Налог на профессиональный доход распределение по бюджетам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на профессиональный доход распределение по бюджетам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ВС запретил сокращать НДФЛ на налог самозанятых при переквалификации договора
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)ФНС обратилась в Верховный суд с доводом, что налоги самозанятых распределяются в иные бюджеты и не связаны с обязательствами работодателя. Верховный суд принял сторону инспекции и напомнил, что по закону работодатель закрывает недоимки из собственных средств.
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)ФНС обратилась в Верховный суд с доводом, что налоги самозанятых распределяются в иные бюджеты и не связаны с обязательствами работодателя. Верховный суд принял сторону инспекции и напомнил, что по закону работодатель закрывает недоимки из собственных средств.
Вопрос: О перераспределении нормативов зачисления доходов, поступивших в счет уплаты НПД; об изменении сроков уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Определение нормативов отчислений НПД в местные бюджеты в зависимости от места осуществления налогоплательщиком НПД деятельности не может гарантировать справедливое распределение налоговых поступлений между муниципальными образованиями и повлечет необходимость принятия справочника мест ведения деятельности, позволяющего указывать муниципальные образования.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Определение нормативов отчислений НПД в местные бюджеты в зависимости от места осуществления налогоплательщиком НПД деятельности не может гарантировать справедливое распределение налоговых поступлений между муниципальными образованиями и повлечет необходимость принятия справочника мест ведения деятельности, позволяющего указывать муниципальные образования.
Нормативные акты
Приказ Минэкономразвития России от 26.03.2021 N 142
(ред. от 20.05.2024)
"Об утверждении требований к реализации мероприятий, осуществляемых субъектами Российской Федерации, бюджетам которых предоставляются субсидии на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в субъектах Российской Федерации, направленных на достижение целей, показателей и результатов региональных проектов, обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов федеральных проектов, входящих в состав национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы", и требований к организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.05.2021 N 63543)В соответствии с частью 3 статьи 15 и статьей 17 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006; 2020, N 14, ст. 2013), Правилами предоставления и распределения субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в субъектах Российской Федерации, Правилами предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в субъектах Российской Федерации, приведенными в приложениях N 10 и N 35 к государственной программе Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 316 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 18, ст. 2162; 2020, N 52, ст. 8806), пунктом 1 Положения о Министерстве экономического развития Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2008 г. N 437 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 24, ст. 2867; 2021, N 1, ст. 145), приказываю:
(ред. от 20.05.2024)
"Об утверждении требований к реализации мероприятий, осуществляемых субъектами Российской Федерации, бюджетам которых предоставляются субсидии на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в субъектах Российской Федерации, направленных на достижение целей, показателей и результатов региональных проектов, обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов федеральных проектов, входящих в состав национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы", и требований к организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.05.2021 N 63543)В соответствии с частью 3 статьи 15 и статьей 17 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006; 2020, N 14, ст. 2013), Правилами предоставления и распределения субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в субъектах Российской Федерации, Правилами предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в субъектах Российской Федерации, приведенными в приложениях N 10 и N 35 к государственной программе Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 316 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 18, ст. 2162; 2020, N 52, ст. 8806), пунктом 1 Положения о Министерстве экономического развития Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2008 г. N 437 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 24, ст. 2867; 2021, N 1, ст. 145), приказываю:
Статья: Налог на профессиональный доход - пять лет эксперимента: промежуточные итоги
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)<15> Постановление Правительства Тульской области от 9 марта 2022 г. N 130 (ред. от 15.06.2023) "Об утверждении Правил, условий предоставления и методики распределения из бюджета Тульской области иных дотаций бюджетам муниципальных районов (городских округов) Тульской области на стимулирование увеличения численности самозанятых граждан и поступлений налога на профессиональный доход" // СПС "КонсультантПлюс".
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)<15> Постановление Правительства Тульской области от 9 марта 2022 г. N 130 (ред. от 15.06.2023) "Об утверждении Правил, условий предоставления и методики распределения из бюджета Тульской области иных дотаций бюджетам муниципальных районов (городских округов) Тульской области на стимулирование увеличения численности самозанятых граждан и поступлений налога на профессиональный доход" // СПС "КонсультантПлюс".
Вопрос: О предоставлении бюджетных инвестиций из федерального бюджета АО, осуществляющему деятельность РГО и государственной МФО, единственным акционером которого является субъект РФ.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 02-12-12/72058)<1> Правила предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в субъектах Российской Федерации, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 316 "Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика".
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 02-12-12/72058)<1> Правила предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в субъектах Российской Федерации, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 316 "Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика".
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Регламентация субсидий, выделяемых из федерального бюджета в пользу региональных бюджетов и из региональных бюджетов в пользу местных бюджетов, осуществляется БК и принятыми на основании его положений законами и подзаконными актами. Например, Постановлением Правительства РФ от 15.04.2014 N 316 утверждена государственная программа Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика". Приложение N 10 к данной программе устанавливает правила предоставления и распределения субсидий бюджетам субъектов РФ на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в субъектах РФ.
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Регламентация субсидий, выделяемых из федерального бюджета в пользу региональных бюджетов и из региональных бюджетов в пользу местных бюджетов, осуществляется БК и принятыми на основании его положений законами и подзаконными актами. Например, Постановлением Правительства РФ от 15.04.2014 N 316 утверждена государственная программа Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика". Приложение N 10 к данной программе устанавливает правила предоставления и распределения субсидий бюджетам субъектов РФ на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в субъектах РФ.
"Финансовый контроль публичных закупок в Российской Федерации: монография"
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)На схеме показано, что только на закупке работ (услуг), а также продукции при соотношении НДС/УСН возможно вполне "легально изъять" из выделенного бюджета 280 миллионов рублей. При условии более "детального погружения" в проблему, использования не штатных рабочих, а "самозанятых", уплачивающих в порядке эксперимента 6% налога на профессиональный доход <204>, указанная нами сумма может значительно увеличиться (вместо ожидаемых 1,6 триллиона рублей в бюджет может поступить в лучшем случае 1,2 триллиона рублей, в худшем - 800 миллионов рублей).
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)На схеме показано, что только на закупке работ (услуг), а также продукции при соотношении НДС/УСН возможно вполне "легально изъять" из выделенного бюджета 280 миллионов рублей. При условии более "детального погружения" в проблему, использования не штатных рабочих, а "самозанятых", уплачивающих в порядке эксперимента 6% налога на профессиональный доход <204>, указанная нами сумма может значительно увеличиться (вместо ожидаемых 1,6 триллиона рублей в бюджет может поступить в лучшем случае 1,2 триллиона рублей, в худшем - 800 миллионов рублей).
Информация: Единый налоговый счет (ЕНС) - новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации
("Официальный сайт ФНС России", 2022)Как распределяется ЕНП по налогам и бюджетам?
("Официальный сайт ФНС России", 2022)Как распределяется ЕНП по налогам и бюджетам?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 7)- решить вопрос с ответственностью за непредставление или несвоевременное представление ЕНП-уведомлений. Сейчас специального штрафа за это в НК не предусмотрено. Как недавно разъяснила ФНС, не должно быть даже штрафа 200 руб. по ст. 126 НК (непредставление в срок документов, необходимых для налогового контроля) <6>. Счетная палата отмечает, что в основном именно из-за пренебрежения сроками подачи уведомлений деньги с ЕНС организаций и ИП распределяются по бюджетам с задержкой;
("Главная книга", 2025, N 7)- решить вопрос с ответственностью за непредставление или несвоевременное представление ЕНП-уведомлений. Сейчас специального штрафа за это в НК не предусмотрено. Как недавно разъяснила ФНС, не должно быть даже штрафа 200 руб. по ст. 126 НК (непредставление в срок документов, необходимых для налогового контроля) <6>. Счетная палата отмечает, что в основном именно из-за пренебрежения сроками подачи уведомлений деньги с ЕНС организаций и ИП распределяются по бюджетам с задержкой;