Налог при получении квартиры в дар
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог при получении квартиры в дар (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за занижения налоговой базы при получении недвижимости в дар
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за занижения налоговой базы при получении недвижимости в дар
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 15.05.2024 N 88-8319/2024 (УИД 59RS0002-01-2023-004159-24)
Категория спора: 1) Дарение; 2) Право собственности.
Требования дарителя: 1) О признании договора недействительным в целом; 2) О признании права собственности на помещение.
Обстоятельства: Истец указал, что не имел намерения отчуждать имущество, истец после заключения сделки продолжил пользоваться имуществом и нести бремя его содержания.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Разрешая спор, руководствуясь ст. ст. 8, 209, 210, 218, 219, 223, 235, 572, 166, 167, 170 Гражданского кодекса Российской Федерации, суд первой инстанции исходил из того, что оспариваемый договор дарения по своей форме и содержанию соответствует требованиям, установленным действующим гражданским законодательством, между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора, воля сторон при заключении договора направлена на безвозмездную передачу и получение недвижимого имущества, договор реально исполнен, переход права собственности на объекты недвижимости зарегистрирован в установленном порядке с внесением соответствующих записей в ЕГРН; Г.О., как собственник переданной в дар доли квартиры, несет бремя содержания данного имущества, оплачивает налог и жилищно-коммунальные услуги, является членом ТСЖ; злоупотребления правом с целью причинить вред истцу со стороны ответчика не установлено. Кроме того, суд первой инстанции пришел к выводу о пропуске истцом срока исковой давности, указав, что пропуск срока исковой давности в силу ст. 199 Гражданского кодекса Российской Федерации является самостоятельным основанием для отказа в иске.
Категория спора: 1) Дарение; 2) Право собственности.
Требования дарителя: 1) О признании договора недействительным в целом; 2) О признании права собственности на помещение.
Обстоятельства: Истец указал, что не имел намерения отчуждать имущество, истец после заключения сделки продолжил пользоваться имуществом и нести бремя его содержания.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Разрешая спор, руководствуясь ст. ст. 8, 209, 210, 218, 219, 223, 235, 572, 166, 167, 170 Гражданского кодекса Российской Федерации, суд первой инстанции исходил из того, что оспариваемый договор дарения по своей форме и содержанию соответствует требованиям, установленным действующим гражданским законодательством, между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора, воля сторон при заключении договора направлена на безвозмездную передачу и получение недвижимого имущества, договор реально исполнен, переход права собственности на объекты недвижимости зарегистрирован в установленном порядке с внесением соответствующих записей в ЕГРН; Г.О., как собственник переданной в дар доли квартиры, несет бремя содержания данного имущества, оплачивает налог и жилищно-коммунальные услуги, является членом ТСЖ; злоупотребления правом с целью причинить вред истцу со стороны ответчика не установлено. Кроме того, суд первой инстанции пришел к выводу о пропуске истцом срока исковой давности, указав, что пропуск срока исковой давности в силу ст. 199 Гражданского кодекса Российской Федерации является самостоятельным основанием для отказа в иске.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо получило в дар от бабушки квартиру и в том же году продало ее. Надо ли при декларировании дохода от продажи имущества указывать в форме 3-НДФЛ доход в виде стоимости подаренной квартиры?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, если при получении имущества, в частности, в порядке дарения, НДФЛ уплате не подлежит, впоследствии при продаже такого имущества могут быть учтены расходы дарителя на приобретение этого имущества, если они им не учитывались в целях налогообложения.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, если при получении имущества, в частности, в порядке дарения, НДФЛ уплате не подлежит, впоследствии при продаже такого имущества могут быть учтены расходы дарителя на приобретение этого имущества, если они им не учитывались в целях налогообложения.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода (в частности, квартиры) от благотворительного фонда.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-04-05/27769)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 29.01.2024 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде квартиры, полученной по договору дарения от благотворительного фонда, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-04-05/27769)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 29.01.2024 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде квартиры, полученной по договору дарения от благотворительного фонда, и сообщает следующее.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Так, при разрешении одного из дел о взимании налога при дарении имущества суд апелляционной инстанции согласился с правильностью исчисления налога гражданином исходя из инвентаризационной стоимости полученной в дар квартиры. Судебная коллегия областного суда отметила, что НК РФ не содержит конкретной методики определения налоговой базы при дарении имущества, в связи с чем денежным измерением дохода может быть признана инвентаризационная стоимость такого имущества по данным бюро технической инвентаризации и указанная в договоре в качестве той стоимости имущества, от уплаты которой даритель освободил гражданина (по материалам судебной практики Томского областного суда).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Так, при разрешении одного из дел о взимании налога при дарении имущества суд апелляционной инстанции согласился с правильностью исчисления налога гражданином исходя из инвентаризационной стоимости полученной в дар квартиры. Судебная коллегия областного суда отметила, что НК РФ не содержит конкретной методики определения налоговой базы при дарении имущества, в связи с чем денежным измерением дохода может быть признана инвентаризационная стоимость такого имущества по данным бюро технической инвентаризации и указанная в договоре в качестве той стоимости имущества, от уплаты которой даритель освободил гражданина (по материалам судебной практики Томского областного суда).
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23
(ред. от 07.07.2015)
"О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве"2. В тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Если указанное лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, в его действиях при наличии к тому оснований содержатся признаки состава преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ.
(ред. от 07.07.2015)
"О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве"2. В тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Если указанное лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, в его действиях при наличии к тому оснований содержатся признаки состава преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ.