Налогообложение доходов полученных за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение доходов полученных за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должна ли организация на УСН учитывать при налогообложении доходы, полученные от источников за пределами РФ?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (КНД 1151024)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (КНД 1151024)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
Вопрос: Для оказания услуг по ремонту оборудования заказчикам в Казахстане российская организация заключает разовые договоры с ИП - резидентами Казахстана. Вправе ли она уменьшить налог на прибыль на сумму налога, выплаченную за пределами РФ при получении дохода в Казахстане по этим договорам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Для оказания услуг по ремонту оборудования заказчикам в Республике Казахстан российская организация заключает разовые договоры с ИП - резидентами Республики Казахстан.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Для оказания услуг по ремонту оборудования заказчикам в Республике Казахстан российская организация заключает разовые договоры с ИП - резидентами Республики Казахстан.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Так, на налогообложение дохода, заработанного за рубежом, или полученного наследства может претендовать и государство резидентства (т.е. государство, где получатель дохода постоянно проживает), и государство источника дохода (т.е. государство, где доход произведен или находится наследуемое имущество). Например, в настоящее время к работе на строительных площадках на территории РФ привлекается значительное количество работников-мигрантов. Даже если эти лица не будут признаны налоговыми резидентами Российской Федерации (принимая во внимание срок их пребывания и иные имеющие значение обстоятельства), Россия может претендовать на налогообложение определенной доли или всей совокупности доходов данных физических лиц как государство, являющееся источником дохода (всего или его определенной части - подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Если государство резидентства не обеспечит освобождение от налогообложения дохода работника-мигранта, то будет иметь место двойное налогообложение, которое будет стимулировать процессы нелегальной миграции и развитие теневой экономики.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Так, на налогообложение дохода, заработанного за рубежом, или полученного наследства может претендовать и государство резидентства (т.е. государство, где получатель дохода постоянно проживает), и государство источника дохода (т.е. государство, где доход произведен или находится наследуемое имущество). Например, в настоящее время к работе на строительных площадках на территории РФ привлекается значительное количество работников-мигрантов. Даже если эти лица не будут признаны налоговыми резидентами Российской Федерации (принимая во внимание срок их пребывания и иные имеющие значение обстоятельства), Россия может претендовать на налогообложение определенной доли или всей совокупности доходов данных физических лиц как государство, являющееся источником дохода (всего или его определенной части - подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Если государство резидентства не обеспечит освобождение от налогообложения дохода работника-мигранта, то будет иметь место двойное налогообложение, которое будет стимулировать процессы нелегальной миграции и развитие теневой экономики.
Ситуация: Как оформить пожилого родственника в дом для престарелых?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)документы, подтверждающие доходы членов семьи за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления, в части доходов, полученных в рамках применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", доходов, полученных за пределами территории РФ, и доходов, не подлежащих налогообложению;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)документы, подтверждающие доходы членов семьи за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления, в части доходов, полученных в рамках применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", доходов, полученных за пределами территории РФ, и доходов, не подлежащих налогообложению;
Ситуация: Как получить социальное обслуживание на дому?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)подтверждающие доходы членов семьи за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления, - в части доходов, полученных при применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", полученных за пределами территории РФ и (или) не подлежащих налогообложению;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)подтверждающие доходы членов семьи за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления, - в части доходов, полученных при применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", полученных за пределами территории РФ и (или) не подлежащих налогообложению;
Вопрос: Об НДФЛ с дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, а также налогообложении доходов резидентов иностранных государств, действие соглашений с которыми приостановлено.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20730)Вопрос: Об НДФЛ с дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, а также налогообложении доходов резидентов иностранных государств, действие соглашений с которыми приостановлено.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20730)Вопрос: Об НДФЛ с дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, а также налогообложении доходов резидентов иностранных государств, действие соглашений с которыми приостановлено.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Обратим особое внимание на пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ. Данной нормой определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Обратим особое внимание на пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ. Данной нормой определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получаете доходы за пределами РФ, то исчисляйте и уплачивайте налог в РФ с учетом особенностей, устраняющих двойное налогообложение, а именно:
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получаете доходы за пределами РФ, то исчисляйте и уплачивайте налог в РФ с учетом особенностей, устраняющих двойное налогообложение, а именно:
Вопрос: Об НДФЛ с доходов налоговых резидентов, полученных от источников за пределами РФ, и их декларировании.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1784)Вопрос: Об НДФЛ с доходов налоговых резидентов, полученных от источников за пределами РФ, и их декларировании.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1784)Вопрос: Об НДФЛ с доходов налоговых резидентов, полученных от источников за пределами РФ, и их декларировании.
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Подробные разъяснения относительно того, как рассчитывать сумму налога, подлежащего зачету, приведены в письме Минфина РФ от 24.05.2011 N 03-03-06/1/304. В нем сказано, что необходимо определить сумму налога с дохода, полученного за пределами РФ, выше которой налог, фактически уплаченный российской организацией в иностранном государстве, не может быть принят к зачету, то есть следует определить предельную сумму налога, подлежащую зачету (предельную сумму зачета). Для этого к сумме исчисленных в соответствии с российским налоговым законодательством доходов, полученных за пределами РФ, с учетом (в установленных случаях) аналогичным образом исчисленных расходов, произведенных в связи с получением таких доходов, применяется ставка налога на прибыль организаций по российскому законодательству. Полученная предельная сумма зачета сравнивается с суммой налога, фактически уплаченного за границей.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Подробные разъяснения относительно того, как рассчитывать сумму налога, подлежащего зачету, приведены в письме Минфина РФ от 24.05.2011 N 03-03-06/1/304. В нем сказано, что необходимо определить сумму налога с дохода, полученного за пределами РФ, выше которой налог, фактически уплаченный российской организацией в иностранном государстве, не может быть принят к зачету, то есть следует определить предельную сумму налога, подлежащую зачету (предельную сумму зачета). Для этого к сумме исчисленных в соответствии с российским налоговым законодательством доходов, полученных за пределами РФ, с учетом (в установленных случаях) аналогичным образом исчисленных расходов, произведенных в связи с получением таких доходов, применяется ставка налога на прибыль организаций по российскому законодательству. Полученная предельная сумма зачета сравнивается с суммой налога, фактически уплаченного за границей.
Готовое решение: Налог на прибыль с доходов представительства российской организации за рубежом
(КонсультантПлюс, 2025)Подайте в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают уплату налога за границей, и декларацию о доходах, полученных за пределами РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Подайте в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают уплату налога за границей, и декларацию о доходах, полученных за пределами РФ.