Налогообложение доходов по облигациям по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение доходов по облигациям по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Налогоплательщик на УСН ("доходы") часть облигаций предъявляет к погашению, часть - продает. Включается ли в налогооблагаемую базу вся сумма от погашения облигаций, если облигация приобретена с дисконтом? Что включается в налогооблагаемую базу при продаже облигаций?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", при погашении облигаций включает в налоговую базу сумму процентов, полученную по указанным облигациям. При продаже облигаций в налогооблагаемую базу по УСН нужно включить всю сумму от их продажи.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", при погашении облигаций включает в налоговую базу сумму процентов, полученную по указанным облигациям. При продаже облигаций в налогооблагаемую базу по УСН нужно включить всю сумму от их продажи.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При предъявлении налогоплательщиком облигаций к погашению в доходы при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включается сумма процентов, полученная по указанным облигациям (письма Минфина России от 29.12.2021 N 03-11-06/2/107362, от 05.11.2020 N 03-11-06/2/96247).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При предъявлении налогоплательщиком облигаций к погашению в доходы при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включается сумма процентов, полученная по указанным облигациям (письма Минфина России от 29.12.2021 N 03-11-06/2/107362, от 05.11.2020 N 03-11-06/2/96247).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 14.02.2005 N 22-1-12/181
"Об упрощенной системе налогообложения"Таким образом, расходы на приобретение ценных бумаг (акций, облигаций) при применении упрощенной системы налогообложения не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы.
"Об упрощенной системе налогообложения"Таким образом, расходы на приобретение ценных бумаг (акций, облигаций) при применении упрощенной системы налогообложения не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. При определении величины доходов, облагаемых налогом при УСН, следует помнить, что не любые средства, полученные предпринимателем, являются доходом.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. При определении величины доходов, облагаемых налогом при УСН, следует помнить, что не любые средства, полученные предпринимателем, являются доходом.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Новым Законом также увеличена ставка налога на прибыль с 15 до 20% по доходам от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также обращающимся облигациям российских организаций.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Новым Законом также увеличена ставка налога на прибыль с 15 до 20% по доходам от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также обращающимся облигациям российских организаций.
Статья: Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитента
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)- эмитента ценных бумаг (акций или облигаций), являющегося иностранной компанией (в этом случае в некоторых ситуациях доходы в виде полученного имущества могут не учитываться для целей налогообложения) <26>. При этом бумаги должны относиться к эмиссионным в соответствии с применимым законодательством иностранного государства, а также соответствовать критериям для их признания таковыми, установленным законодательством РФ <27>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)- эмитента ценных бумаг (акций или облигаций), являющегося иностранной компанией (в этом случае в некоторых ситуациях доходы в виде полученного имущества могут не учитываться для целей налогообложения) <26>. При этом бумаги должны относиться к эмиссионным в соответствии с применимым законодательством иностранного государства, а также соответствовать критериям для их признания таковыми, установленным законодательством РФ <27>.
Статья: Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ. Обзор изменений
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Кроме этого, комментируемый Закон увеличил ставку налога на прибыль с 15% до 20% по доходам от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также обращающимся облигациям российских организаций.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Кроме этого, комментируемый Закон увеличил ставку налога на прибыль с 15% до 20% по доходам от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также обращающимся облигациям российских организаций.
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Представить декларацию по налогу на прибыль при применении УСН нужно, если вы (п. 1 ст. 289, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Представить декларацию по налогу на прибыль при применении УСН нужно, если вы (п. 1 ст. 289, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ):
Статья: Убыток "себе не в убыток"... Если правильно переносить
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)- от деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0%, а именно от реализации или иного выбытия акций (долей участия в уставном капитале), облигаций российских организаций, инвестиционных паев российских организаций (абз. 2 п. 1 ст. 283 НК РФ);
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)- от деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0%, а именно от реализации или иного выбытия акций (долей участия в уставном капитале), облигаций российских организаций, инвестиционных паев российских организаций (абз. 2 п. 1 ст. 283 НК РФ);
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При предъявлении налогоплательщиком облигаций к погашению в доходы при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включается сумма процентов, полученная по указанным облигациям (Письма Минфина России от 29.12.2021 N 03-11-06/2/107362, от 05.11.2020 N 03-11-06/2/96247).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При предъявлении налогоплательщиком облигаций к погашению в доходы при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включается сумма процентов, полученная по указанным облигациям (Письма Минфина России от 29.12.2021 N 03-11-06/2/107362, от 05.11.2020 N 03-11-06/2/96247).
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при применении автономным учреждением УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы автономное учреждение и применяете УСН, то подавать декларацию по налогу на прибыль нужно только при получении отдельных видов доходов. Например, процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, облигациям при условии, что исчисление, удержание и уплата налога на прибыль с этих процентов не является обязанностью налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы автономное учреждение и применяете УСН, то подавать декларацию по налогу на прибыль нужно только при получении отдельных видов доходов. Например, процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, облигациям при условии, что исчисление, удержание и уплата налога на прибыль с этих процентов не является обязанностью налогового агента.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- от деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0%, а именно от реализации или иного выбытия акций (долей участия в уставном капитале), облигаций российских организаций, инвестиционных паев российских организаций (абз. 2 п. 1 ст. 283 НК РФ);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- от деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0%, а именно от реализации или иного выбытия акций (долей участия в уставном капитале), облигаций российских организаций, инвестиционных паев российских организаций (абз. 2 п. 1 ст. 283 НК РФ);