Налог с неустойки по решению суда
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с неустойки по решению суда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с претензией к суммам, включенным в резерв по сомнительным долгам, как не связанным с реализацией товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)Судебная практика в пользу Налогового органа по неустойке
(КонсультантПлюс, 2026)Судебная практика в пользу Налогового органа по неустойке
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, со дня вступления в законную силу решения арбитражного суда о ликвидации фонда наступают последствия, предусмотренные для случая признания фонда банкротом, в частности прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пеней) и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за определенным исключением.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, со дня вступления в законную силу решения арбитражного суда о ликвидации фонда наступают последствия, предусмотренные для случая признания фонда банкротом, в частности прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пеней) и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за определенным исключением.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде неустойки, подлежащей взысканию на основании решения суда с иностранных лиц из недружественных государств в рамках запрета на разбирательство в иностранном суде.
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-03-08/111940)Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде неустойки, подлежащей взысканию на основании решения суда с иностранных лиц из недружественных государств в рамках запрета на разбирательство в иностранном суде.
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-03-08/111940)Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде неустойки, подлежащей взысканию на основании решения суда с иностранных лиц из недружественных государств в рамках запрета на разбирательство в иностранном суде.
Вопрос: Организация перечислила поставщику - резиденту недружественного государства аванс. Поскольку он отказался от поставки и возврата аванса, организация взыскала аванс, неустойку и проценты через суд. Как учесть доход по налогу на прибыль, если решение суда вступило в силу в 2024 г., а деньги поступили в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, уплачивающая налог на прибыль по методу начисления, в 2022 г. перечислила поставщику - резиденту недружественного государства аванс. Поскольку поставщик отказался от поставки и возврата аванса, организация взыскала с него аванс, неустойку и проценты за пользование чужими денежными средствами через суд. Как учесть доход по налогу на прибыль, если решение суда вступило в силу в 2024 г., а деньги от поставщика поступили в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, уплачивающая налог на прибыль по методу начисления, в 2022 г. перечислила поставщику - резиденту недружественного государства аванс. Поскольку поставщик отказался от поставки и возврата аванса, организация взыскала с него аванс, неустойку и проценты за пользование чужими денежными средствами через суд. Как учесть доход по налогу на прибыль, если решение суда вступило в силу в 2024 г., а деньги от поставщика поступили в 2025 г.?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Трест (заказчик) и общество (исполнитель) заключили договор, по условиям которого исполнитель принял на себя обязательства в сроки и в порядке, определенном договором, оказать услуги по разработке и согласованию документации. В нарушение условий договора исполнитель не оказал услуги, денежные средства (аванс) не возвратил, что послужило основанием для обращения треста в арбитражный суд с иском о взыскании неосновательного обогащения и договорной неустойки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Трест (заказчик) и общество (исполнитель) заключили договор, по условиям которого исполнитель принял на себя обязательства в сроки и в порядке, определенном договором, оказать услуги по разработке и согласованию документации. В нарушение условий договора исполнитель не оказал услуги, денежные средства (аванс) не возвратил, что послужило основанием для обращения треста в арбитражный суд с иском о взыскании неосновательного обогащения и договорной неустойки.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)7. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)7. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N N 03-04-05/772, 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361).
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N N 03-04-05/772, 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, дата и основания для признания налогоплательщиком в целях налогообложения внереализационного дохода в виде убытков и неустойки связаны с признанием соответствующих сумм должником либо с датой вступления в законную силу решения суда о взыскании этих сумм.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, дата и основания для признания налогоплательщиком в целях налогообложения внереализационного дохода в виде убытков и неустойки связаны с признанием соответствующих сумм должником либо с датой вступления в законную силу решения суда о взыскании этих сумм.
Вопрос: Контрагент ООО (транспортная организация) по решению суда произвел выплату пеней и штрафов. Также контрагент добровольно выплатил компенсацию за задержку груза. Обязано ли ООО включать сумму пеней и штрафов в разд. 7 декларации по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)С учетом изложенного, по нашему мнению, отсутствуют основания для включения сумм договорной неустойки (пеней, штрафа) в разд. 7 налоговой декларации по НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)С учетом изложенного, по нашему мнению, отсутствуют основания для включения сумм договорной неустойки (пеней, штрафа) в разд. 7 налоговой декларации по НДС.
Статья: Проблема неисполнения судебных решений о понуждении к изменению фирменного наименования юридического лица
(Кочкурова К.С.)
("Современное право", 2024, N 11)В деле же ООО "ЁБИДОЁБИ" представляется вполне обоснованным заявить не только требование о наложении судебного штрафа (что уже сделано налоговым органом), но и на основании ч. 4 ст. 174 АПК РФ требовать установления судебной неустойки за каждый день просрочки неисполнения судебного решения об изменении наименования. И, например, если бы судебная неустойка составила 5 000 рублей в день, что вполне соответствует принципам ее определения, то за уже 300 дней неисполнения акта ее размер составил бы 1 млн 500 тыс. рублей, что могло бы стимулировать ответчика все же выбрать фирменное наименование, соответствующее закону. Эта мера способствовала бы пресечению недобросовестного поведения организации и ее участников и противодействию злоупотреблению процессуальными обязанностями.
(Кочкурова К.С.)
("Современное право", 2024, N 11)В деле же ООО "ЁБИДОЁБИ" представляется вполне обоснованным заявить не только требование о наложении судебного штрафа (что уже сделано налоговым органом), но и на основании ч. 4 ст. 174 АПК РФ требовать установления судебной неустойки за каждый день просрочки неисполнения судебного решения об изменении наименования. И, например, если бы судебная неустойка составила 5 000 рублей в день, что вполне соответствует принципам ее определения, то за уже 300 дней неисполнения акта ее размер составил бы 1 млн 500 тыс. рублей, что могло бы стимулировать ответчика все же выбрать фирменное наименование, соответствующее закону. Эта мера способствовала бы пресечению недобросовестного поведения организации и ее участников и противодействию злоупотреблению процессуальными обязанностями.
Последние изменения: Налогообложение выплат по гражданско-правовым договорам с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил порядок удержания НДФЛ в случае, когда в решении суда о выплате неустойки из общей суммы не выделен налог.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил порядок удержания НДФЛ в случае, когда в решении суда о выплате неустойки из общей суммы не выделен налог.
Статья: Судебная неустойка по спорам о фирменном наименовании
(Кочкурова К.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, NN 1, 2)В рамках исследования вопроса о судебной неустойке по делам, связанным с фирменным наименованием, необходимо рассмотреть и вопрос об исполнении судебных решений, где заявителем выступает налоговая инспекция.
(Кочкурова К.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, NN 1, 2)В рамках исследования вопроса о судебной неустойке по делам, связанным с фирменным наименованием, необходимо рассмотреть и вопрос об исполнении судебных решений, где заявителем выступает налоговая инспекция.
Готовое решение: Как в учете отражать расчеты по выставленной контрагенту и признанной им претензии
(КонсультантПлюс, 2026)Признанные контрагентом или подлежащие уплате на основании решения суда неустойки (штрафы, пени), суммы возмещения убытков (ущерба) в бухгалтерском учете включают в доходы, за исключением сумм возмещения убытков (ущерба), которые получены для компенсации потерь от брака. В налоговом учете таких исключений нет, суммы санкций и возмещения всегда включаются в доходы.
(КонсультантПлюс, 2026)Признанные контрагентом или подлежащие уплате на основании решения суда неустойки (штрафы, пени), суммы возмещения убытков (ущерба) в бухгалтерском учете включают в доходы, за исключением сумм возмещения убытков (ущерба), которые получены для компенсации потерь от брака. В налоговом учете таких исключений нет, суммы санкций и возмещения всегда включаются в доходы.
Вопрос: В 2022 г. ООО выплатило аванс иностранному поставщику из недружественного государства. Поставщик отказался от поставки, возврата аванса. В 2024 г. ООО получило решение суда о возврате аванса, уплате неустойки, процентов. Как ООО признать в целях налога на прибыль выплаты, возмещенные поставщиком в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В начале февраля 2022 г. ООО произвело выплату аванса иностранному поставщику из недружественного государства на поставку оборудования. Позже поставщик отказался от поставки и возврата аванса. В 2024 г. ООО обратилось в суд и в этом же году получило решение о возврате аванса, уплате неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В начале февраля 2022 г. ООО произвело выплату аванса иностранному поставщику из недружественного государства на поставку оборудования. Позже поставщик отказался от поставки и возврата аванса. В 2024 г. ООО обратилось в суд и в этом же году получило решение о возврате аванса, уплате неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами.
Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с суммы неустойки, выплачиваемой застройщиком по ДДУ?
(Консультация эксперта, 2026)При этом порядок действий налогового агента зависит от того, выплачивается неустойка им по соглашению сторон, или на основании решения суда, где сумма НДФЛ выделена судом в сумме неустойки, или на основании решения суда, где сумма НДФЛ не обозначена.
(Консультация эксперта, 2026)При этом порядок действий налогового агента зависит от того, выплачивается неустойка им по соглашению сторон, или на основании решения суда, где сумма НДФЛ выделена судом в сумме неустойки, или на основании решения суда, где сумма НДФЛ не обозначена.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (поставщика) сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную покупателем по условиям мирового соглашения?..
(Консультация эксперта, 2026)Вместе с тем отметим, что ранее Минфин России и ФНС России высказывали иное мнение. Подробную информацию по данному вопросу, включая подборку писем официальных органов и судебных актов, см. в Готовом решении и Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2026)Вместе с тем отметим, что ранее Минфин России и ФНС России высказывали иное мнение. Подробную информацию по данному вопросу, включая подборку писем официальных органов и судебных актов, см. в Готовом решении и Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.