Налог удержанный больше исчисленного 6 -ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог удержанный больше исчисленного 6 -ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 09.06.2023
("Главная книга", 2023, N 12)Соотношение 1.26 определяет, что если сумма НДФЛ по строке 160 "Сумма налога удержанная" расчета 6-НДФЛ по соответствующей ставке больше или меньше суммы строк 020 "Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода" (за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год), то это может свидетельствовать о занижении/завышении удержанной суммы налога. В случае выявления такого несоответствия инспекция направит налоговому агенту требование представить в течение 5 рабочих дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
("Главная книга", 2023, N 12)Соотношение 1.26 определяет, что если сумма НДФЛ по строке 160 "Сумма налога удержанная" расчета 6-НДФЛ по соответствующей ставке больше или меньше суммы строк 020 "Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода" (за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год), то это может свидетельствовать о занижении/завышении удержанной суммы налога. В случае выявления такого несоответствия инспекция направит налоговому агенту требование представить в течение 5 рабочих дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговая направила требование представить пояснения причины превышения удержанного НДФЛ над исчисленным в расчете 6-НДФЛ, то укажите подробно, почему значения строки 160 "Сумма налога удержанная" разд. 2 расчета 6-НДФЛ больше показателя строки 140 "Сумма налога исчисленная" разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Например, это возможно при удержании налога с новогодних подарков, которые были вручены в конце прошлого года, а налог удержан в отчетном периоде.
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговая направила требование представить пояснения причины превышения удержанного НДФЛ над исчисленным в расчете 6-НДФЛ, то укажите подробно, почему значения строки 160 "Сумма налога удержанная" разд. 2 расчета 6-НДФЛ больше показателя строки 140 "Сумма налога исчисленная" разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Например, это возможно при удержании налога с новогодних подарков, которые были вручены в конце прошлого года, а налог удержан в отчетном периоде.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.12.2023 N ШЮ-4-17/15923@
(с изм. от 11.06.2024)
"О рекомендованных формах и форматах отчетов о движении средств и переводах электронных средств платежа" <3> Фамилия, имя, отчество указываются в соответствии с документом,
(с изм. от 11.06.2024)
"О рекомендованных формах и форматах отчетов о движении средств и переводах электронных средств платежа" <3> Фамилия, имя, отчество указываются в соответствии с документом,
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Ситуация 2. Вообще не делать перерасчет налога за январь - июль и не возвращать излишне удержанную сумму физлицу. А новые правила использовать только начиная с определения матвыгоды за август. Здесь последствий больше.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Ситуация 2. Вообще не делать перерасчет налога за январь - июль и не возвращать излишне удержанную сумму физлицу. А новые правила использовать только начиная с определения матвыгоды за август. Здесь последствий больше.
Вопрос: Может ли в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. поле 140 быть меньше поля 020?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Учитывая, что в соответствии с разъяснениями ФНС России в поле 140 разд. 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. отражается сумма исчисленного НДФЛ за период с 1 января по 31 марта 2023 г., а в соответствии с Порядком заполнения формы 6-НДФЛ в поле 020 разд. 1 указывается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 1 января по 22 марта 2023 г., полагаем, что сумма НДФЛ, указанная в поле 140 формы 6-НДФЛ, должна быть больше или равна сумме, указанной в поле 020. По указанному вопросу целесообразно обратиться за разъяснением в налоговые органы по месту регистрации организации.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Учитывая, что в соответствии с разъяснениями ФНС России в поле 140 разд. 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. отражается сумма исчисленного НДФЛ за период с 1 января по 31 марта 2023 г., а в соответствии с Порядком заполнения формы 6-НДФЛ в поле 020 разд. 1 указывается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 1 января по 22 марта 2023 г., полагаем, что сумма НДФЛ, указанная в поле 140 формы 6-НДФЛ, должна быть больше или равна сумме, указанной в поле 020. По указанному вопросу целесообразно обратиться за разъяснением в налоговые органы по месту регистрации организации.
Вопрос: По какой ставке НДФЛ в расчете 6-НДФЛ отражается доход, выплачиваемый российской организацией физлицу - гражданину РФ, который непрерывно находится за пределами РФ с 02.01.2023? Когда у организации возникает обязанность пересчитать налог, удержанный по ставке 13% до момента утраты статуса налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По какой ставке НДФЛ в расчете 6-НДФЛ отражается доход, выплачиваемый российской организацией физлицу - гражданину РФ, который непрерывно находится за пределами РФ с 02.01.2023? Когда у организации возникает обязанность пересчитать налог, удержанный по ставке 13% до момента утраты статуса налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По какой ставке НДФЛ в расчете 6-НДФЛ отражается доход, выплачиваемый российской организацией физлицу - гражданину РФ, который непрерывно находится за пределами РФ с 02.01.2023? Когда у организации возникает обязанность пересчитать налог, удержанный по ставке 13% до момента утраты статуса налогового резидента РФ?
Статья: Проверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Неудержанный НДФЛ нужно показать в поле 170 расчета 6-НДФЛ за 2022 г. и в разделе 4 прилагаемой к нему справки о доходах только в том случае, если больше не планируется выплата этому физлицу доходов, из которых можно будет удержать этот налог. Например, работник уже уволился.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Неудержанный НДФЛ нужно показать в поле 170 расчета 6-НДФЛ за 2022 г. и в разделе 4 прилагаемой к нему справки о доходах только в том случае, если больше не планируется выплата этому физлицу доходов, из которых можно будет удержать этот налог. Например, работник уже уволился.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)В расчете 6-НДФЛ больше не придется показывать конкретные даты и суммы возврата НДФЛ физлицам. Вместо этого в разделе 1 возвращенный налог нужно будет отражать так же, как и удержанный, - по "рваным" месяцам. В разделе 2 расчета сумму удержанного с начала года налога из поля 160 и сумму возвращенного налога из поля 190 нужно будет расшифровывать по "рваным" месяцам и дополнительно за период с 23-го числа по конец последнего месяца квартала. В справке о доходах физлица не нужно будет показывать перечисленные суммы НДФЛ. Появятся коды доходов для сверхнормативных суточных разъездным работникам и для компенсаций дистанционным работникам. Эти коды нужно будет отражать в справках о доходах физлиц. Все это начиная с отчетности за I квартал 2024 г.
("Главная книга", 2023, N 17)В расчете 6-НДФЛ больше не придется показывать конкретные даты и суммы возврата НДФЛ физлицам. Вместо этого в разделе 1 возвращенный налог нужно будет отражать так же, как и удержанный, - по "рваным" месяцам. В разделе 2 расчета сумму удержанного с начала года налога из поля 160 и сумму возвращенного налога из поля 190 нужно будет расшифровывать по "рваным" месяцам и дополнительно за период с 23-го числа по конец последнего месяца квартала. В справке о доходах физлица не нужно будет показывать перечисленные суммы НДФЛ. Появятся коды доходов для сверхнормативных суточных разъездным работникам и для компенсаций дистанционным работникам. Эти коды нужно будет отражать в справках о доходах физлиц. Все это начиная с отчетности за I квартал 2024 г.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)В уточненном расчете 6-НДФЛ за 2023 г.:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)В уточненном расчете 6-НДФЛ за 2023 г.:
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Если со дня истечения срока уплаты ошибочно удержанного НДФЛ прошло больше трех лет, то вернуть его налоговый агент может, только если причины пропуска трехлетнего срока будут признаны судом уважительными и этот срок будет восстановлен судом. В иных случаях налоговый агент вернуть НДФЛ не сможет.
(КонсультантПлюс, 2025)Если со дня истечения срока уплаты ошибочно удержанного НДФЛ прошло больше трех лет, то вернуть его налоговый агент может, только если причины пропуска трехлетнего срока будут признаны судом уважительными и этот срок будет восстановлен судом. В иных случаях налоговый агент вернуть НДФЛ не сможет.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 22)- указаны с минусом показатели, которые могут быть только положительными (удержанный налог в разделе I расчета 6-НДФЛ, авансы и налог к уплате в декларациях по УСН и по налогу на прибыль);
("Главная книга", 2023, N 22)- указаны с минусом показатели, которые могут быть только положительными (удержанный налог в разделе I расчета 6-НДФЛ, авансы и налог к уплате в декларациях по УСН и по налогу на прибыль);
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Однако имейте в виду, что при таком заполнении будет нарушено контрольное соотношение по равенству сумм удержанного налога из разделов 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <5> В нашем примере сумма удержанного НДФЛ из полей 020 разделов 1 первичного расчета 6-НДФЛ за I квартал, уточненных расчетов за полугодие и 9 месяцев, а также первичного расчета за год будет больше (не будет равна) суммы удержанного НДФЛ, отраженного в поле 160 раздела 2 годового 6-НДФЛ. И это нормально (см. ниже ответ специалиста ФНС).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Однако имейте в виду, что при таком заполнении будет нарушено контрольное соотношение по равенству сумм удержанного налога из разделов 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <5> В нашем примере сумма удержанного НДФЛ из полей 020 разделов 1 первичного расчета 6-НДФЛ за I квартал, уточненных расчетов за полугодие и 9 месяцев, а также первичного расчета за год будет больше (не будет равна) суммы удержанного НДФЛ, отраженного в поле 160 раздела 2 годового 6-НДФЛ. И это нормально (см. ниже ответ специалиста ФНС).
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные, налоговый периоды 2023 г. при предоставлении имущественного вычета (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)На возвращенный работнику НДФЛ вы уменьшаете текущие платежи по всем работникам. Но в полях 020 - 024 (удержанный НДФЛ, подлежащий перечислению в установленные сроки), а также в поле 160 (НДФЛ, удержанный с начала года) налог с их доходов показывайте полностью (в том числе с дохода работника, которому возвращали налог). Например, в разд. 1 расчета за 1 квартал 2023 г. должны быть отражены полностью суммы НДФЛ, удержанного с 01.01.2023 по 22.03.2023 включительно, а в поле 160 разд. 2 - с 01.01.2023 по 31.03.2023 включительно. В итоге суммы удержанного налога за определенный период, отраженные в 6-НДФЛ, могут быть больше суммы налога, перечисленной в бюджет за этот период. Это нормально (п. п. 3.2, 4.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС от 11.04.2023 N БС-4-11/4420@).
(Издательство "Главная книга", 2024)На возвращенный работнику НДФЛ вы уменьшаете текущие платежи по всем работникам. Но в полях 020 - 024 (удержанный НДФЛ, подлежащий перечислению в установленные сроки), а также в поле 160 (НДФЛ, удержанный с начала года) налог с их доходов показывайте полностью (в том числе с дохода работника, которому возвращали налог). Например, в разд. 1 расчета за 1 квартал 2023 г. должны быть отражены полностью суммы НДФЛ, удержанного с 01.01.2023 по 22.03.2023 включительно, а в поле 160 разд. 2 - с 01.01.2023 по 31.03.2023 включительно. В итоге суммы удержанного налога за определенный период, отраженные в 6-НДФЛ, могут быть больше суммы налога, перечисленной в бюджет за этот период. Это нормально (п. п. 3.2, 4.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС от 11.04.2023 N БС-4-11/4420@).