Налогообложение при выдаче векселя
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение при выдаче векселя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Заем ценных бумаг. Вексельный заем
(КонсультантПлюс, 2025)"...на основании договоров купли-продажи предприниматель приобрел ряд простых векселей, выпущенных продавцом и предусматривавших начисление дохода. В последующем налоговом периоде векселя предъявлены предпринимателем к оплате.
(КонсультантПлюс, 2025)"...на основании договоров купли-продажи предприниматель приобрел ряд простых векселей, выпущенных продавцом и предусматривавших начисление дохода. В последующем налоговом периоде векселя предъявлены предпринимателем к оплате.
Важнейшая практика по ст. 5 Закона о банкротствеТекущим платежом могут признать обязательство акцептанта исходя из даты выдачи векселя, пока не доказана иная дата совершения акцепта >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Покупатель (заказчик)2. Налог на прибыль при выдаче собственного векселя в счет оплаты товаров (работ, услуг)
Готовое решение: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы от операций с векселями
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как налоговому агенту исчислить НДФЛ при выдаче физлицу векселя третьего лица в качестве оплаты
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как налоговому агенту исчислить НДФЛ при выдаче физлицу векселя третьего лица в качестве оплаты
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)Исходя из статьи 17 Положения о простом и переводном векселе, утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. N 104/1341, лицо, обязанное по векселю, освобождается от платежа, если предъявивший требования кредитор знал или должен был знать в момент приобретения векселя о недействительности или об отсутствии обязательства, лежащего в основе выдачи (передачи) векселя (пункт 15 постановления Пленума N 33/14).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)Исходя из статьи 17 Положения о простом и переводном векселе, утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. N 104/1341, лицо, обязанное по векселю, освобождается от платежа, если предъявивший требования кредитор знал или должен был знать в момент приобретения векселя о недействительности или об отсутствии обязательства, лежащего в основе выдачи (передачи) векселя (пункт 15 постановления Пленума N 33/14).
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В рассматриваемом деле, несмотря на оформление приобретения векселей договорами купли-продажи, фактически имела место выдача собственных простых векселей предпринимателю со стороны векселедателя. По своему экономическому содержанию эти отношения являются заемными: в момент выдачи векселей указанные ценные бумаги выступали в качестве средства привлечения денежных средств векселедателем, а в момент погашения векселей - средством исполнения обязательств по возврату займа и уплате начисленных процентов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В рассматриваемом деле, несмотря на оформление приобретения векселей договорами купли-продажи, фактически имела место выдача собственных простых векселей предпринимателю со стороны векселедателя. По своему экономическому содержанию эти отношения являются заемными: в момент выдачи векселей указанные ценные бумаги выступали в качестве средства привлечения денежных средств векселедателем, а в момент погашения векселей - средством исполнения обязательств по возврату займа и уплате начисленных процентов.
Вопрос: Об учете доходов в виде процента (дисконта) по векселю, выданному банком (кредитной организацией) физлицу, являющемуся ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6417)Иного учета дохода от использования векселя в предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) главой 26.2 Кодекса не предусмотрено.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6417)Иного учета дохода от использования векселя в предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) главой 26.2 Кодекса не предусмотрено.
Типовая ситуация: Вексель: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Вексель: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Вексель: бухучет и налоги
Статья: Вексель как инструмент международных расчетов в национальной валюте в рамках Евразийского экономического союза
(Козачук Ю.С.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2021, N 6)В ходе исследования было установлено, что в государствах - членах ЕАЭС отсутствуют существенные законодательные препятствия для проведения международных вексельных расчетов в национальной валюте. Исключение составляет лишь Республика Армения, международные вексельные расчеты с которой затруднены в связи с неприсоединением этого государства к Женевским вексельным конвенциям. С целью дальнейшего совершенствования механизма международных вексельных расчетов в национальной валюте в рамках ЕАЭС необходима гармонизация законодательства государств-членов в части правового статуса векселя как ценной бумаги, регулирования оснований выдачи векселя, порядка замены иностранной валюты вексельного долга на местную (национальную) валюту платежа, валютного, банковского и налогового регулирования международных вексельных операций, введения единой формы вексельных бланков. Постоянной актуализации требует и судебно-арбитражная практика по указанным вопросам.
(Козачук Ю.С.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2021, N 6)В ходе исследования было установлено, что в государствах - членах ЕАЭС отсутствуют существенные законодательные препятствия для проведения международных вексельных расчетов в национальной валюте. Исключение составляет лишь Республика Армения, международные вексельные расчеты с которой затруднены в связи с неприсоединением этого государства к Женевским вексельным конвенциям. С целью дальнейшего совершенствования механизма международных вексельных расчетов в национальной валюте в рамках ЕАЭС необходима гармонизация законодательства государств-членов в части правового статуса векселя как ценной бумаги, регулирования оснований выдачи векселя, порядка замены иностранной валюты вексельного долга на местную (национальную) валюту платежа, валютного, банковского и налогового регулирования международных вексельных операций, введения единой формы вексельных бланков. Постоянной актуализации требует и судебно-арбитражная практика по указанным вопросам.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Выдача векселя, удостоверяющего обязательство векселедателя уплатить указанную в векселе сумму, не является у векселедателя реализацией в целях налогообложения, соответственно, не признается объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость (письмо ФНС России от 12.08.2019 N СД-4-3/15889@).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Выдача векселя, удостоверяющего обязательство векселедателя уплатить указанную в векселе сумму, не является у векселедателя реализацией в целях налогообложения, соответственно, не признается объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость (письмо ФНС России от 12.08.2019 N СД-4-3/15889@).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Облагаются ли налогом на прибыль средства, полученные от реализации собственного векселя
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что выдача налогоплательщиком собственного векселя не признается реализацией ценной бумаги для целей налогообложения прибыли. Суммы, полученные при размещении собственных векселей, не учитываются в составе доходов на основании пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Облагаются ли налогом на прибыль средства, полученные от реализации собственного векселя
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что выдача налогоплательщиком собственного векселя не признается реализацией ценной бумаги для целей налогообложения прибыли. Суммы, полученные при размещении собственных векселей, не учитываются в составе доходов на основании пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Инспекция сделала вывод, что произошло прекращение обязательств ООО "Сириус" по займу и по уплате процентов путем выдачи собственных простых векселей. Таким образом, иностранная организация получила доход. Российская фирма должна была удержать из суммы процентного дохода по договорам займа налог по ставке 20% и перечислить налог в бюджет.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Инспекция сделала вывод, что произошло прекращение обязательств ООО "Сириус" по займу и по уплате процентов путем выдачи собственных простых векселей. Таким образом, иностранная организация получила доход. Российская фирма должна была удержать из суммы процентного дохода по договорам займа налог по ставке 20% и перечислить налог в бюджет.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя новацию ее обязательства по оплате товара по договору купли-продажи в заемное обязательство, оформленное простым беспроцентным векселем, и оплату этого векселя при его предъявлении контрагентом в установленный срок?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку иных требований для принятия НДС к вычету НК РФ не содержит, в результате новации обязательства по оплате товара в заемное обязательство никаких налоговых последствий в отношении принятой к вычету суммы НДС у организации не возникает.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку иных требований для принятия НДС к вычету НК РФ не содержит, в результате новации обязательства по оплате товара в заемное обязательство никаких налоговых последствий в отношении принятой к вычету суммы НДС у организации не возникает.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если налогоплательщик приобрел вексель непосредственно у векселедателя (в том числе по договору купли-продажи векселя), а впоследствии предъявил этот вексель к оплате векселедателю, то в состав доходов, облагаемых налогом при УСН, включается не вся погашенная сумма векселя, а лишь доход в виде процентов.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если налогоплательщик приобрел вексель непосредственно у векселедателя (в том числе по договору купли-продажи векселя), а впоследствии предъявил этот вексель к оплате векселедателю, то в состав доходов, облагаемых налогом при УСН, включается не вся погашенная сумма векселя, а лишь доход в виде процентов.
Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ при погашении банком собственного векселя банка (с указанием кодов доходов)? К какой совокупности налоговых баз в рамках ст. 210 НК РФ с 01.01.2025 относятся доходы по векселям?
(Консультация эксперта, 2025)При этом на основании пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ физическое лицо, получившее платеж по векселю, должно самостоятельно представить декларацию, указав в ней в качестве дохода полученную сумму векселя и вексельный процент, а при получении платежа по векселю, выданному с дисконтом, - всю вексельную сумму, и исчислить налог в порядке, установленном гл. 23 НК РФ, с учетом суммы налога, удержанного банком при совершении платежа по векселю (п. 2 Письма Минфина России от 13.09.2005 N 03-05-01-03/88 (направлено Письмом ФНС России от 07.10.2005 N ГИ-6-04/834@)).
(Консультация эксперта, 2025)При этом на основании пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ физическое лицо, получившее платеж по векселю, должно самостоятельно представить декларацию, указав в ней в качестве дохода полученную сумму векселя и вексельный процент, а при получении платежа по векселю, выданному с дисконтом, - всю вексельную сумму, и исчислить налог в порядке, установленном гл. 23 НК РФ, с учетом суммы налога, удержанного банком при совершении платежа по векселю (п. 2 Письма Минфина России от 13.09.2005 N 03-05-01-03/88 (направлено Письмом ФНС России от 07.10.2005 N ГИ-6-04/834@)).