Налог уплачен в другую инспекцию
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог уплачен в другую инспекцию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, поскольку у него на момент возникновения переплаты имелась непогашенная налоговая задолженность, возникшая на основании того же решения по другим налогам, у инспекции не имелось оснований для выплаты процентов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, поскольку у него на момент возникновения переплаты имелась непогашенная налоговая задолженность, возникшая на основании того же решения по другим налогам, у инспекции не имелось оснований для выплаты процентов.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Государственная пошлина: Заявитель оспаривает определение суда об оставлении заявления (жалобы) без движения, его возврате из-за неуказания в документе об уплате госпошлины надлежащих реквизитов получателя платежа
(КонсультантПлюс, 2025)К такому выводу суд пришел, когда Заявитель уплатил госпошлину по реквизитам другой налоговой инспекции того же города федерального значения. При этом суд также учел, что имеется возможность взыскать неуплаченную госпошлину в порядке распределения судебных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)К такому выводу суд пришел, когда Заявитель уплатил госпошлину по реквизитам другой налоговой инспекции того же города федерального значения. При этом суд также учел, что имеется возможность взыскать неуплаченную госпошлину в порядке распределения судебных расходов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как платить налоги и сдавать отчетность при переходе в другую налоговую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как платить налоги при переходе в другую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как платить налоги при переходе в другую инспекцию
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)В какой очередности инспекция проводит зачет ЕНП в счет уплаты налогов и других платежей
(КонсультантПлюс, 2025)В какой очередности инспекция проводит зачет ЕНП в счет уплаты налогов и других платежей
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налоговой инспекции, которым ему был доначислен налог на доходы физических лиц (далее - налог), не уплаченный при получении денежных средств в долг от другого гражданина.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налоговой инспекции, которым ему был доначислен налог на доходы физических лиц (далее - налог), не уплаченный при получении денежных средств в долг от другого гражданина.
"Обзор практики разрешения судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)15. Само по себе нарушение срока предоставления документов, подтверждающих постоянное местонахождение иностранного лица на территории другого государства, не препятствует освобождению от налогообложения дохода, выплачиваемого этому лицу налоговым агентом.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)15. Само по себе нарушение срока предоставления документов, подтверждающих постоянное местонахождение иностранного лица на территории другого государства, не препятствует освобождению от налогообложения дохода, выплачиваемого этому лицу налоговым агентом.
Вопрос: С 01.10.2023 организация изменила юридический адрес, что привело к снятию с учета в одной налоговой инспекции и постановке на учет в другой. В какую инспекцию необходимо представить уведомление об исчисленных суммах налогов? Какой код ОКТМО в отношении суммы НДФЛ следует указать в уведомлении?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С 01.10.2023 организация изменила юридический адрес, что привело к снятию с учета в одной налоговой инспекции и постановке на учет в другой. Заработная плата за сентябрь была выплачена 04.10.2023. В какую инспекцию необходимо представить уведомление об исчисленных суммах налогов? Какой код ОКТМО в отношении суммы НДФЛ следует указать в уведомлении?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С 01.10.2023 организация изменила юридический адрес, что привело к снятию с учета в одной налоговой инспекции и постановке на учет в другой. Заработная плата за сентябрь была выплачена 04.10.2023. В какую инспекцию необходимо представить уведомление об исчисленных суммах налогов? Какой код ОКТМО в отношении суммы НДФЛ следует указать в уведомлении?
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок при импорте
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление регистрируйте не раньше того квартала, в котором налоговая инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, при соблюдении других условий для вычета (п. 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление регистрируйте не раньше того квартала, в котором налоговая инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, при соблюдении других условий для вычета (п. 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги покупок).
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Обратимся к Постановлению Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 5 декабря 2011 г. по делу N А53-3905/2011 <10>. В рамках дела, которое рассматривалось судом, индивидуальный предприниматель обратился в суд с требованием признать недействительным решение региональной инспекции ФНС, которая доначислила ему как работодателю и, соответственно, налоговому агенту НДФЛ и другие страховые выплаты за его сотрудников, а также штрафы за их неуплату. Налоговым органом было обнаружено несоответствие официальной выплачиваемой заработной платы, отраженной в отчетности, и реальной, поступавшей на счета сотрудников, также в ходе налоговой проверки были изъяты так называемые неофициальные платежные ведомости, которые подтверждали тот факт, что налогоплательщик выплачивал своим сотрудникам заработную плату "в серую". Суд занял сторону налоговой инспекции и признал ее решение законным, сославшись в том числе и на показания сотрудников компании, полученные в ходе налоговой проверки, и на иные предоставленные доказательства, указанные выше.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Обратимся к Постановлению Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 5 декабря 2011 г. по делу N А53-3905/2011 <10>. В рамках дела, которое рассматривалось судом, индивидуальный предприниматель обратился в суд с требованием признать недействительным решение региональной инспекции ФНС, которая доначислила ему как работодателю и, соответственно, налоговому агенту НДФЛ и другие страховые выплаты за его сотрудников, а также штрафы за их неуплату. Налоговым органом было обнаружено несоответствие официальной выплачиваемой заработной платы, отраженной в отчетности, и реальной, поступавшей на счета сотрудников, также в ходе налоговой проверки были изъяты так называемые неофициальные платежные ведомости, которые подтверждали тот факт, что налогоплательщик выплачивал своим сотрудникам заработную плату "в серую". Суд занял сторону налоговой инспекции и признал ее решение законным, сославшись в том числе и на показания сотрудников компании, полученные в ходе налоговой проверки, и на иные предоставленные доказательства, указанные выше.
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату налога при УСН (до 31.12.2023 включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В общем случае налогоплательщики перечисляют УСН и другие налоги по единым платежным реквизитам независимо от того, в какой инспекции они зарегистрированы (Письмо ФНС России от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@ с учетом Письма ФНС России N ЕД-26-8/8@, Казначейства России N 07-04-05/05-12658 от 15.05.2023).
(КонсультантПлюс, 2023)В общем случае налогоплательщики перечисляют УСН и другие налоги по единым платежным реквизитам независимо от того, в какой инспекции они зарегистрированы (Письмо ФНС России от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@ с учетом Письма ФНС России N ЕД-26-8/8@, Казначейства России N 07-04-05/05-12658 от 15.05.2023).
Готовое решение: Как платят налоги организации до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Платежное поручение заполняйте так же, как при уплате других налогов, с учетом реквизитов, указанных в уведомлении инспекции.
(КонсультантПлюс, 2022)Платежное поручение заполняйте так же, как при уплате других налогов, с учетом реквизитов, указанных в уведомлении инспекции.
Статья: О сроках в налоговом праве в свете позиции Верховного Суда по компании "Неринга". Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 05.07.2021 N 307-ЭС21-2135
(Никифоров А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)Таким образом, с одной стороны, налоговый орган нарушил сроки проведения камеральной проверки и сроки производства по делу о налоговом правонарушении. Решение должно было быть вынесено раньше. С другой стороны, инспекция успела обратиться с иском в пределах полугодового срока, если его исчислять с момента истечения срока уплаты налога, указанного в выставленном требовании.
(Никифоров А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)Таким образом, с одной стороны, налоговый орган нарушил сроки проведения камеральной проверки и сроки производства по делу о налоговом правонарушении. Решение должно было быть вынесено раньше. С другой стороны, инспекция успела обратиться с иском в пределах полугодового срока, если его исчислять с момента истечения срока уплаты налога, указанного в выставленном требовании.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Ввиду непоступления в бюджет ранее перечисленных платежей компания уплатила налоги повторно через другое кредитное учреждение. Кроме того, налоговая инспекция взыскала с компании денежные средства в счет не поступивших от "проблемного" банка налогов.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Ввиду непоступления в бюджет ранее перечисленных платежей компания уплатила налоги повторно через другое кредитное учреждение. Кроме того, налоговая инспекция взыскала с компании денежные средства в счет не поступивших от "проблемного" банка налогов.
Вопрос: Нужно ли включать в персонифицированные сведения о физических лицах по форме КНД 1151162 сумму оплаты организацией за работника аренды квартиры, которая предусмотрена трудовым договором?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Персонифицированные сведения о физических лицах, которые включают персональные данные физических лиц и суммы выплат и других вознаграждений в пользу этих физических лиц за прошлый календарный месяц, представляют в налоговую инспекцию плательщики страховых взносов не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за прошедшим (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 Налогового кодекса РФ). Сведения подаются по форме КНД 1151162, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Персонифицированные сведения о физических лицах, которые включают персональные данные физических лиц и суммы выплат и других вознаграждений в пользу этих физических лиц за прошлый календарный месяц, представляют в налоговую инспекцию плательщики страховых взносов не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за прошедшим (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 Налогового кодекса РФ). Сведения подаются по форме КНД 1151162, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за октябрь 2021 г.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)До момента окончательного формирования конкурсной массы юридического лица - налогоплательщика и последующей реализации имущества должника не всегда представляется возможным определить, могут ли быть удовлетворены требования кредитора за счет другого имущества должника. Если требование налоговой инспекции включено в реестр требований кредиторов, суду следует установить, в каком именно объеме задолженность по уплате налогов может быть погашена самим юридическим лицом, и, следовательно, в этой части не может быть взыскана с физического лица, являющегося руководителем юридического лица - должника и несущего субсидиарную ответственность.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)До момента окончательного формирования конкурсной массы юридического лица - налогоплательщика и последующей реализации имущества должника не всегда представляется возможным определить, могут ли быть удовлетворены требования кредитора за счет другого имущества должника. Если требование налоговой инспекции включено в реестр требований кредиторов, суду следует установить, в каком именно объеме задолженность по уплате налогов может быть погашена самим юридическим лицом, и, следовательно, в этой части не может быть взыскана с физического лица, являющегося руководителем юридического лица - должника и несущего субсидиарную ответственность.
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Обязательное условие, при котором эти варианты сработают. Это отсутствие долгов перед бюджетом в течение всего времени между перечислением денег и крайним сроком уплаты того налога, который вы хотите учесть для УСН <21>. Если в этот временной промежуток возникнет какой-то долг (по другому налогу, пеням, штрафам), инспекция зачтет деньги в счет его погашения. И налог не будет считаться уплаченным, в том числе и в целях учета на УСН.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Обязательное условие, при котором эти варианты сработают. Это отсутствие долгов перед бюджетом в течение всего времени между перечислением денег и крайним сроком уплаты того налога, который вы хотите учесть для УСН <21>. Если в этот временной промежуток возникнет какой-то долг (по другому налогу, пеням, штрафам), инспекция зачтет деньги в счет его погашения. И налог не будет считаться уплаченным, в том числе и в целях учета на УСН.