Налог на профессиональный доход розничная торговля
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на профессиональный доход розничная торговля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.02.2024 N 17АП-13100/2023-АК по делу N А60-25898/2023
Требование: О признании незаконным отказа в продлении договора, предусматривающего размещение нестационарного торгового объекта.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Налог на профессиональный доход (НПД) при перепродаже товаров, в том числе в розницу, применять нельзя (в отличие, например, от лиц, которые оказывают услуги - бытовые, общественного питания, в том числе в нестационарных торговых объектах, когда такая специализация предусмотрена Схемой размещения), соответственно, в данном случае лицо, применяющее указанный налоговый режим, не может являться стороной договора.
Требование: О признании незаконным отказа в продлении договора, предусматривающего размещение нестационарного торгового объекта.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Налог на профессиональный доход (НПД) при перепродаже товаров, в том числе в розницу, применять нельзя (в отличие, например, от лиц, которые оказывают услуги - бытовые, общественного питания, в том числе в нестационарных торговых объектах, когда такая специализация предусмотрена Схемой размещения), соответственно, в данном случае лицо, применяющее указанный налоговый режим, не может являться стороной договора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли уплачивать торговый сбор индивидуальный предприниматель, применяющий НПД в отношении розничной реализации товаров собственного производства в г. Москве?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должен ли уплачивать торговый сбор индивидуальный предприниматель, применяющий НПД в отношении розничной реализации товаров собственного производства в г. Москве?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должен ли уплачивать торговый сбор индивидуальный предприниматель, применяющий НПД в отношении розничной реализации товаров собственного производства в г. Москве?
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на профессиональный доход (НПД) при перепродаже товаров, в том числе в розницу, применять нельзя (п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на профессиональный доход (НПД) при перепродаже товаров, в том числе в розницу, применять нельзя (п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 08.04.2025 N 176
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ(МО) "Сведения об объектах розничной торговли и общественного питания"Данные заполняются по всем объектам розничной торговли и общественного питания, находящимся на территории муниципального образования и функционирующим по состоянию на отчетную дату. В данном разделе учитываются собственные и арендованные объекты розничной торговли и общественного питания организаций, независимо от их организационно-правовой формы, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ(МО) "Сведения об объектах розничной торговли и общественного питания"Данные заполняются по всем объектам розничной торговли и общественного питания, находящимся на территории муниципального образования и функционирующим по состоянию на отчетную дату. В данном разделе учитываются собственные и арендованные объекты розничной торговли и общественного питания организаций, независимо от их организационно-правовой формы, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
Приказ ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@
"Об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости"
(вместе с "Порядком заполнения уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации или иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза", "Порядком заполнения уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена Евразийского экономического союза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией", "Порядком заполнения уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости", "Порядком заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.08.2021 N 64587)Реализация товара, подлежащего прослеживаемости, в розничной торговле физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с предпринимательской деятельностью, нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход
"Об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости"
(вместе с "Порядком заполнения уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации или иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза", "Порядком заполнения уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена Евразийского экономического союза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией", "Порядком заполнения уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости", "Порядком заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.08.2021 N 64587)Реализация товара, подлежащего прослеживаемости, в розничной торговле физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с предпринимательской деятельностью, нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы применяете ПСН по розничной торговле через стационарный объект с торговым залом и возвращаете заем товарами, которыми торгуете. В этом случае передача товаров не подпадет под ПСН, поскольку происходит по договору займа, а не по договору розничной купли-продажи. Это следует из пп. 45 п. 2, пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы применяете ПСН по розничной торговле через стационарный объект с торговым залом и возвращаете заем товарами, которыми торгуете. В этом случае передача товаров не подпадет под ПСН, поскольку происходит по договору займа, а не по договору розничной купли-продажи. Это следует из пп. 45 п. 2, пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.
Вопрос: О применении НПД в отношении доходов от перепродажи физическим лицом или ИП цветов, в том числе в виде букетов.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-11-11/65245)В частности, пунктом 2 части 2 статьи 4 Федерального закона установлено, что не вправе применять НПД лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-11-11/65245)В частности, пунктом 2 части 2 статьи 4 Федерального закона установлено, что не вправе применять НПД лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
Вопрос: Предусмотрена ли ответственность за непредставление заявления об утрате права на применение ПСН и будет ли ИП снят с учета в налоговом органе без подачи указанного заявления?
(Консультация эксперта, 2025)если в течение налогового периода налогоплательщик, применяющий ПСН и осуществляющий розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли или не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, реализовал товары, не относящиеся к розничной торговле.
(Консультация эксперта, 2025)если в течение налогового периода налогоплательщик, применяющий ПСН и осуществляющий розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли или не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, реализовал товары, не относящиеся к розничной торговле.
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал внедрения в деятельность личных подсобных хозяйств граждан
(Загурский А.О.)
("Финансы", 2025, N 7)О необходимости дальнейшего совершенствования нормативно-правовой среды использования НПД, а также разработки новых принципов государственной поддержки сектора самозанятости отмечают многие авторы, исследующие практику его применения [7, 8].
(Загурский А.О.)
("Финансы", 2025, N 7)О необходимости дальнейшего совершенствования нормативно-правовой среды использования НПД, а также разработки новых принципов государственной поддержки сектора самозанятости отмечают многие авторы, исследующие практику его применения [7, 8].
Готовое решение: Обязаны ли ИП применять ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)спецрежим "Налог на профессиональный доход", в отношении доходов, облагаемых этим налогом (п. 2.2 ст. 2 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2025)спецрежим "Налог на профессиональный доход", в отношении доходов, облагаемых этим налогом (п. 2.2 ст. 2 Закона о применении ККТ).
Статья: Реформирование системы налогов: от специальных налоговых режимов к общей системе налогообложения
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)Старт налогового эксперимента "Налог на профессиональный доход" и применяемые в нем информационные технологии показывают, что подходы к налоговой отчетности, разработанные для самозанятых, надо распространить на весь малый бизнес. В первую очередь надо переходить на всеобщность НДС и электронные счета-фактуры, которые налогоплательщик выписывает онлайн в режиме реального времени. На современном этапе развития информационных технологий технических проблем нет - в отличие от сферы розничной торговли производителей сельхозпродукции намного меньше, количество счетов-фактур на порядок меньше, чем кассовых чеков, производители оснащены значительно лучше мелких торговцев.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)Старт налогового эксперимента "Налог на профессиональный доход" и применяемые в нем информационные технологии показывают, что подходы к налоговой отчетности, разработанные для самозанятых, надо распространить на весь малый бизнес. В первую очередь надо переходить на всеобщность НДС и электронные счета-фактуры, которые налогоплательщик выписывает онлайн в режиме реального времени. На современном этапе развития информационных технологий технических проблем нет - в отличие от сферы розничной торговли производителей сельхозпродукции намного меньше, количество счетов-фактур на порядок меньше, чем кассовых чеков, производители оснащены значительно лучше мелких торговцев.
Статья: Реформирование НДС и специальных налоговых режимов, гармонизация налоговой системы
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Возможно, в перспективе УСН целесообразно оставить только для регулирования таких видов деятельности, как розничная торговля и оказание услуг населению, а также для специфических видов деятельности, где она нуждается в гармонизации с НПД.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Возможно, в перспективе УСН целесообразно оставить только для регулирования таких видов деятельности, как розничная торговля и оказание услуг населению, а также для специфических видов деятельности, где она нуждается в гармонизации с НПД.
Готовое решение: Налогоплательщики НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщиками НДС являются и зарегистрированные в странах ЕАЭС иностранные ИП при розничной реализации товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки в РФ (пп. 1 п. 1 ст. 174.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщиками НДС являются и зарегистрированные в странах ЕАЭС иностранные ИП при розничной реализации товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки в РФ (пп. 1 п. 1 ст. 174.3 НК РФ).
Статья: Бывший ИП распродает имущество: какой налог нужно заплатить
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП может стать самозанятым и платить налог НПД 4 - 6%. К примеру, раньше торговал в розницу одеждой на УСН, а теперь пишет тексты на НПД. Но платить НПД с перепродажи имущества, транспорта и недвижимости все равно нельзя. Это одно из ограничений для самозанятых. Исключение - товар собственного производства, например, сшитая вами одежда. Такой товар можно продать и заплатить с дохода НПД - п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (с изменениями и дополнениями).
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП может стать самозанятым и платить налог НПД 4 - 6%. К примеру, раньше торговал в розницу одеждой на УСН, а теперь пишет тексты на НПД. Но платить НПД с перепродажи имущества, транспорта и недвижимости все равно нельзя. Это одно из ограничений для самозанятых. Исключение - товар собственного производства, например, сшитая вами одежда. Такой товар можно продать и заплатить с дохода НПД - п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (с изменениями и дополнениями).
Вопрос: ИП занимается изготовлением одежды на продажу. Вправе ли он применять НПД, если для пошива партии изделий привлекает другого ИП и передает ему ткани и фурнитуру? Будет это признано товаром собственного производства или может быть квалифицировано как перепродажа товара?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: Пунктом 2 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" установлено, что лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не вправе применять специальный налоговый режим НПД.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: Пунктом 2 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" установлено, что лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не вправе применять специальный налоговый режим НПД.