеру, относится ли оказание услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд к профессиональной или предпринимательской деятельности, почему лица, осуществляющие профессиональную деятельность (частную практику) (нотариусы, адвокаты и т.д.), по сути, исключаются из числа налогоплательщиков, хотя налог "на профессиональный доход", насколько оправданным является то, что с налога не предусмотрены отчисления в Пенсионный фонд России. Представляется, что эти и другие вопросы, связанные с установлением и взиманием налога на профессиональный доход, должны быть разрешены в ходе эксперимента.
(Малинина Л.Ю.)
("Юрист", 2021, N 3)В ходе действия эксперимента по взиманию налога на профессиональный доход возникают вопросы по его применению, к примеру, относится ли оказание услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд к профессиональной или предпринимательской деятельности, почему лица, осуществляющие профессиональную деятельность (частную практику) (нотариусы, адвокаты и т.д.), по сути, исключаются из числа налогоплательщиков, хотя налог "на профессиональный доход", насколько оправданным является то, что с налога не предусмотрены отчисления в Пенсионный фонд России. Представляется, что эти и другие вопросы, связанные с установлением и взиманием налога на профессиональный доход, должны быть разрешены в ходе эксперимента.
Статья: Налог на профессиональный доход в России и за рубежом: особенности правового регулирования
(Лукьянов К.Ю.)
("Юрист", 2023, N 4)Анализируя зарубежный опыт, можно говорить как о положительных, так и об отрицательных чертах данного режима в России. В частности, положительным является наличие самого специального режима, который строго устанавливает основные характеристики налога на профессиональный доход и порядок его уплаты, величину получаемых доходов и ставки налога для физических и юридических лиц. Помимо прочего, в России самозанятые граждане, которые уплачивают НПД, вправе самостоятельно выбирать необходимость отчислений в фонды страхования и в Пенсионный фонд РФ. Также отсутствует необходимость лицензирования деятельности.
(Лукьянов К.Ю.)
("Юрист", 2023, N 4)Анализируя зарубежный опыт, можно говорить как о положительных, так и об отрицательных чертах данного режима в России. В частности, положительным является наличие самого специального режима, который строго устанавливает основные характеристики налога на профессиональный доход и порядок его уплаты, величину получаемых доходов и ставки налога для физических и юридических лиц. Помимо прочего, в России самозанятые граждане, которые уплачивают НПД, вправе самостоятельно выбирать необходимость отчислений в фонды страхования и в Пенсионный фонд РФ. Также отсутствует необходимость лицензирования деятельности.
Статья: Новости от 24.01.2025
("Главная книга", 2025, N 3)- компания/ИП взаимодействует более чем с 35 плательщиками НПД и это сотрудничество длится более 3 месяцев;
("Главная книга", 2025, N 3)- компания/ИП взаимодействует более чем с 35 плательщиками НПД и это сотрудничество длится более 3 месяцев;
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)- гражданами, уволенными по любым основаниям в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы, и состоявшими в этот период в трудовых (служебных) отношениях менее 26 недель (в т.ч. прекратившими деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в установленном законодательством порядке; гражданами, снятыми с учета в налоговых органах в качестве плательщика налога на профессиональный доход; гражданами, вышедшими из членов крестьянского (фермерского) хозяйства, и гражданами, выполнявшими работы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являлись выполнение работ и (или) оказание услуг, в случае, если в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы, они состояли в трудовых (служебных) отношениях менее 26 недель);
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)- гражданами, уволенными по любым основаниям в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы, и состоявшими в этот период в трудовых (служебных) отношениях менее 26 недель (в т.ч. прекратившими деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в установленном законодательством порядке; гражданами, снятыми с учета в налоговых органах в качестве плательщика налога на профессиональный доход; гражданами, вышедшими из членов крестьянского (фермерского) хозяйства, и гражданами, выполнявшими работы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являлись выполнение работ и (или) оказание услуг, в случае, если в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы, они состояли в трудовых (служебных) отношениях менее 26 недель);