Налог с продажи недвижимости менее трех лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с продажи недвижимости менее трех лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 217.1 "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, основным видом деятельности которого является покупка и продажа недвижимого имущества, в 2019 году реализовал земельные участки, находившиеся в его собственности менее трех лет. Налоговый орган доначислил НДФЛ, указав, что в силу положений п. 5 ст. 217.1 НК РФ доход от реализации земельного участка, учитываемый для целей налогообложения, не может составлять менее 70 процентов его кадастровой стоимости. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, указав на неправомерность использования предпринимателем при определении налоговой базы установленной договором стоимости реализованных участков, составляющей менее 70 процентов их кадастровой стоимости. НК РФ не устанавливает особый порядок определения доходов в целях исчисления НДФЛ при продаже недвижимого имущества в рамках осуществления предпринимательской деятельности, положения п. 5 ст. 217.1 НК РФ подлежат применению и при реализации недвижимости при осуществлении предпринимательской деятельности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, основным видом деятельности которого является покупка и продажа недвижимого имущества, в 2019 году реализовал земельные участки, находившиеся в его собственности менее трех лет. Налоговый орган доначислил НДФЛ, указав, что в силу положений п. 5 ст. 217.1 НК РФ доход от реализации земельного участка, учитываемый для целей налогообложения, не может составлять менее 70 процентов его кадастровой стоимости. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, указав на неправомерность использования предпринимателем при определении налоговой базы установленной договором стоимости реализованных участков, составляющей менее 70 процентов их кадастровой стоимости. НК РФ не устанавливает особый порядок определения доходов в целях исчисления НДФЛ при продаже недвижимого имущества в рамках осуществления предпринимательской деятельности, положения п. 5 ст. 217.1 НК РФ подлежат применению и при реализации недвижимости при осуществлении предпринимательской деятельности.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 214.10 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Материалами дела подтверждено, что спорный земельный участок находился в собственности у налогоплательщика менее трех лет; полученный в 2020 году от его продажи доход (3 675 000 рублей) меньше, чем кадастровая стоимость указанного объекта недвижимости по состоянию на 01 января 2020 года (11 988 196,5 рублей), соответственно, выводы судов о применении пункта 2 статьи 214.10 НК РФ к возникшим правоотношениям, и определение налоговых обязательств административного истца, исходя из кадастровой стоимости земельного участка с учетом понижающего коэффициента 0,7 и за минусом расходов по приобретению, обоснованы и соответствуют обстоятельствам дела."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доход от продажи недвижимого имущества, доли в нем не облагается НДФЛ и не декларируется, если это имущество было в вашей собственности не менее установленного минимального срока. Он составляет три года или пять лет в зависимости от объекта недвижимости, оснований его приобретения и других условий (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доход от продажи недвижимого имущества, доли в нем не облагается НДФЛ и не декларируется, если это имущество было в вашей собственности не менее установленного минимального срока. Он составляет три года или пять лет в зависимости от объекта недвижимости, оснований его приобретения и других условий (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в совместную собственность супругов, а также полученного в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-05/10571)Если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество от наследника к другому лицу прошло менее трех лет, то полученный от продажи наследованного недвижимого имущества доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-05/10571)Если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество от наследника к другому лицу прошло менее трех лет, то полученный от продажи наследованного недвижимого имущества доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025)3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
(ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025)3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: