Налогообложение материальной помощи в связи со стихийным бедствием
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение материальной помощи в связи со стихийным бедствием (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)матпомощь любому бывшему работнику, пострадавшему в результате терактов на территории РФ, стихийных бедствий или других ЧС. От налога освобождается вся сумма такой матпомощи (п. 46 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)матпомощь любому бывшему работнику, пострадавшему в результате терактов на территории РФ, стихийных бедствий или других ЧС. От налога освобождается вся сумма такой матпомощи (п. 46 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате организацией материальной помощи работникам в связи со стихийным бедствием.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69018)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 24.05.2024 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм материальной помощи, выплачиваемой организацией в связи со стихийным бедствием, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69018)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 24.05.2024 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм материальной помощи, выплачиваемой организацией в связи со стихийным бедствием, и сообщает следующее.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""8.3) суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты;
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""8.3) суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты;
Вопрос: В организации выплачивается материальная помощь ко дню рождения работника. Нужно ли с данной выплаты удерживать алименты по исполнительному листу?
(Консультация эксперта, 2023)Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации (п. 4 Перечня).
(Консультация эксперта, 2023)Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации (п. 4 Перечня).
Статья: Лесные пожары и стихия - споры по компенсациям на жилье, скот, иное
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2022, N 7)Затраты государства связаны не только с борьбой против распространения пожаров, с последствиями паводков, но и с компенсациями за ущерб, причиненный этими видами стихийных бедствий.
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2022, N 7)Затраты государства связаны не только с борьбой против распространения пожаров, с последствиями паводков, но и с компенсациями за ущерб, причиненный этими видами стихийных бедствий.
Статья: Материальная помощь и вопросы налогообложения
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Материальная помощь, оказанная в связи с чрезвычайными обстоятельствами, стихийными бедствиями, полностью освобождается от обложения НДФЛ (п. 46 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Налоговый кодекс не разъясняет, какие именно обстоятельства можно интерпретировать как чрезвычайные. Минфин России в Письме от 15.11.2019 N 03-04-05/88251, например, разъяснил, что таким обстоятельством может быть пожар. То есть единовременная материальная помощь, выплаченная работодателем своему работнику в виде возмещения причиненного ему материального ущерба в связи с пожаром, подпадает под действие вышеназванных норм Налогового кодекса и освобождается от обложения НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Материальная помощь, оказанная в связи с чрезвычайными обстоятельствами, стихийными бедствиями, полностью освобождается от обложения НДФЛ (п. 46 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Налоговый кодекс не разъясняет, какие именно обстоятельства можно интерпретировать как чрезвычайные. Минфин России в Письме от 15.11.2019 N 03-04-05/88251, например, разъяснил, что таким обстоятельством может быть пожар. То есть единовременная материальная помощь, выплаченная работодателем своему работнику в виде возмещения причиненного ему материального ущерба в связи с пожаром, подпадает под действие вышеназванных норм Налогового кодекса и освобождается от обложения НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 06.12.2022 N БС-4-11/16492@
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Также у организации нет оснований включать сумму выплаченной матпомощи в базу по страховым взносам. Названная выплата подпадает под действие пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, согласно которому не облагаются страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ.
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Также у организации нет оснований включать сумму выплаченной матпомощи в базу по страховым взносам. Названная выплата подпадает под действие пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, согласно которому не облагаются страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 06.12.2022 N БС-4-11/16492@ <О налогообложении единовременной выплаты, производимой сотруднику организации в случае ранения во время нахождения в командировке на территории проведения специальной военной операции>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Статьей 422 Налогового кодекса, устанавливающей перечень необлагаемых страховыми взносами выплат, предусмотрены суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Статьей 422 Налогового кодекса, устанавливающей перечень необлагаемых страховыми взносами выплат, предусмотрены суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации.
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)- суммы возмещения (оплаты) работодателями членам семьи работника (супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет)) стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения (п. 28 ст. 217 НК РФ);
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)- суммы возмещения (оплаты) работодателями членам семьи работника (супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет)) стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения (п. 28 ст. 217 НК РФ);
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Все суммы материальной помощи облагаются НДФЛ, за исключением материальной помощи, предоставленной в связи со смертью членов семьи или в связи со стихийным бедствием и другими подобными ситуациями независимо от суммы. Отметим, что материальная помощь, выдаваемая по другим основаниям, не облагается НДФЛ, если не превышает 4 000 руб. за налоговый период.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Все суммы материальной помощи облагаются НДФЛ, за исключением материальной помощи, предоставленной в связи со смертью членов семьи или в связи со стихийным бедствием и другими подобными ситуациями независимо от суммы. Отметим, что материальная помощь, выдаваемая по другим основаниям, не облагается НДФЛ, если не превышает 4 000 руб. за налоговый период.
Ситуация: Какие меры социальной поддержки предусмотрены для малоимущих семей (одиноко проживающих граждан)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Среднедушевой доход семьи определяется путем деления одной трети суммы доходов всех ее членов на число членов семьи. Доход одинокого гражданина определяется как одна треть суммы его доходов. При этом в состав доходов входят в том числе пенсии, пособия и иные аналогичные выплаты (за исключением некоторых категорий выплат, например единовременной материальной помощи, выплачиваемой в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, а также в связи с террористическим актом; ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка (при оказании государственной социальной помощи на основании социального контракта)), стипендии, доходы от реализации имущества в размере налоговой базы по доходам от продажи имущества (доли в нем), а также от сдачи в аренду (наем, поднаем) имущества и т.д. (ст. ст. 4, 5, 15 Закона N 44-ФЗ; п. п. 2, 3, 11 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 20.08.2003 N 512).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Среднедушевой доход семьи определяется путем деления одной трети суммы доходов всех ее членов на число членов семьи. Доход одинокого гражданина определяется как одна треть суммы его доходов. При этом в состав доходов входят в том числе пенсии, пособия и иные аналогичные выплаты (за исключением некоторых категорий выплат, например единовременной материальной помощи, выплачиваемой в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, а также в связи с террористическим актом; ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка (при оказании государственной социальной помощи на основании социального контракта)), стипендии, доходы от реализации имущества в размере налоговой базы по доходам от продажи имущества (доли в нем), а также от сдачи в аренду (наем, поднаем) имущества и т.д. (ст. ст. 4, 5, 15 Закона N 44-ФЗ; п. п. 2, 3, 11 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 20.08.2003 N 512).
Вопрос: О страховых взносах с сумм материальной помощи, выплачиваемых организацией своим работникам.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-15-05/59703)Исходя из положений подпункта 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками своим работникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим работникам от террористических актов на территории Российской Федерации, работникам в связи со смертью члена (членов) его семьи и работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-15-05/59703)Исходя из положений подпункта 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками своим работникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим работникам от террористических актов на территории Российской Федерации, работникам в связи со смертью члена (членов) его семьи и работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)У организаций - налоговых агентов, производящих выплаты единовременной материальной помощи пострадавшим лицам, нет оснований включать данные суммы в базу по НДФЛ лиц и страховым взносам при представлении отчетности в налоговый орган.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)У организаций - налоговых агентов, производящих выплаты единовременной материальной помощи пострадавшим лицам, нет оснований включать данные суммы в базу по НДФЛ лиц и страховым взносам при представлении отчетности в налоговый орган.