Налогообложение доходов физических лиц от источников за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение доходов физических лиц от источников за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.10.2023 N 03-04-05/94445 поясняется, что доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со ст. 207 НК РФ, полученные от источника в РФ, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Доходы вышеуказанного физического лица, полученные от источника за пределами РФ, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.10.2023 N 03-04-05/94445 поясняется, что доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со ст. 207 НК РФ, полученные от источника в РФ, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Доходы вышеуказанного физического лица, полученные от источника за пределами РФ, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в РФ.
Статья: Нужно ли директору подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)В данном случае согласно подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, получает доход от источника за пределами РФ, поскольку он считается членом органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа) (а доходы, получаемые такими лицами, рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности).
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)В данном случае согласно подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, получает доход от источника за пределами РФ, поскольку он считается членом органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа) (а доходы, получаемые такими лицами, рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности).
Статья: Взыскание трансграничной налоговой задолженности
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Внутренняя налоговая задолженность иностранных/нерезидентных плательщиков перед российской бюджетной системой может возникнуть по основным обязательным платежам, взимаемым в Российской Федерации. В частности, задолженность может возникнуть по налогу на добавленную стоимость (НДС) в отсутствие налогового агента, например при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями; по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), когда иностранная организация или физическое лицо - нерезидент получают доход от источников в России, налог с которого не может быть или не был удержан при выплате, и у налогового органа отсутствует возможность взыскать его с источника выплаты; по страховым взносам. Аналогичный эффект возможен и в случае признания иностранной организации или физического лица налоговым резидентом России - в отношении доходов от источников за пределами Российской Федерации. К этой же категории, полагаем, можно отнести и задолженность российских/резидентных плательщиков, имеющих денежные средства и иное имущество за рубежом, на которые может быть обращено взыскание.
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Внутренняя налоговая задолженность иностранных/нерезидентных плательщиков перед российской бюджетной системой может возникнуть по основным обязательным платежам, взимаемым в Российской Федерации. В частности, задолженность может возникнуть по налогу на добавленную стоимость (НДС) в отсутствие налогового агента, например при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями; по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), когда иностранная организация или физическое лицо - нерезидент получают доход от источников в России, налог с которого не может быть или не был удержан при выплате, и у налогового органа отсутствует возможность взыскать его с источника выплаты; по страховым взносам. Аналогичный эффект возможен и в случае признания иностранной организации или физического лица налоговым резидентом России - в отношении доходов от источников за пределами Российской Федерации. К этой же категории, полагаем, можно отнести и задолженность российских/резидентных плательщиков, имеющих денежные средства и иное имущество за рубежом, на которые может быть обращено взыскание.