Налогообложение при переуступки права требования физлица
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение при переуступки права требования физлица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с исковым заявлением к инспекции о взыскании излишне уплаченного налога. Суд установил, что физическое лицо по договору уступки прав требования уступило обществу право требования денежных средств в налоговом органе. Данные суммы, по мнению физического лица, составляли его переплату по налогам. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что требование о возврате сумм налогов подлежит рассмотрению в порядке, установленном налоговым законодательством, и не может быть квалифицировано как требование, вытекающее из гражданских правоотношений. Налоговым кодексом РФ не предусмотрена передача налогоплательщиком своих прав на возврат излишне уплаченных обязательных платежей в порядке заключения сделки уступки права иному лицу, по отношению к которому у налогового органа отсутствуют какие-либо обязательства. Возврат суммы обязательных платежей в порядке ст. 78 НК РФ организации, получившей право требования на основании гражданско-правовой сделки уступки права требования, является неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с исковым заявлением к инспекции о взыскании излишне уплаченного налога. Суд установил, что физическое лицо по договору уступки прав требования уступило обществу право требования денежных средств в налоговом органе. Данные суммы, по мнению физического лица, составляли его переплату по налогам. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что требование о возврате сумм налогов подлежит рассмотрению в порядке, установленном налоговым законодательством, и не может быть квалифицировано как требование, вытекающее из гражданских правоотношений. Налоговым кодексом РФ не предусмотрена передача налогоплательщиком своих прав на возврат излишне уплаченных обязательных платежей в порядке заключения сделки уступки права иному лицу, по отношению к которому у налогового органа отсутствуют какие-либо обязательства. Возврат суммы обязательных платежей в порядке ст. 78 НК РФ организации, получившей право требования на основании гражданско-правовой сделки уступки права требования, является неправомерным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 153 "Налоговая база" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществом занижена налоговая база по НДС при реализации автомобиля по соглашению об уступке права требования взаимозависимому физическому лицу по цене значительно ниже рыночной.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществом занижена налоговая база по НДС при реализации автомобиля по соглашению об уступке права требования взаимозависимому физическому лицу по цене значительно ниже рыночной.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком порядке исчисляются НДС и налог на прибыль у организации, уступившей другой организации право требования задолженности, присужденной физическому лицу в связи с хищением?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В каком порядке исчисляются НДС и налог на прибыль у организации, уступившей другой организации право требования задолженности, присужденной физическому лицу в связи с хищением?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В каком порядке исчисляются НДС и налог на прибыль у организации, уступившей другой организации право требования задолженности, присужденной физическому лицу в связи с хищением?
Вопрос: Возникает ли объект налогообложения по НДС при последующей уступке банком физлицу за вознаграждение выкупленных банком у третьего лица прав требования по кредитному договору, в котором банк являлся первоначальным кредитором?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: 1. В первом году банк уступил ООО право требования исполнения обязательств, основанных на кредитном договоре с физическим лицом, за вознаграждение. НДС не облагается.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: 1. В первом году банк уступил ООО право требования исполнения обязательств, основанных на кредитном договоре с физическим лицом, за вознаграждение. НДС не облагается.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Налог нужно удерживать, только если вы должник и ваш долг уступили физлицу. Удерживать нужно в момент возврата долга физлицу (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.01.2018 N 03-04-05/4962).
(КонсультантПлюс, 2024)Налог нужно удерживать, только если вы должник и ваш долг уступили физлицу. Удерживать нужно в момент возврата долга физлицу (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.01.2018 N 03-04-05/4962).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что обязанности налогового агента по НДФЛ возникают только у должника по договору участия в долевом строительстве (застройщика), долг которого уступили физлицу. Однако, учитывая, что возможности удержать налог при выплате дохода в натуральной форме (передаче объекта долевого строительства) у должника нет и, скорее всего, не возникнет до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, он должен письменно сообщить об этом физлицу и в налоговый орган. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода. В этом случае физлицо должно будет самостоятельно уплатить НДФЛ на основании налогового уведомления из инспекции (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 211, ст. 216, пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 2, 4, 5 ст. 226, п. 6 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что обязанности налогового агента по НДФЛ возникают только у должника по договору участия в долевом строительстве (застройщика), долг которого уступили физлицу. Однако, учитывая, что возможности удержать налог при выплате дохода в натуральной форме (передаче объекта долевого строительства) у должника нет и, скорее всего, не возникнет до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, он должен письменно сообщить об этом физлицу и в налоговый орган. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода. В этом случае физлицо должно будет самостоятельно уплатить НДФЛ на основании налогового уведомления из инспекции (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 211, ст. 216, пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 2, 4, 5 ст. 226, п. 6 ст. 228 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.02.2023 N 03-04-05/8131 поясняется, что сумма выплаты, право требования на которую перешло к другому физическому лицу, в частности, по договору уступки права требования, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, в случае если такая выплата не является страховой выплатой или указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.02.2023 N 03-04-05/8131 поясняется, что сумма выплаты, право требования на которую перешло к другому физическому лицу, в частности, по договору уступки права требования, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, в случае если такая выплата не является страховой выплатой или указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем.