Налоги и взносы вкс
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги и взносы вкс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Финансово-правовые меры государственной поддержки российских правообладателей в условиях действия ограничительных мер
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Налог на доходы физических лиц, страховые взносы и налог на профессиональный доход. Одной из наиболее затратных статей для правообладателей на стадии разработки РИД является оплата заработной платы разработчикам, следовательно, основную налоговую нагрузку составляют суммы налога на доходы физических лиц и страховые взносы. Для обеспечения разработки объектов РИД высококвалифицированные специалисты имеют приоритетное значение, соответственно, возникает вопрос об обеспечении высокого уровня оплаты труда, что с учетом введения прогрессивной ставки налогообложения доходов физических лиц становится существенной проблемой.
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Налог на доходы физических лиц, страховые взносы и налог на профессиональный доход. Одной из наиболее затратных статей для правообладателей на стадии разработки РИД является оплата заработной платы разработчикам, следовательно, основную налоговую нагрузку составляют суммы налога на доходы физических лиц и страховые взносы. Для обеспечения разработки объектов РИД высококвалифицированные специалисты имеют приоритетное значение, соответственно, возникает вопрос об обеспечении высокого уровня оплаты труда, что с учетом введения прогрессивной ставки налогообложения доходов физических лиц становится существенной проблемой.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающие на территории Российской Федерации с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы:
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающие на территории Российской Федерации с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы:
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
Статья: Отчет о персонифицированных сведениях о физических лицах
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Еще в отчет с персонифицированными сведениями о физических лицах не нужно включать данные высококвалифицированного иностранного специалиста, временно пребывающего в Российской Федерации, поскольку такие специалисты не являются застрахованными по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Еще в отчет с персонифицированными сведениями о физических лицах не нужно включать данные высококвалифицированного иностранного специалиста, временно пребывающего в Российской Федерации, поскольку такие специалисты не являются застрахованными по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
Вопрос: Каков порядок налогообложения вознаграждения членам совета директоров общества?
(Консультация эксперта, 2025)Если член совета директоров является иностранным ВКС, то к выплачиваемому вознаграждению может быть применена ставка, установленная для доходов от трудовой деятельности (п. 3.1 ст. 224 НК РФ) (Письмо Минфина России от 18.01.2021 N 03-04-06/1963). Организация, выплачивающая доход, является налоговым агентом и должна перечислять суммы исчисленного и удержанного налога в сроки, указанные в п. 6 ст. 226 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Если член совета директоров является иностранным ВКС, то к выплачиваемому вознаграждению может быть применена ставка, установленная для доходов от трудовой деятельности (п. 3.1 ст. 224 НК РФ) (Письмо Минфина России от 18.01.2021 N 03-04-06/1963). Организация, выплачивающая доход, является налоговым агентом и должна перечислять суммы исчисленного и удержанного налога в сроки, указанные в п. 6 ст. 226 НК РФ.
Интервью: Изменения-2023: расставляем точки над "i" в спорных вопросах
("Главная книга", 2023, N 7)Новшества, введенные с 2023 г., вызвали немало вопросов. К примеру, не совсем ясно, на какой КБК уплачивать пени тем, кто решил платить налоги и взносы по старинке. А также возникает ли недоимка, влекущая начисление пеней, в случае если на ЕНС есть положительное сальдо, но отчетность подана после установленного срока уплаты. Разъяснить эти и другие вопросы мы попросили специалиста ФНС.
("Главная книга", 2023, N 7)Новшества, введенные с 2023 г., вызвали немало вопросов. К примеру, не совсем ясно, на какой КБК уплачивать пени тем, кто решил платить налоги и взносы по старинке. А также возникает ли недоимка, влекущая начисление пеней, в случае если на ЕНС есть положительное сальдо, но отчетность подана после установленного срока уплаты. Разъяснить эти и другие вопросы мы попросили специалиста ФНС.
Статья: Использование адвокатом информационных инструментов в процессе досудебной подготовки к участию в арбитражном споре
(Наумов В.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 1)2. Хозяйствующие субъекты больше интегрированы в современную информационную среду, чем физические лица, находящиеся вне сферы предпринимательских взаимоотношений. Реестры с возможностью частного доступа содержат разноплановую информацию о юридических лицах, которые вступают в правоотношения с государственными органами посредством информационно-телекоммуникационной сети Интернет (например, контрольные мероприятия, связанные с уплатой налогов и взносов, лицензионно-разрешительная деятельность <9> и проч.).
(Наумов В.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 1)2. Хозяйствующие субъекты больше интегрированы в современную информационную среду, чем физические лица, находящиеся вне сферы предпринимательских взаимоотношений. Реестры с возможностью частного доступа содержат разноплановую информацию о юридических лицах, которые вступают в правоотношения с государственными органами посредством информационно-телекоммуникационной сети Интернет (например, контрольные мероприятия, связанные с уплатой налогов и взносов, лицензионно-разрешительная деятельность <9> и проч.).
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)5) к пятой группе отнесены физические лица в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя, постоянно или временно проживающие на территории РФ, на которых не распространяется ОПС. К данной группе будут относиться, например, иностранные граждане, постоянно или временно проживающие в РФ, однако не работающие по трудовым или гражданско-правовым договорам, иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты. Комментируемая норма позволяет указанным лицам участвовать в отношениях по ОПС, хотя ст. 7 комментируемого Закона не относит их к застрахованным лицам;
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)5) к пятой группе отнесены физические лица в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя, постоянно или временно проживающие на территории РФ, на которых не распространяется ОПС. К данной группе будут относиться, например, иностранные граждане, постоянно или временно проживающие в РФ, однако не работающие по трудовым или гражданско-правовым договорам, иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты. Комментируемая норма позволяет указанным лицам участвовать в отношениях по ОПС, хотя ст. 7 комментируемого Закона не относит их к застрахованным лицам;
Вопрос: Нужно ли включать в отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах" работника - временно пребывающего в РФ иностранного высококвалифицированного специалиста?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Иностранный высококвалифицированный специалист, временно пребывающий в РФ, не является застрахованным лицом, поэтому сведения о нем не должны включаться в отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах".
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Иностранный высококвалифицированный специалист, временно пребывающий в РФ, не является застрахованным лицом, поэтому сведения о нем не должны включаться в отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах".
Статья: Принцип эквивалентности страховых взносов в свете теории выгоды: правовое преломление
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)<21> Определение Конституционного Суда РФ от 7 февраля 2003 г. N 65-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Гуртовенко Татьяны Евгеньевны на нарушение ее конституционных прав положениями пункта 1 статьи 245 Налогового кодекса Российской Федерации и подпункта 5 пункта 1 статьи 9 Федерального закона "Об основах обязательного социального страхования" // Вестник Конституционного Суда РФ. 2003. N 4.
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)<21> Определение Конституционного Суда РФ от 7 февраля 2003 г. N 65-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Гуртовенко Татьяны Евгеньевны на нарушение ее конституционных прав положениями пункта 1 статьи 245 Налогового кодекса Российской Федерации и подпункта 5 пункта 1 статьи 9 Федерального закона "Об основах обязательного социального страхования" // Вестник Конституционного Суда РФ. 2003. N 4.
Вопрос: Нужно ли организации отражать в расчете по страховым взносам (РСВ) выплаты временно пребывающим высококвалифицированным иностранным специалистам не из ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, отражать в расчете по страховым взносам (РСВ) выплаты ВКС не из ЕАЭС не нужно.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, отражать в расчете по страховым взносам (РСВ) выплаты ВКС не из ЕАЭС не нужно.