Налог с продажи автомобиля ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с продажи автомобиля ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 73 "Залог имущества" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением об обращении взыскания на имущество, находящееся в залоге у налогового органа. Налогоплательщик возражал против обращения взыскания на автомобиль, поскольку он был продан физическому лицу до вынесения налоговым органом решения о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества. Суд пришел к выводу о совершении обществом недобросовестных действий, направленных на сокрытие своего имущества, вывод активов с целью недопущения обращения взыскания по требованиям налогового органа. В частности, суд учел, что решением суда общей юрисдикции признан недействительным договор купли-продажи автомобиля, так как даты заключения договора купли-продажи, а также акта приема-передачи спорного транспортного средства, имеющиеся в материалах исполнительного производства, возбужденного по заявлению налогового органа, не совпадают с датой договора купли-продажи и акта приема-передачи, приложенных к исковому заявлению покупателя автомобиля об освобождении данного транспортного средства от ареста. Кроме того, налогоплательщик не представил доказательств получения оплаты за проданный автомобиль. Суд удовлетворил требования налогового органа об обращении взыскания на заложенное имущество - автомобиль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением об обращении взыскания на имущество, находящееся в залоге у налогового органа. Налогоплательщик возражал против обращения взыскания на автомобиль, поскольку он был продан физическому лицу до вынесения налоговым органом решения о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества. Суд пришел к выводу о совершении обществом недобросовестных действий, направленных на сокрытие своего имущества, вывод активов с целью недопущения обращения взыскания по требованиям налогового органа. В частности, суд учел, что решением суда общей юрисдикции признан недействительным договор купли-продажи автомобиля, так как даты заключения договора купли-продажи, а также акта приема-передачи спорного транспортного средства, имеющиеся в материалах исполнительного производства, возбужденного по заявлению налогового органа, не совпадают с датой договора купли-продажи и акта приема-передачи, приложенных к исковому заявлению покупателя автомобиля об освобождении данного транспортного средства от ареста. Кроме того, налогоплательщик не представил доказательств получения оплаты за проданный автомобиль. Суд удовлетворил требования налогового органа об обращении взыскания на заложенное имущество - автомобиль.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 22.07.2024 N 8Г-14431/2024, 88-16577/2024 (УИД 16RS0042-03-2023-001119-45)
Категория спора: 1) Купля-продажа транспортного средства; 2) Право собственности.
Требования: 1) О признании договора недействительным.
Встречные требования: 2) О признании добросовестным приобретателем.
Обстоятельства: Истец указал, что в период проведения выездной налоговой проверки ответчик-1 произвел отчуждение транспортного средства в пользу взаимозависимого лица.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано.Разрешая спор, удовлетворяя заявленные ФИО8 требования и отказывая в удовлетворении иска МРИ ФНС N по <адрес>, суд первой инстанции исходил из того, что оспариваемые истцом договоры от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ заключены до того, как принято решение N от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика и до возбуждения исполнительного производства, договоры купли-продажи транспортных средств исполнены, соответствуют требованиям действующего законодательства, каждый раз новый собственник совершал регистрационные действия права собственности на автомобиль, осуществлял страхование ответственности при управлении автомобилем, ссылаясь на то, что не доказан факт нарушения спорной сделкой требований закона или иных правовых актов, не представлены доказательства, свидетельствующие о том, что договоры заключались без намерения создать соответствующие правовые последствия, связанные с отчуждением имущества и перехода права собственности на него.
Категория спора: 1) Купля-продажа транспортного средства; 2) Право собственности.
Требования: 1) О признании договора недействительным.
Встречные требования: 2) О признании добросовестным приобретателем.
Обстоятельства: Истец указал, что в период проведения выездной налоговой проверки ответчик-1 произвел отчуждение транспортного средства в пользу взаимозависимого лица.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано.Разрешая спор, удовлетворяя заявленные ФИО8 требования и отказывая в удовлетворении иска МРИ ФНС N по <адрес>, суд первой инстанции исходил из того, что оспариваемые истцом договоры от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ заключены до того, как принято решение N от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика и до возбуждения исполнительного производства, договоры купли-продажи транспортных средств исполнены, соответствуют требованиям действующего законодательства, каждый раз новый собственник совершал регистрационные действия права собственности на автомобиль, осуществлял страхование ответственности при управлении автомобилем, ссылаясь на то, что не доказан факт нарушения спорной сделкой требований закона или иных правовых актов, не представлены доказательства, свидетельствующие о том, что договоры заключались без намерения создать соответствующие правовые последствия, связанные с отчуждением имущества и перехода права собственности на него.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать транспортный налог при купле-продаже автомобиля в течение года
(КонсультантПлюс, 2025)Когда прекращается обязанность организаций и физлиц, в том числе ИП, по уплате транспортного налога при продаже автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Когда прекращается обязанность организаций и физлиц, в том числе ИП, по уплате транспортного налога при продаже автомобиля
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (Форма N ТС-1) (КНД 1110050)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (Форма N ТС-1) (КНД 1110050)
<Письмо> ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Инспекцией установлено, что гражданин в 2019 году осуществлял деятельность по реализации транспортных средств, которая имеет характер предпринимательской, однако не зарегистрировался в качестве предпринимателя и не отразил в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц доход от продажи пяти легковых автомобилей, а также в нарушение подпункта 4 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации неправомерно заявил профессиональный имущественный налоговый вычет. Также в ходе налоговой проверки установлено, что на реализованные автомобили, выдана лицензия на осуществление деятельности легкового такси индивидуальному предпринимателю (бывшей супруге административного истца).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Инспекцией установлено, что гражданин в 2019 году осуществлял деятельность по реализации транспортных средств, которая имеет характер предпринимательской, однако не зарегистрировался в качестве предпринимателя и не отразил в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц доход от продажи пяти легковых автомобилей, а также в нарушение подпункта 4 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации неправомерно заявил профессиональный имущественный налоговый вычет. Также в ходе налоговой проверки установлено, что на реализованные автомобили, выдана лицензия на осуществление деятельности легкового такси индивидуальному предпринимателю (бывшей супруге административного истца).
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, ИП, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%, так же, как и обычное физическое лицо, имеет право на вычеты: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные (за исключением вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества или транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности). Поэтому риски заказчика при заключении договора с ИП минимальны. Заказчику достаточно проверить действующий статус ИП на официальном сайте ФНС России. В случае если ИП в процессе выполнения договорных обязательств сменит налоговый режим на НПД, это не повлечет дополнительных расходов заказчика и также расторжения договора <13>.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, ИП, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%, так же, как и обычное физическое лицо, имеет право на вычеты: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные (за исключением вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества или транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности). Поэтому риски заказчика при заключении договора с ИП минимальны. Заказчику достаточно проверить действующий статус ИП на официальном сайте ФНС России. В случае если ИП в процессе выполнения договорных обязательств сменит налоговый режим на НПД, это не повлечет дополнительных расходов заказчика и также расторжения договора <13>.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если автомобиль ИП не использовал в предпринимательской деятельности, то при его продаже нужно уплатить НДФЛ (если нет оснований для освобождения от налогообложения) (п. 1 ст. 210, п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если автомобиль ИП не использовал в предпринимательской деятельности, то при его продаже нужно уплатить НДФЛ (если нет оснований для освобождения от налогообложения) (п. 1 ст. 210, п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: Самозанятый ИП оказывает услуги такси на своем автомобиле. Какие налоги он должен заплатить в случае продажи машины?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Самозанятый ИП оказывает услуги такси на своем автомобиле. Какие налоги он должен заплатить в случае продажи машины?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Самозанятый ИП оказывает услуги такси на своем автомобиле. Какие налоги он должен заплатить в случае продажи машины?
Статья: Продажа подержанных авто: новые правила
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 апреля 2024 года вступили в силу существенные поправки в части порядка исчисления НДС по операциям, связанным с перепродажей подержанных автомобилей между юридическими лицами (ИП), на ОСН. В частности, в случае перепродажи дилером 1 подержанного авто другому юридическому лицу или ИП (дилеру 2) дилер 2 не вправе принять НДС к вычету, а при продаже автомобиля налоговую базу по НДС теперь определяет с межценовой разницы (при выполнении определенных условий).
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 апреля 2024 года вступили в силу существенные поправки в части порядка исчисления НДС по операциям, связанным с перепродажей подержанных автомобилей между юридическими лицами (ИП), на ОСН. В частности, в случае перепродажи дилером 1 подержанного авто другому юридическому лицу или ИП (дилеру 2) дилер 2 не вправе принять НДС к вычету, а при продаже автомобиля налоговую базу по НДС теперь определяет с межценовой разницы (при выполнении определенных условий).
Вопрос: Как учесть продажу автомобиля при расчете налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Организация, применяющая УСН, доходы от реализации автомобиля учитывает при определении объекта налогообложения по УСН. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, при реализации автомобиля в рамках предпринимательской деятельности также учитывает полученный доход при определении объекта налогообложения по УСН (пп. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 01.07.2024 N 03-11-11/60991, от 18.12.2020 N 03-11-11/111247).
(Консультация эксперта, 2025)Организация, применяющая УСН, доходы от реализации автомобиля учитывает при определении объекта налогообложения по УСН. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, при реализации автомобиля в рамках предпринимательской деятельности также учитывает полученный доход при определении объекта налогообложения по УСН (пп. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 01.07.2024 N 03-11-11/60991, от 18.12.2020 N 03-11-11/111247).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего неправомерной, в рамках сводного исполнительного производства судебным приставом-исполнителем был арестован автомобиль. В результате реализации автомобиля в рамках исполнительного производства были погашены требования налогового органа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего неправомерной, в рамках сводного исполнительного производства судебным приставом-исполнителем был арестован автомобиль. В результате реализации автомобиля в рамках исполнительного производства были погашены требования налогового органа.
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)ГНА КНР вводит сокращение режима отчетности по НДС для малых предприятий до конца 2021 г. и уменьшает количество проверок представления налогоплательщиками электронных счетов-фактур. Подтверждается порог в размере 5 млн юаней для регистрации организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве мелких плательщиков НДС <11>.
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)ГНА КНР вводит сокращение режима отчетности по НДС для малых предприятий до конца 2021 г. и уменьшает количество проверок представления налогоплательщиками электронных счетов-фактур. Подтверждается порог в размере 5 млн юаней для регистрации организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве мелких плательщиков НДС <11>.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 5. По мнению предпринимателя, он не должен учитывать при исчислении налога по УСН доход от реализации автомобиля, который был приобретен им до регистрации в качестве ИП, а также не использовался в последующем в предпринимательской деятельности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 5. По мнению предпринимателя, он не должен учитывать при исчислении налога по УСН доход от реализации автомобиля, который был приобретен им до регистрации в качестве ИП, а также не использовался в последующем в предпринимательской деятельности.
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)В недавнем споре с подобными обстоятельствами суд подчеркнул: основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. Судьи отклонили довод ИП о том, что оптовая торговля - это только когда твой товар потом перепродают. И согласились с ИФНС, что продажи запчастей компаниям и ИП для ремонта их собственного автотранспорта - не розница и "упрощенный" налог с доходов от таких сделок предпринимателю доначислили правомерно <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)В недавнем споре с подобными обстоятельствами суд подчеркнул: основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. Судьи отклонили довод ИП о том, что оптовая торговля - это только когда твой товар потом перепродают. И согласились с ИФНС, что продажи запчастей компаниям и ИП для ремонта их собственного автотранспорта - не розница и "упрощенный" налог с доходов от таких сделок предпринимателю доначислили правомерно <7>.
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Например, в одном прошлогоднем споре гражданин не смог доказать суду, что приобретенный им до регистрации ИП грузо-пассажирский автомобиль в бизнесе не использовался. Суд, оценив функциональное назначение ТС и учтя характер деятельности ИП (строительство, грузоперевозки), решил, что налоговая правомерно квалифицировала доход от продажи авто как предпринимательский и доначислила налог при УСН с объектом "доходы". Интересно, что ни та, ни другая сторона не представила весомых доказательств использования либо неиспользования ТС в бизнесе. Но при этом суд отклонил довод ИП о том, что в спорном автомобиле увеличено количество пассажирских мест, поскольку семья бизнесмена многодетная. По мнению судей, это не исключало возможность использования авто и в коммерческих целях <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Например, в одном прошлогоднем споре гражданин не смог доказать суду, что приобретенный им до регистрации ИП грузо-пассажирский автомобиль в бизнесе не использовался. Суд, оценив функциональное назначение ТС и учтя характер деятельности ИП (строительство, грузоперевозки), решил, что налоговая правомерно квалифицировала доход от продажи авто как предпринимательский и доначислила налог при УСН с объектом "доходы". Интересно, что ни та, ни другая сторона не представила весомых доказательств использования либо неиспользования ТС в бизнесе. Но при этом суд отклонил довод ИП о том, что в спорном автомобиле увеличено количество пассажирских мест, поскольку семья бизнесмена многодетная. По мнению судей, это не исключало возможность использования авто и в коммерческих целях <2>.