Налоги, взносы и онлайн-Кассы: на что обратить внимание в августе
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги, взносы и онлайн-Кассы: на что обратить внимание в августе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Федеральная налоговая служба опубликовала перечень ошибок, которые наиболее часто допускают налогоплательщики при расчете налогов и страховых взносов, а также при применении онлайн-ККТ. Налоговые органы подготовили его на основании решений и выводов Конституционного Суда Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации и окружных арбитражных судов.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Федеральная налоговая служба опубликовала перечень ошибок, которые наиболее часто допускают налогоплательщики при расчете налогов и страховых взносов, а также при применении онлайн-ККТ. Налоговые органы подготовили его на основании решений и выводов Конституционного Суда Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации и окружных арбитражных судов.
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: специальный налоговый режим как механизм легализации (часть 3)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Однако с правовой точки зрения не менее очевидна несостоятельность и правовая порочность не только аргументации в пользу введения налогового режима и его расширения, но и самих положений, его регламентирующих. Отсутствие фискальной цели в принципе невозможно в силу чисто фискальной функции налога как правовой категории и в силу конечной цели самой легализации, о чем говорят приведенные выше данные. Легализация, предоставляющая возможность "выйти из тени" на условиях полной амнистии, уплаты налога по простой схеме и по сниженной ставке налога, бесконтактно, без осуществления мероприятий налогового контроля, без применения онлайн касс, без обязанности уплачивать страховые взносы, с условием действия всех перечисленных условий до 2028 г., на языке закона означает фактическое наделение неплательщиков правом неисполнения налоговой обязанности в силу непредоставления условий, их удовлетворяющих в части размера налогового платежа, порядка его исчисления, уплаты и в вопросах налогового контроля, и без убедительных гарантий последующего неусиления налогового гнета. Особое внимание обращает на себя тот факт, насколько государство озабочено страхами неплательщиков перед скорой возможностью оказаться в условиях иного режима налогообложения в случае их легализации: оно гарантирует им минимум 10-летний период сохранения всех первоначальных условий налогообложения. При этом действующее законодательство не содержит и намека на возможность наделения плательщиков такими широкомасштабными льготами в обмен на надлежащее исполнение налоговой обязанности.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Однако с правовой точки зрения не менее очевидна несостоятельность и правовая порочность не только аргументации в пользу введения налогового режима и его расширения, но и самих положений, его регламентирующих. Отсутствие фискальной цели в принципе невозможно в силу чисто фискальной функции налога как правовой категории и в силу конечной цели самой легализации, о чем говорят приведенные выше данные. Легализация, предоставляющая возможность "выйти из тени" на условиях полной амнистии, уплаты налога по простой схеме и по сниженной ставке налога, бесконтактно, без осуществления мероприятий налогового контроля, без применения онлайн касс, без обязанности уплачивать страховые взносы, с условием действия всех перечисленных условий до 2028 г., на языке закона означает фактическое наделение неплательщиков правом неисполнения налоговой обязанности в силу непредоставления условий, их удовлетворяющих в части размера налогового платежа, порядка его исчисления, уплаты и в вопросах налогового контроля, и без убедительных гарантий последующего неусиления налогового гнета. Особое внимание обращает на себя тот факт, насколько государство озабочено страхами неплательщиков перед скорой возможностью оказаться в условиях иного режима налогообложения в случае их легализации: оно гарантирует им минимум 10-летний период сохранения всех первоначальных условий налогообложения. При этом действующее законодательство не содержит и намека на возможность наделения плательщиков такими широкомасштабными льготами в обмен на надлежащее исполнение налоговой обязанности.
Вопрос: О предложении по установлению для субъектов МСП дополнительных преференций в отношении страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-15-05/84786)Вопрос: О предложении по установлению для субъектов МСП дополнительных преференций в отношении страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-15-05/84786)Вопрос: О предложении по установлению для субъектов МСП дополнительных преференций в отношении страховых взносов.
Статья: Контрольно-кассовый эксперимент - новый уровень
(Лесина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 10)Федеральная налоговая служба провела эксперимент по применению ККТ в режиме онлайн: вместо привычной схемы с использованием ЭКЛЗ и z-отчетов предлагалось каждую покупку проводить через сервера ФНС. Эксперимент проводился с августа 2014 г. по февраль 2015. Он подтвердил возможность технической реализации новой технологии и ее работоспособность.
(Лесина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 10)Федеральная налоговая служба провела эксперимент по применению ККТ в режиме онлайн: вместо привычной схемы с использованием ЭКЛЗ и z-отчетов предлагалось каждую покупку проводить через сервера ФНС. Эксперимент проводился с августа 2014 г. по февраль 2015. Он подтвердил возможность технической реализации новой технологии и ее работоспособность.
Статья: Наименование услуг в чеке онлайн-ККТ
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)Обращаем ваше внимание, что в статье приведена цепочка рассуждений с опорой исключительно на положения Закона N 54-ФЗ с учетом того, что цель кассового чека - подтвердить факт осуществления расчетов. С этими вводными достаточно максимум восьми позиций в кассовом чеке при оплате жилищно-коммунальных услуг. Мы не рассматривали порядок применения онлайн-кассы при приеме взноса на капитальный ремонт, пеней, иных дополнительных платежей, которые часто включаются в платежный документ. Кроме того, остались за кадром неофициальные разъяснения налоговиков о том, что при оказании услуг на условиях постоплаты пользователь ККТ обязан пробивать так называемый чек на отгрузку, а при получении оплаты - чек с признаком способа расчета "Оплата кредита". Эти моменты обязательно рассмотрим в следующих номерах журнала.
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)Обращаем ваше внимание, что в статье приведена цепочка рассуждений с опорой исключительно на положения Закона N 54-ФЗ с учетом того, что цель кассового чека - подтвердить факт осуществления расчетов. С этими вводными достаточно максимум восьми позиций в кассовом чеке при оплате жилищно-коммунальных услуг. Мы не рассматривали порядок применения онлайн-кассы при приеме взноса на капитальный ремонт, пеней, иных дополнительных платежей, которые часто включаются в платежный документ. Кроме того, остались за кадром неофициальные разъяснения налоговиков о том, что при оказании услуг на условиях постоплаты пользователь ККТ обязан пробивать так называемый чек на отгрузку, а при получении оплаты - чек с признаком способа расчета "Оплата кредита". Эти моменты обязательно рассмотрим в следующих номерах журнала.
"Как защитить свой бизнес: предпринимательские риски"
(выпуск 8)
(под общ. ред. Е.А. Муратовой)
("Редакция "Российской газеты", 2020)После того как выбран потенциальный контрагент и заключен договор, необходимо следить за надлежащим исполнением заключенного договора не только с точки зрения достижения качественного результата (поставки товара, выполнения работ и оказания услуг), важно также обращать внимание на лиц, которые непосредственно исполняют заключенный договор. Данная рекомендация объясняется тем, что 19 августа 2017 г. вступила в силу ст. 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ. На основании п. 2 этой статьи налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу или сумму подлежащего уплате налога при соблюдении одновременно следующих условий.
(выпуск 8)
(под общ. ред. Е.А. Муратовой)
("Редакция "Российской газеты", 2020)После того как выбран потенциальный контрагент и заключен договор, необходимо следить за надлежащим исполнением заключенного договора не только с точки зрения достижения качественного результата (поставки товара, выполнения работ и оказания услуг), важно также обращать внимание на лиц, которые непосредственно исполняют заключенный договор. Данная рекомендация объясняется тем, что 19 августа 2017 г. вступила в силу ст. 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ. На основании п. 2 этой статьи налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу или сумму подлежащего уплате налога при соблюдении одновременно следующих условий.
Статья: Кому разрешили не применять ККТ с 1 июля 2019 года
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 6)Вычет предоставляется путем уменьшения очередного платежа по ЕНВД или из платы за патент. Его максимальный размер - 18 000 рублей за каждый экземпляр онлайн-ККТ. Если онлайн-касса была приобретена за меньшую сумму, то дополнительно можно учесть цену фискального накопителя, программного обеспечения, стоимость работ и услуг по их установке и другие расходы на онлайн-кассу.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 6)Вычет предоставляется путем уменьшения очередного платежа по ЕНВД или из платы за патент. Его максимальный размер - 18 000 рублей за каждый экземпляр онлайн-ККТ. Если онлайн-касса была приобретена за меньшую сумму, то дополнительно можно учесть цену фискального накопителя, программного обеспечения, стоимость работ и услуг по их установке и другие расходы на онлайн-кассу.
Вопрос: Об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-02-06/73897)Вопрос: Об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-02-06/73897)Вопрос: Об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей.
Вопрос: Об обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и рисках, связанных с ее неисполнением.
(Письмо Минфина России от 17.10.2023 N 03-02-07/99155)Вопрос: Об обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и рисках, связанных с ее неисполнением.
(Письмо Минфина России от 17.10.2023 N 03-02-07/99155)Вопрос: Об обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и рисках, связанных с ее неисполнением.
Статья: Исследование реформ налогового управления в российской практике
(Евневич М.А., Иванова Д.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)С июля 2016 г. в Российской Федерации реализуется проект по переходу на новую процедуру применения CRE; согласно проекту все налогоплательщики, имеющие оборудование для кассовых аппаратов старой модели, должны обновить или заменить эти CRE новыми устройствами. Сразу после внедрения онлайн-касс налогоплательщикам была предоставлена возможность удаленной регистрации CRE без необходимости посещать налоговую инспекцию. Эти положения применяются к онлайн-бизнесу при совершении транзакций с клиентами в Интернете: онлайн-касса должна быть подключена, она выполняет автоматическую запись транзакции на фискальное запоминающее устройство (FMD) и передает данные в фискальный оператор данных (FDO). Использование онлайн-касс позволяет передавать данные, относящиеся к онлайн-транзакции, в налоговый орган. Такие кассовые аппараты автоматически передают данные транзакции, что помогает сократить количество инспекций на месте и улучшает мониторинг бизнеса. По словам Михаила Мишустина, который выступал на Объединенном международном семинаре ОЭСР и IOTA (мероприятие проводилось с 30 августа по 1 сентября 2017 г.), в результате административного давления на предпринимателей бизнес-среда была улучшена, а обычные потребители получили дополнительный инструмент для защиты своих прав <7>.
(Евневич М.А., Иванова Д.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)С июля 2016 г. в Российской Федерации реализуется проект по переходу на новую процедуру применения CRE; согласно проекту все налогоплательщики, имеющие оборудование для кассовых аппаратов старой модели, должны обновить или заменить эти CRE новыми устройствами. Сразу после внедрения онлайн-касс налогоплательщикам была предоставлена возможность удаленной регистрации CRE без необходимости посещать налоговую инспекцию. Эти положения применяются к онлайн-бизнесу при совершении транзакций с клиентами в Интернете: онлайн-касса должна быть подключена, она выполняет автоматическую запись транзакции на фискальное запоминающее устройство (FMD) и передает данные в фискальный оператор данных (FDO). Использование онлайн-касс позволяет передавать данные, относящиеся к онлайн-транзакции, в налоговый орган. Такие кассовые аппараты автоматически передают данные транзакции, что помогает сократить количество инспекций на месте и улучшает мониторинг бизнеса. По словам Михаила Мишустина, который выступал на Объединенном международном семинаре ОЭСР и IOTA (мероприятие проводилось с 30 августа по 1 сентября 2017 г.), в результате административного давления на предпринимателей бизнес-среда была улучшена, а обычные потребители получили дополнительный инструмент для защиты своих прав <7>.
Вопрос: О признании безнадежной к взысканию и списании задолженности налогоплательщика, плательщика сборов (страховых взносов), налогового агента; о признании юрлица недействующим и исключении его из ЕГРЮЛ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2023 N 03-02-07/93317)Вопрос: О признании безнадежной к взысканию и списании задолженности налогоплательщика, плательщика сборов (страховых взносов), налогового агента; о признании юрлица недействующим и исключении его из ЕГРЮЛ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2023 N 03-02-07/93317)Вопрос: О признании безнадежной к взысканию и списании задолженности налогоплательщика, плательщика сборов (страховых взносов), налогового агента; о признании юрлица недействующим и исключении его из ЕГРЮЛ.
Статья: Кассовый чек нового образца: проверяем на подлинность
(Путилин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 9)ФНС России привела подробную инструкцию относительно действий покупателя по проверке полученного им чека, выданного онлайн-ККТ (информация от 11.07.2017). Разъяснения налоговиков помогут не только простым гражданам, но и бухгалтерам. Ведь если знать, на что именно нужно обращать внимание, можно избежать ошибок, а значит, штрафов, считает налоговый адвокат Дмитрий Путилин.
(Путилин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 9)ФНС России привела подробную инструкцию относительно действий покупателя по проверке полученного им чека, выданного онлайн-ККТ (информация от 11.07.2017). Разъяснения налоговиков помогут не только простым гражданам, но и бухгалтерам. Ведь если знать, на что именно нужно обращать внимание, можно избежать ошибок, а значит, штрафов, считает налоговый адвокат Дмитрий Путилин.