Налог по имуществу как платить в 2020 году бюджетной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог по имуществу как платить в 2020 году бюджетной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Санкт-Петербурге
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитывайте налог в общем порядке - по кадастровой либо по среднегодовой стоимости имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитывайте налог в общем порядке - по кадастровой либо по среднегодовой стоимости имущества.
Нормативные акты
Типовая ситуация: Налог на имущество: уплата и отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если есть причины, по которым вы не вправе представлять единую декларацию (например, вы подали уведомление в инспекцию, в которой не состоите на учете по месту нахождения недвижимости), налоговый орган направит вам сообщение с указанием этих причин.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если есть причины, по которым вы не вправе представлять единую декларацию (например, вы подали уведомление в инспекцию, в которой не состоите на учете по месту нахождения недвижимости), налоговый орган направит вам сообщение с указанием этих причин.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 002 "Признак СЗПК" в разд. 2 декларации по налогу на имущество не заполняйте, поскольку учреждения не вправе заключать соглашения о защите и поощрении капиталовложений и не применяют п. 4.3 ст. 5 НК РФ (п. 8 ч. 1 ст. 2 Закона N 69-ФЗ, Письмо ФНС России от 22.10.2020 N БС-4-21/17366@).
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 002 "Признак СЗПК" в разд. 2 декларации по налогу на имущество не заполняйте, поскольку учреждения не вправе заключать соглашения о защите и поощрении капиталовложений и не применяют п. 4.3 ст. 5 НК РФ (п. 8 ч. 1 ст. 2 Закона N 69-ФЗ, Письмо ФНС России от 22.10.2020 N БС-4-21/17366@).
Готовое решение: Как учреждению облагать налогом на имущество капитальные вложения в неотделимые улучшения арендованного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: установленный ст. 378.2 НК РФ порядок определения налоговой базы для отдельных объектов исходя из их кадастровой стоимости применяется только в отношении организаций-собственников либо организаций, владеющих объектом на праве хозяйственного ведения. Поэтому государственные (муниципальные) учреждения, за которыми объекты недвижимости закреплены на праве оперативного управления, рассчитывают налог исходя из среднегодовой стоимости такого имущества (пп. 1, 2 п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: установленный ст. 378.2 НК РФ порядок определения налоговой базы для отдельных объектов исходя из их кадастровой стоимости применяется только в отношении организаций-собственников либо организаций, владеющих объектом на праве хозяйственного ведения. Поэтому государственные (муниципальные) учреждения, за которыми объекты недвижимости закреплены на праве оперативного управления, рассчитывают налог исходя из среднегодовой стоимости такого имущества (пп. 1, 2 п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386).
Типовая ситуация: Как учесть стоимость коммунальных услуг, если она включена в арендную плату (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Иные доходы казенного учреждения, которые не поименованы в ст. 251 НК РФ и не перечисляются в бюджет, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке (Письмо Минфина от 27.04.2020 N 03-03-05/34133).
(Издательство "Главная книга", 2025)Иные доходы казенного учреждения, которые не поименованы в ст. 251 НК РФ и не перечисляются в бюджет, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке (Письмо Минфина от 27.04.2020 N 03-03-05/34133).
Готовое решение: Как облагается налогом на имущество недвижимость, принадлежащая учреждению на праве оперативного управления
(КонсультантПлюс, 2025)Также не подлежит налогообложению недвижимость автономного учреждения на УСН, так как основания для исчисления и уплаты налога на имущество отсутствуют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386, от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36924).
(КонсультантПлюс, 2025)Также не подлежит налогообложению недвижимость автономного учреждения на УСН, так как основания для исчисления и уплаты налога на имущество отсутствуют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386, от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36924).
Статья: Отчет о результатах контрольного мероприятия "Аудит проведения государственной инвентаризации лесов в 2020 - 2023 годах и истекшем периоде 2024 года"
(Мамедов С.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 12)Также в ходе проверки установлены недостатки, связанные с расчетом при определении объема финансирования государственного задания расходов на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается имущество учреждения. При согласовании учредителем в Альбомах форм сведений об имуществе ФГБУ "Рослесинфорг", необходимом для определения налоговой базы для расчета налога на транспорт, налога на имущество организаций и земельного налога, проверка их актуальности Рослесхозом не осуществлялась.
(Мамедов С.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 12)Также в ходе проверки установлены недостатки, связанные с расчетом при определении объема финансирования государственного задания расходов на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается имущество учреждения. При согласовании учредителем в Альбомах форм сведений об имуществе ФГБУ "Рослесинфорг", необходимом для определения налоговой базы для расчета налога на транспорт, налога на имущество организаций и земельного налога, проверка их актуальности Рослесхозом не осуществлялась.
Готовое решение: Какое имущество учреждения облагается налогом на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, автономное учреждение на УСН налог на имущество организаций не уплачивает. Это объясняется тем, что применение УСН предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество по объектам недвижимости, облагаемым по среднегодовой стоимости. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, у учреждений отсутствуют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386, от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36924).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, автономное учреждение на УСН налог на имущество организаций не уплачивает. Это объясняется тем, что применение УСН предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество по объектам недвижимости, облагаемым по среднегодовой стоимости. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, у учреждений отсутствуют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386, от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36924).
Типовая ситуация: Как учитывать в доходах арендную плату (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Иные доходы казенного учреждения, которые не поименованы в ст. 251 НК РФ и не перечисляются в бюджет, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке (Письмо Минфина от 27.04.2020 N 03-03-05/34133).
(Издательство "Главная книга", 2025)Иные доходы казенного учреждения, которые не поименованы в ст. 251 НК РФ и не перечисляются в бюджет, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке (Письмо Минфина от 27.04.2020 N 03-03-05/34133).
Статья: Новое в налогах на недвижимость. Обзор споров
(Родионова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 7)В суд административный истец обратился на основании статьи 22 ФЗ от 03.07.2016 N 237-ФЗ (ред. от 31.07.2020) "О государственной кадастровой оценке", согласно части 1 которой результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены в комиссии в случае ее создания в субъекте Российской Федерации или в суде. Для обращения в суд предварительное обращение в комиссию не является обязательным. Изменилось ли что-нибудь в этом порядке со времени данного спора? Изменится с 01.01.2023. Данная статья утратит силу. Закон будет дополнен статьей 22.1, согласно части 1 которой кадастровая стоимость здания, помещения, сооружения, объекта незавершенного строительства, машино-места, земельного участка может быть установлена бюджетным учреждением в размере рыночной стоимости соответствующего объекта недвижимости по заявлению. Данное заявление подается в бюджетное учреждение или в многофункциональный центр.
(Родионова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 7)В суд административный истец обратился на основании статьи 22 ФЗ от 03.07.2016 N 237-ФЗ (ред. от 31.07.2020) "О государственной кадастровой оценке", согласно части 1 которой результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены в комиссии в случае ее создания в субъекте Российской Федерации или в суде. Для обращения в суд предварительное обращение в комиссию не является обязательным. Изменилось ли что-нибудь в этом порядке со времени данного спора? Изменится с 01.01.2023. Данная статья утратит силу. Закон будет дополнен статьей 22.1, согласно части 1 которой кадастровая стоимость здания, помещения, сооружения, объекта незавершенного строительства, машино-места, земельного участка может быть установлена бюджетным учреждением в размере рыночной стоимости соответствующего объекта недвижимости по заявлению. Данное заявление подается в бюджетное учреждение или в многофункциональный центр.
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Москве
(КонсультантПлюс, 2025)Организации рассчитывают налог и авансовые платежи в общем порядке - по кадастровой либо по среднегодовой стоимости имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)Организации рассчитывают налог и авансовые платежи в общем порядке - по кадастровой либо по среднегодовой стоимости имущества.