Налог с продажи квартиры 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с продажи квартиры 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 217.1 "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Разрешая возникший спор и установив, что фактически внесение денежных средств в счет оплаты стоимости квартиры произведено У. по предварительному договору купли-продажи жилого помещения 19 октября 2007 года, 2 ноября 2007 года и позднее указанных дат денежные средства в счет оплаты стоимости квартиры налогоплательщиком не вносились, то суды сделали вывод, что исходя из абзаца 4 пункта 2 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации минимальный предельный срок владения следует исчислять с последней даты оплаты стоимости жилого помещения, то есть с 2 ноября 2007 года, а оформление административным истцом права собственности на квартиру в 2019 году в связи с задержкой завершения строительства и сдачи объекта недвижимости в эксплуатацию, не имеют значения для применения предельного срока владения объектом недвижимостью 5 лет. Поэтому осуществив продажу квартиры 16 октября 2019 года по договору купли-продажи, У. не допустила нарушения налогового законодательства, в связи с чем решение налогового органа о привлечении ее к налоговой ответственности является необоснованным и незаконным."
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ с дохода от продажи имущества, ссылаясь на то, что он освобожден от налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: В отношении доходов от продажи жилья, садовых домов, транспортных средств условие о неиспользовании проданного имущества в предпринимательской деятельности актуально до 01.01.2019.
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: В отношении доходов от продажи жилья, садовых домов, транспортных средств условие о неиспользовании проданного имущества в предпринимательской деятельности актуально до 01.01.2019.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет при покупке жилья у родственников?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При этом такие имущественные налоговые вычеты не предоставляются, если сделка купли-продажи жилья совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с налоговым законодательством (п. 5 ст. 220 НК РФ; Определение Конституционного Суда РФ от 25.04.2019 N 874-О).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При этом такие имущественные налоговые вычеты не предоставляются, если сделка купли-продажи жилья совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с налоговым законодательством (п. 5 ст. 220 НК РФ; Определение Конституционного Суда РФ от 25.04.2019 N 874-О).
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)С 2019 г. доход от продажи жилья и транспорта, использовавшихся в деятельности ИП, освобожден от НДФЛ при условии, что человек владел таким имуществом в течение минимального срока и дольше <21>. Но воспользоваться этой льготой могут только либо бывшие ИП независимо от применявшегося ими налогового режима, либо действующие бизнесмены на ОСН или на ПСН. То есть те, кто при отсутствии льготы платил бы с дохода от продажи НДФЛ <22>. Если же действующий ИП работает на упрощенке, то доход от продажи бизнес-имущества он должен учесть в базе по налогу при УСН <23>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)С 2019 г. доход от продажи жилья и транспорта, использовавшихся в деятельности ИП, освобожден от НДФЛ при условии, что человек владел таким имуществом в течение минимального срока и дольше <21>. Но воспользоваться этой льготой могут только либо бывшие ИП независимо от применявшегося ими налогового режима, либо действующие бизнесмены на ОСН или на ПСН. То есть те, кто при отсутствии льготы платил бы с дохода от продажи НДФЛ <22>. Если же действующий ИП работает на упрощенке, то доход от продажи бизнес-имущества он должен учесть в базе по налогу при УСН <23>.
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)В связи с продажей указанной квартиры 20 ноября 2019 г. налогоплательщик направил в налоговый орган декларацию с указанием дохода 0 руб., сумма налога к уплате в бюджет не исчислена.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)В связи с продажей указанной квартиры 20 ноября 2019 г. налогоплательщик направил в налоговый орган декларацию с указанием дохода 0 руб., сумма налога к уплате в бюджет не исчислена.
Статья: Продажа бизнесменом нескольких жилых объектов - предпринимательская деятельность?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)В 2011 г. он приобрел земельный участок, на котором в 2011 - 2014 гг. построил жилой дом. В 2015 г. дом и земельный участок были разделены на три равные части в целях передачи двух частей дома дочерям для проживания их с семьями рядом с родителями. Однако в связи с отказом дочерей от проживания в доме, в том числе по причине строительства эстакады на расстоянии нескольких метров от построенного дома, благоустройство помещений не проводилось. Части жилого дома были в 2019 и 2020 гг. проданы третьим лицам в состоянии "серый ключ".
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)В 2011 г. он приобрел земельный участок, на котором в 2011 - 2014 гг. построил жилой дом. В 2015 г. дом и земельный участок были разделены на три равные части в целях передачи двух частей дома дочерям для проживания их с семьями рядом с родителями. Однако в связи с отказом дочерей от проживания в доме, в том числе по причине строительства эстакады на расстоянии нескольких метров от построенного дома, благоустройство помещений не проводилось. Части жилого дома были в 2019 и 2020 гг. проданы третьим лицам в состоянии "серый ключ".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации продажу квартиры, полученной по договору участия в долевом строительстве? Договор участия в долевом строительстве заключен организацией в рамках основной деятельности в целях продажи указанной квартиры...
(Консультация эксперта, 2026)Запасы принимаются к учету по фактической себестоимости, которой при приобретении актива за плату признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (п. п. 9, 10, пп. "а" п. 11, пп. "а" п. 12 ФСБУ 5/2019).
(Консультация эксперта, 2026)Запасы принимаются к учету по фактической себестоимости, которой при приобретении актива за плату признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (п. п. 9, 10, пп. "а" п. 11, пп. "а" п. 12 ФСБУ 5/2019).
Статья: Новое в налогах на недвижимость. Обзор споров
(Родионова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Рассмотрим тему имущественного налогового вычета при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности. В таком случае он распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности). Так в чем же заключался спор, изложенный в Кассационном определении Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 21.10.2020 N 88а-16687/2020 по делу N 2а-2331/2019?
(Родионова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Рассмотрим тему имущественного налогового вычета при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности. В таком случае он распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности). Так в чем же заключался спор, изложенный в Кассационном определении Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 21.10.2020 N 88а-16687/2020 по делу N 2а-2331/2019?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что, если супруги не реализовали право на получение имущественного вычета по приобретенной в 2013 г. квартире, оформленной на супругу, супруг может воспользоваться вычетом при наличии в 2019 г. и последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.
Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что, если супруги не реализовали право на получение имущественного вычета по приобретенной в 2013 г. квартире, оформленной на супругу, супруг может воспользоваться вычетом при наличии в 2019 г. и последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.12.2024 N 03-04-05/132912 <НДФЛ при продаже нежилого помещения, бывшего в собственности меньше 5 лет>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Однако есть исключения, касающиеся недвижимости, которая используется в предпринимательской деятельности. Это касается любой недвижимости, кроме жилых домов, квартир, комнат (включая приватизированные), садовых домов и долей в них, а также транспортных средств.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Однако есть исключения, касающиеся недвижимости, которая используется в предпринимательской деятельности. Это касается любой недвижимости, кроме жилых домов, квартир, комнат (включая приватизированные), садовых домов и долей в них, а также транспортных средств.
Вопрос: Как в целях НДФЛ определить сумму имущественного налогового вычета (расходы на приобретение) при продаже квартиры, которая получена путем раздела в 2022 г. другой квартиры, приобретенной в 2017 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В случае раздела объекта недвижимого имущества расходы на приобретение каждого из образованных при разделе объектов недвижимого имущества допустимо определять путем разделения суммы понесенных расходов на приобретение первоначального объекта недвижимого имущества пропорционально площади каждого объекта недвижимого имущества, образованного в результате раздела первоначального объекта недвижимого имущества (Письмо Минфина России от 11.01.2019 N 03-04-07/442 (направлено Письмом ФНС России от 18.01.2019 N БС-4-11/660@)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В случае раздела объекта недвижимого имущества расходы на приобретение каждого из образованных при разделе объектов недвижимого имущества допустимо определять путем разделения суммы понесенных расходов на приобретение первоначального объекта недвижимого имущества пропорционально площади каждого объекта недвижимого имущества, образованного в результате раздела первоначального объекта недвижимого имущества (Письмо Минфина России от 11.01.2019 N 03-04-07/442 (направлено Письмом ФНС России от 18.01.2019 N БС-4-11/660@)).
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)Не надо платить НДФЛ и в том случае, когда доход от продажи недвижимости считается полученным в рамках предпринимательской деятельности, переведенной на режим налогообложения, при котором НДФЛ не платится (Письмо Минфина России от 06.03.2024 N 03-04-05/20449).
(КонсультантПлюс, 2026)Не надо платить НДФЛ и в том случае, когда доход от продажи недвижимости считается полученным в рамках предпринимательской деятельности, переведенной на режим налогообложения, при котором НДФЛ не платится (Письмо Минфина России от 06.03.2024 N 03-04-05/20449).
Статья: Возмещение работникам затрат на аренду жилья: как учесть в расходах и не платить НДФЛ и страховые взносы
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)Из вышеприведенных разъяснений и судебной практики следует, что компания может учесть затраты на аренду жилья для работников в расходах по налогу на прибыль и не облагать их НДФЛ и страховыми взносами. Но для этого нужно учитывать затраты на аренду жилья для работников в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Тогда данные затраты, как понесенные прежде всего в интересах работодателя, не будут облагаться НДФЛ. И так как они не являются оплатой труда и не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества выполняемой им работы, они не облагаются страховыми взносами.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)Из вышеприведенных разъяснений и судебной практики следует, что компания может учесть затраты на аренду жилья для работников в расходах по налогу на прибыль и не облагать их НДФЛ и страховыми взносами. Но для этого нужно учитывать затраты на аренду жилья для работников в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Тогда данные затраты, как понесенные прежде всего в интересах работодателя, не будут облагаться НДФЛ. И так как они не являются оплатой труда и не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества выполняемой им работы, они не облагаются страховыми взносами.